# ضرائب الشركات في تركيا (2026) > ضرائب الشركات في تركيا عام 2026: ضريبة الشركات، ضريبة القيمة المضافة، الاستقطاع، رسم الدمغة، الدفعات المقدمة ومواعيد التصريح للمؤسسة الفردية. - اللغة: العربية - الاختصاص: تركيا - HTML القانوني: https://www.ozcankutlu.com/ar/blog/daraib-al-sharikat-fi-turkiya - تاريخ النشر: 2026-01-25T00:00:00Z - آخر مراجعة/تعديل: 2026-08-30T00:00:00Z ## المحتوى ضرائب الشركات في تركيا تتوقف على نوع الشركة وعلى العملية. الشركة المحدودة والشركة المساهمة التركيتان مكلفتان بـ**ضريبة الشركات**؛ أما صاحب ما يُسمّى في الكلام اليومي «شركة شخصية» فهو مكلف بـ**ضريبة الدخل** (مؤسسة فردية). تستند هذه المقالة إلى مصادر رسمية بتاريخ 30 أغسطس 2026؛ وهي ليست استشارة ضريبية شخصية. ضريبة القيمة المضافة (KDV) والاستقطاع ورسم الدمغة قد تختلف بحسب نوع الشركة والعملية والمشتري والبائع وطبيعة المستند. **الضريبة المؤقتة ليست ضريبة نهائية مستقلة**؛ إنها دفعة مقدّمة خلال السنة من ضريبة الدخل أو ضريبة الشركات السنوية. عبارة «خمس ضرائب أساسية يدفعها الجميع» مضلّلة فنياً. ## ضرائب الشركات 2026 — ملخص قصير **ضريبة الشركات العامة للشركة المحدودة / المساهمة** 25 % (قد تسري 30 % على البنوك والمؤسسات المالية المدرجة في القانون وبعض شركات مشاريع YİD/KÖİ؛ وتلك ليست النسبة العامة للشركات). **النسب العامة لضريبة القيمة المضافة** 1 % و10 % و20 %؛ تُحدَّد النسبة حسب فئة السلعة أو الخدمة في القوائم المرفقة. **استقطاع توزيعات الأرباح** على توزيعات الأرباح التي توزّعها الشركات المكلَّفة بالكامل على الشركاء الأشخاص الطبيعيين أصبحت النسبة العامة 15 % منذ 22 ديسمبر 2024. **الضريبة المؤقتة** دفعة مقدّمة خلال السنة من ضريبة الشركات أو الدخل النهائية؛ وتُخصم في نهاية السنة. **المؤسسة الفردية** تدفع ضريبة الدخل لا ضريبة الشركات. وقد تنشأ أيضاً ضريبة القيمة المضافة والاستقطاع ورسم الدمغة بحسب العملية. ## أي شركة تدفع أي ضريبة؟ ### ما الضرائب التي تدفعها الشركة المحدودة التركية؟ الشركة المحدودة التركية مكلفة بضريبة الشركات. النسبة العامة 25 %. قد تنشأ ضريبة القيمة المضافة على المبيعات، والاستقطاع على الرواتب والمدفوعات الأخرى، ورسم الدمغة على أوراق معيّنة، والضريبة المؤقتة خلال السنة. وعند توزيع الأرباح ينشأ أيضاً استقطاع التوزيعات. ### ما الضرائب التي تدفعها الشركة المساهمة التركية؟ الشركة المساهمة أيضاً مكلفة بضريبة الشركات. النسبة العامة هي نفسها للشركة المحدودة (25 %). إذا كانت الشركة بنكاً أو مؤسسة مالية مدرجة في القانون قد تسري 30 %. ضريبة القيمة المضافة والاستقطاع ورسم الدمغة والضريبة المؤقتة تتوقف، كما في الشركة المحدودة، على العملية والمستند. ### ما الضرائب التي تدفعها المؤسسة الفردية في تركيا؟ صاحب المؤسسة الفردية يدفع ضريبة الدخل بصفته شخصاً طبيعياً؛ ولا تنشأ ضريبة الشركات. ضريبة القيمة المضافة والاستقطاع ورسم الدمغة تُقيَّم على حدة بحسب النشاط والمستندات. ## 1. ضريبة الشركات الشركة المحدودة والشركة المساهمة التركيتان مكلفتان بضريبة الشركات. في عام 2026 تبلغ النسبة العامة **25 %** (قانون ضريبة الشركات (KVK) المادة 32؛ دليل نسب ضريبة الشركات لدى إدارة الإيرادات (GİB)). نسبة **30 %** التي قد تسري على البنوك والمؤسسات المالية المدرجة في القانون وبعض شركات مشاريع YİD/KÖİ (البناء-التشغيل-النقل / الشراكة بين القطاعين العام والخاص) لا يجوز عرضها على أنها النسبة العامة للشركات. ### كيف تُحدَّد الوعاء؟ تُضاف المصروفات غير المقبولة ضريبياً (KKEG) إلى ربح الميزانية التجارية؛ وتُطرح الإعفاءات والخصومات التي يسمح بها القانون. الباقي هو وعاء ضريبة الشركات. تخفيضات التصدير والإنتاج **لا تُطبَّق تلقائياً على كامل أرباح** الشركة. - يُؤخذ ربح (أو خسارة) الميزانية التجارية من القوائم المالية في نهاية الفترة. - تُضاف KKEG إلى الوعاء؛ هنا تدخل النفقات بلا مستند أو غير المقبولة قانوناً. - تُطرح الإعفاءات والخصومات القانونية إذا تحققت شروطها. إعفاء التصرّف في العقار يتوقف على تاريخ الانتقال وتاريخ الاقتناء ومدة الحيازة وشروط النشاط؛ هذه المقالة لا تفترض إعفاءً تلقائياً. - تُحسب ضريبة الشركات عموماً بنسبة **25 %** على الوعاء المتبقي. قد يسري تخفيض 5 نقاط على أرباح التصدير، وتخفيض نقطة واحدة **فقط على أرباح الإنتاج** للمؤسسة الحاصلة على شهادة السجل الصناعي والتي تنتج فعلاً؛ ولا يمتد التخفيض إلى سائر الأرباح. #### مثال تطبيقي: مثال مبسّط متوافق مع المثال 1 في دليل GİB لعام 2026 للحد الأدنى المحلي لضريبة الشركات: ربح الميزانية التجارية للشركة المساهمة (A) في فترة 2025 هو 2.000.000 ليرة تركية وKKEG تبلغ 400.000 ليرة تركية. لا يوجد في هذا المثال إعفاء ولا خصم. • ربح الميزانية التجارية: **2.000.000 ليرة تركية** • KKEG: **+400.000 ليرة تركية** • الإعفاء والخصم: **لا يوجد** • وعاء ضريبة الشركات: **2.400.000 ليرة تركية** • ضريبة الشركات: **2.400.000 × 25 % = 600.000 ليرة تركية** (الحد الأدنى 10 % = 240.000 ليرة تركية؛ المبلغ المستحق 600.000 ليرة تركية). ### الحد الأدنى المحلي لضريبة الشركات بموجب المادة 32/C من KVK لا يجوز أن تقل ضريبة الشركات المحسوبة وفق القواعد العادية عن **10 %** من نتيجة الشركة قبل الإعفاءات والخصومات. هذه النتيجة هي ربح أو خسارة الميزانية التجارية مضافاً إليها KKEG. ليست كل إعفاء أو خصم يُعامل بالمثل؛ يسرد القانون ما يجوز وما لا يجوز طرحه من وعاء الحد الأدنى. #### نقطة انطلاق الحساب - خذ ربح أو خسارة الميزانية التجارية. - أضف المصروفات غير المقبولة (KKEG). - إذا كان الربح + KKEG أو الخسارة + KKEG أكبر من صفر، قد ينشأ حد أدنى للضريبة؛ إذا كان المجموع صفراً أو سالباً، لا تدفع كل شركة خاسرة ضريبة تلقائياً. - قارن ضريبة الشركات العادية بالحد الأدنى؛ يُعتمد الأعلى. مبلغ الحد الأدنى هو **10 %** من نتيجة الشركة قبل الإعفاءات والخصومات. نموذج يجمع تكاليف الموظفين والإيجار والإهلاك والخدمات ويعامل **50 %** من ذلك المجموع كوعاء **لا يُستخدم**. للشركات التي تبدأ النشاط لأول مرة لا يسري خلال **ثلاث فترات حسابية** من فترة بدء النشاط. الشركات الناشئة عن اندماج أو نقل أو تحويل أو انقسام كلي أو جزئي لا تُعامل تلقائياً كبادئة لأول مرة. ويُحسب أيضاً في فترات الضريبة المؤقتة. #### مثال تطبيقي: مثال 2 في دليل GİB: الشركة المساهمة (B) لديها خسارة ميزانية تجارية 2.000.000 ليرة تركية وKKEG تبلغ 2.400.000 ليرة تركية. لا يوجد إعفاء ولا خصم. • خسارة الميزانية التجارية: **2.000.000 ليرة تركية** • KKEG: **2.400.000 ليرة تركية** • النتيجة قبل الخصم/الإعفاء: **400.000 ليرة تركية** • ضريبة الشركات العادية: **400.000 × 25 % = 100.000 ليرة تركية** • الحد الأدنى لضريبة الشركات: **400.000 × 10 % = 40.000 ليرة تركية** • المستحق: **100.000 ليرة تركية** (الضريبة العادية أعلى من الحد الأدنى). إذا كانت الخسارة + KKEG ≤ 0 فقد لا ينشأ حد أدنى. لا يترتب على ذلك أن كل شركة خاسرة ملزمة بدفع الضريبة. #### مثال يسري فيه الحد الأدنى فعلاً مقارنة رقمية متوافقة مع المثال 3 في دليل GİB: ربح الميزانية التجارية 100.000.000 ليرة تركية والأرباح المعفاة 70.000.000 ليرة تركية. الغرض الوحيد مقارنة الضريبة العادية بالحد الأدنى؛ نوع الإعفاء وشروطه في الدليل لا يُعمَّمان هنا. • ربح الميزانية التجارية: **100.000.000 ليرة تركية** • الأرباح المعفاة: **70.000.000 ليرة تركية** • وعاء ضريبة الشركات العادية: **30.000.000 ليرة تركية** • ضريبة الشركات العادية: **30.000.000 × 25 % = 7.500.000 ليرة تركية** • الحد الأدنى لضريبة الشركات: **100.000.000 × 10 % = 10.000.000 ليرة تركية** • ضريبة الشركات المستحقة: **10.000.000 ليرة تركية** (الحد الأدنى أعلى من الضريبة العادية). يوضح هذا المثال حالة يسري فيها الحد الأدنى فعلاً. ولا يعني أن الإعفاء يعمل بالطريقة نفسها لكل شركة. 📅 متى يُقدَّم الإقرار؟ إذا كانت الفترة الحسابية هي السنة الميلادية، يُقدَّم إقرار ضريبة الشركات حتى نهاية الشهر الرابع من السنة التالية (أبريل). قد يغيّر عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة رسمية أو تمديد GİB الموعد. ## ما نسب ضرائب الشركات في تركيا عام 2026؟ النسبة العامة لضريبة الشركات للشركة المحدودة والمساهمة 25 %؛ وقد تكون 30 % لبعض المؤسسات المالية. النسب العامة لضريبة القيمة المضافة 1 % / 10 % / 20 %. الاستقطاع العام على توزيعات الشريك الشخص الطبيعي في شركة مكلَّفة بالكامل 15 %. تعريفة ضريبة الدخل على الأجور لعام 2026 هي 15 %–40 %. رسم الدمغة 9,48 في الألف على العقود العامة و1,89 في الألف على عقود الإيجار. ## 2. ضريبة القيمة المضافة (KDV): ضريبة تُحسب على كل عملية ضريبة القيمة المضافة ضريبة على العملية تُضاف إلى سعر التوريدات والخدمات، وتُسترد على المشتريات، وتُدفع للخزانة على الفرق. الإعفاء ليس تخفيضاً للنسبة. ### KDV-1: إقرار ضريبة القيمة المضافة الاعتيادي #### كيف يعمل؟ تُطرح الضريبة القابلة للخصم من ضريبة المخرجات. الخصم ليس تلقائياً على كل ضريبة شراء؛ قد تسري موانع الخصم وطبيعة المستند وارتباطه بالنشاط. #### مثال تطبيقي: • هذا الشهر حققت مبيعات **100.000 ليرة تركية + ضريبة القيمة المضافة** • الضريبة المحصّلة على المبيعات: **100.000 × 20 % = 20.000 ليرة تركية** • الضريبة المدفوعة على مشتريات المواد والمستلزمات: **12.000 ليرة تركية** • الضريبة المستحقة: **20.000 − 12.000 = 8.000 ليرة تركية** لو كانت الضريبة التي دفعتها أعلى، لرُحّل الفرق إلى الشهر التالي. #### نسب ضريبة القيمة المضافة (2026): - **النسبة العامة 20 %:** العمليات الخاضعة غير الواردة في القوائم المرفقة (نسب GİB). - **1 % و10 %:** تُحدَّد حسب فئة السلعة أو الخدمة في القائمتين المرفقتين (I) و(II). القول إن «الغذاء الأساسي والكتب 1 % أو 10 %» ليس تعميماً كافياً. - **إعفاء ضريبة القيمة المضافة** ليس تخفيض نسبة؛ الإعفاء والنسبة المخفّضة والاستقطاع قواعد منفصلة. ### KDV-2: ضريبة القيمة المضافة التي تستقطعها عن الغير في بعض الحالات يستقطع المشتري جزءاً من ضريبة البائع ويصرّح بها بصفته المسؤول. هذا هو **استقطاع ضريبة القيمة المضافة**. تتوقف النسبة على نوع العملية ووضع المشتري وشروط التعميم. #### متى يسري؟ - توريدات الخردة وما شابهها ليس لها نسبة ثابتة واحدة؛ قد يسري استقطاع كامل أو قواعد أخرى بحسب نوع التوريد والإعفاء ووضع المكلف (تركّز هذه الأداة على الاستقطاع الجزئي للخدمات). - في خدمات الهندسة/العمارة المقدَّمة مع أعمال البناء تبلغ حصة الاستقطاع الجزئي عموماً **4/10**؛ ويُشترط أيضاً نطاق المشتري وحدّ العقد. - قد يسري **9/10** على خدمات التنظيف والبيئة وصيانة الحدائق المقدَّمة لمكلف بضريبة القيمة المضافة أو لمشترٍ معيّن؛ و**7/10** على إصلاح وصيانة الآلات/المركبات لمشترٍ معيّن. - في المسح والتخطيط-التصميم والاستشارات والتدقيق والخدمات المشابهة يسري **9/10** عموماً على المشترين المعيّنين؛ ولا يمتد تلقائياً إلى كل مكلف بضريبة القيمة المضافة. - لا يجوز اختيار نسبة دون تقييم نوع العملية ووضع المشتري ونطاق الاستقطاع و**حد مبلغ العملية / الفوترة** الساري معاً. عبارة «حد الفواتير السنوي» لا تحل محل القاعدة الرسمية. #### مثال تطبيقي: تلقيت خدمة تنظيف بقيمة 10.000 ليرة تركية + ضريبة القيمة المضافة (المشتري مكلف بالضريبة؛ شروط الاستقطاع الجزئي مستوفاة). • مبلغ الفاتورة (الوعاء): **10.000 ليرة تركية** • ضريبة القيمة المضافة (20 %): **2.000 ليرة تركية** • إجمالي الفاتورة: **12.000 ليرة تركية** • حصة الاستقطاع **9/10**: الضريبة المستقطعة **1.800 ليرة تركية** • المستحق لشركة التنظيف: **10.000 + 200 = 10.200 ليرة تركية** • تُصرَّح الـ**1.800 ليرة تركية** المستقطعة بصفة المسؤول على **KDV-2** 📅 مواعيد التصريح (GİB): يُقدَّم **KDV-1** عموماً حتى يوم **28** من الشهر التالي لفترة الضريبة؛ ويُقدَّم **KDV-2** بصفة المسؤول حتى يوم **25** من الشهر التالي. قد يغيّر عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة رسمية أو تمديد إداري الموعد. [مواعيد تقديم الإقرارات وسدادها لدى GİB](https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFileResources?objectKey=arsiv%2Fyardim-kaynaklar%2Fyararli-bilgiler%2FBeyannameVermeveOdemeSureleri.pdf) لاختبار سيناريوهات النسبة والحد خطوة بخطوة استخدم صفحة [حاسبة استقطاع ضريبة القيمة المضافة](https://www.ozcankutlu.com/ar/hisab-khasm-dariba-al-qima-al-mudafa). ## 3. استقطاع ضريبة الدخل: الضريبة على موظفيك والمتعاونين معك يجب على شركتك أن تستقطع الضريبة من المدفوعات التي تؤديها. هناك فئتان رئيستان: ### أ) استقطاع الأجور عند دفع الأجور يستقطع صاحب العمل أقساط SGK والبطالة الخاصة بالعامل إضافة إلى ضريبة الدخل ورسم الدمغة من كشف الراتب. أُلغي بدل المعيشة الأدنى (AGİ) منذ 2022؛ ولا يُستخدم كخطوة حساب. #### كيف يُحسب؟ - قسط SGK للعامل عموماً **14 %** وقسط البطالة للعامل **1 %**، ويُخصمان من الإجمالي. - يُوجد وعاء ضريبة الدخل؛ وتُطبَّق تعريفة الأجور لعام 2026 بنسبة **15 %–40 %** حسب الوعاء التراكمي. - يُطرح إعفاء ضريبة الدخل بمقدار الحد الأدنى للأجور وإعفاء رسم الدمغة المقابل للحد الأدنى. - تُطبَّق الخصومات والإعفاءات القانونية الأخرى إن وجدت؛ والباقي هو الصافي. - بدل المعيشة الأدنى (AGİ) ليس خطوة في كشف الراتب. #### شرائح ضريبة الدخل: تعريفة الأجور 2026 (GİB): 15 % حتى 190.000 ليرة تركية؛ 20 % حتى 400.000 ليرة تركية؛ على الأجور 27 % حتى 1.500.000 ليرة تركية؛ 35 % حتى 5.300.000 ليرة تركية؛ 40 % على ما يزيد. تُطبَّق الشرائح على الوعاء التراكمي. #### مثال تطبيقي: يناير 2026، وضع قياسي، بلا حافز، أجر إجمالي 75.000,00 ليرة تركية (مطابق لمحرّك الرواتب واختبارات القفل في المشروع): • الإجمالي: **75.000,00 ليرة تركية** • SGK للعامل (14 %): **10.500,00 ليرة تركية** • بطالة العامل (1 %): **750,00 ليرة تركية** • ضريبة الدخل: **5.351,18 ليرة تركية** • رسم الدمغة: **318,55 ليرة تركية** • الصافي: **58.080,27 ليرة تركية** للحساب الشهري والتراكمي للرواتب يمكن استخدام [حاسبة الراتب / كشف الأجور](https://www.ozcankutlu.com/ar/hisab-al-rawatib). #### إعفاء الحد الأدنى للأجور (بعد 2022) منذ 2022 أُلغي بدل المعيشة الأدنى (AGİ). حلّ محلّه نظام أبسط: الأرباح حتى مبلغ الحد الأدنى للأجور معفاة بالكامل من ضريبة الدخل ورسم الدمغة. الإعفاء واحد للجميع بغض النظر عن الحالة الاجتماعية أو عدد الأولاد. ### ب) استقطاعات أخرى الاستقطاع خارج الأجور يتوقف على العملية ووضع المستفيد وفق المادة 94 من قانون ضريبة الدخل. - المدفوعات لشخص طبيعي يعمل لحسابه على إيصال مهني حر تخضع عموماً لاستقطاع **20 %**. - إذا أصدر محامٍ أو محاسب أو مستشار فاتورة عبر شركة أموال، **لا يُطبَّق الاستقطاع نفسه بنسبة 20 % تلقائياً**. - إيجار مقر العمل المدفوع لشخص طبيعي عموماً **20 %**؛ ويُقيَّم وضع المؤجّر وطبيعة العملية على حدة. - حقوق المؤلف وبراءات الاختراع والحقوق المعنوية لها قواعد مختلفة بحسب المالك والعملية؛ لا تُذكر شريحة **17–20 %** بلا شرح (قانون ضريبة الدخل 94/2-أ: 17 % لحقوق المؤلف، 20 % لسائر العمل الحر). - على توزيعات الأرباح التي توزّعها الشركات المكلَّفة بالكامل على الشركاء الأشخاص الطبيعيين، أصبحت نسبة الاستقطاع العامة **15 %** منذ 22 ديسمبر 2024. إضافة الربح إلى رأس المال ليست توزيعاً. - بالنسبة لغير المقيم والشريك الأجنبي قد تغيّر نسبة اتفاقية الازدواج الضريبي النتيجة. #### مثال إيصال المهنة الحرة **إيصال مهنة حرة** صادر لشخص طبيعي يعمل لحسابه (وليس فاتورة شركة): • الأتعاب الإجمالية: **10.000 ليرة تركية** • ضريبة القيمة المضافة 20 %: **2.000 ليرة تركية** • الاستقطاع 20 %: **2.000 ليرة تركية** • الصافي المستحق للمهني: **10.000 ليرة تركية** (10.000 − 2.000 استقطاع + 2.000 ضريبة القيمة المضافة). لتفصيل الإيصال راجع [حاسبة إيصال المهنة الحرة](https://www.ozcankutlu.com/ar/isal-al-amal-al-hurr). ### ما الضرائب التي تنشأ عند توزيع الأرباح في تركيا؟ تحسب الشركة أولاً ضريبة الشركات. وعند توزيع الباقي على شريك شخص طبيعي مكلَّف بالكامل يُستقطع عموماً **15 %** استقطاع توزيعات (منذ 22 ديسمبر 2024). إضافة الربح إلى رأس المال ليست توزيعاً. لغير المقيم قد تختلف نسبة الاتفاقية. 📅 إقرار الاستقطاع وأقساط الخدمة (MPHB) يُقدَّم كقاعدة حتى يوم **26** من الشهر التالي. يجوز للمكلفين المستوفين الشروط التقديم **ربع سنوي**. عبارة «كل استقطاع في اليوم 26 من كل شهر» ليست قاعدة مطلقة. قد يغيّر عيد أو تمديد GİB الموعد. ## 4. رسم الدمغة: الضريبة على المستندات يُطبَّق رسم الدمغة بنسبة أو بمبلغ مقطوع حسب طبيعة الورقة في الجدول (1) الملحق بالقانون رقم 488. عقود العمل والكفالة والإيجار والالتزامات والشيكات والسندات ليست تحت نسبة واحدة ولا نظام واحد. ### أي مستندات تخضع لرسم الدمغة؟ - على العقود والالتزامات والتنازلات التي تذكر مبلغاً محدداً تبلغ النسبة العامة **9,48 في الألف**. - على عقود الإيجار تبلغ النسبة العامة على أجرة المدة **1,89 في الألف**. - أوراق الكفالة والضمان والرهن لها سطر مستقل في الجدول؛ ولا تُطبَّق نسبة الإيجار عليها. - الشيكات والسندات والأوراق التجارية تتبع أسطرها وإعفاءاتها الخاصة. - الإقرارات الضريبية في 2026 تخضع لـ**رسم دمغة مقطوع**؛ وهي ليست معفاة. - رسوم الكاتب العدل والتصديق والسجل التجاري ورسم الدمغة التزامات منفصلة. #### مبالغ رسم الدمغة لعام 2026 على الإقرارات (GİB) - إقرار ضريبة الدخل السنوي: **1.189,50 ليرة تركية** - إقرار ضريبة الشركات: **1.605,80 ليرة تركية** - إقرار ضريبة القيمة المضافة: **791,00 ليرة تركية**؛ إقرار الاستقطاع: **791,00 ليرة تركية**؛ سائر الإقرارات الضريبية: **791,00 ليرة تركية** - إقرار الاستقطاع وأقساط الخدمة الموحّد (MPHB): **939,70 ليرة تركية** ### كيف يُحسب؟ #### رسم الدمغة النسبي: على العقد أو الالتزام أو التنازل العام الذي يذكر مبلغاً محدداً تبلغ النسبة **9,48 في الألف** (0,00948). لا تُطبَّق هذه النسبة على الإيجار؛ الإيجار يستخدم **1,89 في الألف** (0,00189). 0,948 % مساوٍ رياضياً لـ 9,48 في الألف، لكن لا يجوز تطبيقه على عقد إيجار. #### مثال تطبيقي — عقد إيجار: وقّعت عقداً بإيجار سنوي 120.000 ليرة تركية: • رسم الدمغة: **120.000 × 0,00189 = 226,80 ليرة تركية** التقسيم التعاقدي بين الطرفين منفصل عن المسؤولية المشتركة/القانونية تجاه الإدارة الضريبية؛ ولا يُقال إن «المستأجر والمؤجّر يدفعان عادة مناصفة». #### مثال تطبيقي — عقد خدمة: عقد استشارات بقيمة 500.000 ليرة تركية: • رسم الدمغة: **500.000 × 0,00948 = 4.740 ليرة تركية** #### رسم الدمغة المقطوع: بعض الأوراق تحمل رسم دمغة مقطوعاً (ثابتاً). تصديق الدفاتر التجارية ومعاملات السجل التجاري ليست تلقائياً «رسم دمغة مقطوعاً»؛ رسوم الكاتب العدل والتصديق والتسجيل منفصلة. - الإقرارات الضريبية: المبالغ المقطوعة لعام 2026 أعلاه. - عند تقديم الميزانية وقائمة الدخل إلى مكتب رسمي أو مصرف توجد في الجدول أسطر مقطوعة مستقلة؛ وهذا ليس إعفاءً من الإقرار. - يُراجع إعفاء كل ورقة على حدة وفق الجدول (1) والقوانين الخاصة. 📅 متى يُسدَّد؟ يمكن السداد عند تحرير العقد أو مع إقرار شهري مجمّع. ## 5. الضريبة المؤقتة: ضريبة الشركات المدفوعة مقدّماً خلال السنة الضريبة المؤقتة **ضريبة مقدّمة** تُخصم من ضريبة الشركات (أو الدخل) النهائية. ليست ضريبة نهائية مستقلة. للمكلفين بضريبة الشركات تبلغ النسبة العامة لعام 2026 **25 %**؛ وللمؤسسات الخاضعة لنسبة قانونية مختلفة قد تكون هناك نسبة خاصة. ### كيف تُحسب؟ حسابات الفترة **تراكمية**: تُحسب الفترة الثانية على ربح يناير–يونيو، وتُخصم الضريبة المؤقتة المدفوعة في الفترة السابقة. اعتباراً من 2025 تُطبَّق مجدداً الفترة الرابعة للضريبة المؤقتة. #### مثال تطبيقي: الفترة 1 (يناير–مارس): • الربح: **100.000 ليرة تركية** • الضريبة المؤقتة: **25.000 ليرة تركية** • التصريح والسداد حتى **17 مايو** (قد يغيّر عطلة نهاية الأسبوع أو عيد أو تمديد GİB الموعد) الفترة 2 (إجمالي يناير–يونيو): • الربح: **250.000 ليرة تركية** • إجمالي الضريبة المؤقتة: **62.500 ليرة تركية** • المدفوع سابقاً: **25.000 ليرة تركية** • المستحق في هذه الفترة: **37.500 ليرة تركية** • التصريح والسداد حتى **17 أغسطس** (قد يغيّر عطلة نهاية الأسبوع أو عيد أو تمديد GİB الموعد) #### الفترات والمواعيد | الفترة | الأشهر | موعد التصريح | | --- | --- | --- | | 1. الفترة | يناير–مارس | 17 مايو | | 2. الفترة | أبريل–يونيو | 17 أغسطس | | 3. الفترة | يوليو–سبتمبر | 17 نوفمبر | | 4. الفترة | أكتوبر–ديسمبر | 17 فبراير من السنة التالية | #### ماذا يحدث في نهاية السنة؟ عندما تقدّم إقرار ضريبة الشركات السنوي: • ضريبة الشركات المحسوبة: **500.000 ليرة تركية** • الضريبة المؤقتة المدفوعة خلال السنة: **450.000 ليرة تركية** • المستحق: **50.000 ليرة تركية** إذا دُفعت الضريبة المؤقتة زيادة يمكنك طلب الاسترداد أو المقاصة مع ضرائب أخرى. ## التقويم الضريبي: ماذا يُدفع ومتى؟ ### مواعيد التصريح الشهرية: - ✓ إقرار الاستقطاع وأقساط الخدمة (MPHB): كقاعدة يوم **26** من الشهر التالي؛ ويجوز أيضاً التقديم ربع السنوي للمكلفين المستوفين الشروط. - ✓ **KDV-1**: يوم **28** من الشهر التالي - ✓ **KDV-2** (بصفة المسؤول): يوم **25** من الشهر التالي ### كل 3 أشهر: - ✓ الضريبة المؤقتة (حتى يوم **17** — **17 مايو** و**17 أغسطس** و**17 نوفمبر** و**17 فبراير** من السنة التالية) - ✓ إقرار **KDV-1** ربع السنوي: حتى يوم **28** من الشهر التالي ### مرة في السنة: - ✓ إقرار ضريبة الشركات (حتى نهاية الشهر الرابع بعد الفترة الحسابية) ### متى تُصرَّح ضرائب الشركات في تركيا؟ KDV-1 في يوم 28 من الشهر التالي، وKDV-2 في يوم 25، وMPHB كقاعدة في يوم 26 (التقديم ربع السنوي مشروط)، والضريبة المؤقتة في 17 مايو / 17 أغسطس / 17 نوفمبر / 17 فبراير من السنة التالية، وضريبة الشركات في نهاية أبريل من السنة التالية. قد تتأثر المواعيد بعطلة نهاية الأسبوع أو عطلة رسمية أو تمديد GİB. ### هل تدفع الشركة الخاسرة ضريبة الشركات؟ قد تخفّض الخسارة وعاء ضريبة الشركات إلى صفر؛ لكن بعد إضافة KKEG قد ينشأ الحد الأدنى لضريبة الشركات. ضريبة القيمة المضافة والاستقطاع ورسم الدمغة قد تنشأ مستقلة عن العملية والمستند. ولا يترتب على ذلك أن كل شركة خاسرة ملزمة بدفع ضريبة الشركات. ## نصائح عملية ### 1. نظّم نظام مستنداتك أرشف كل الفواتير والإيصالات والعقود بانتظام. أنشئ مجلدات رقمية: «فواتير واردة»، «فواتير صادرة»، «عقود»، «كشوف رواتب»، وهكذا. التسجيل كل شهر يوفّر عليك في نهاية السنة. ### 2. أنشئ تقويماً ضريبياً ضع تذكيرات على الهاتف أو الحاسوب: - MPHB: يوم **26** من الشهر التالي (الخيار ربع السنوي مشروط)؛ **KDV-1**: يوم **28**؛ **KDV-2**: يوم **25** - الضريبة المؤقتة: **17 مايو** و**17 أغسطس** و**17 نوفمبر** و**17 فبراير** من السنة التالية - الشهر الرابع بعد نهاية السنة: ضريبة الشركات الغرامات والفوائد قد تكون مرتفعة فعلاً. تأخير يوم واحد قد ينتهي بغرامة. ### 3. راجع إلزام الفاتورة الإلكترونية والدفتر الإلكتروني إلزام e-Fatura وe-Defter ليس تلقائياً لكل الشركات. يُقيَّم حسب رقم الأعمال والقطاع والنشاط والترخيص وإلزام الفاتورة الإلكترونية والتعميم ذي الصلة. الانتقال الاختياري والإلزامي مختلفان. لا تُكتب هنا العتبات النقدية الحالية دون مراجعة التعميم الرسمي. ### 4. اعمل دائماً مع محاسب قانوني معتمد النظام الضريبي معقّد ويتغيّر باستمرار. المحاسب القانوني المعتمد (SMMM): - يقوم بالتخطيط الضريبي - يُعلمك بالحوافز القانونية - يمنع أخطاء الإقرارات - يقف معك في عمليات التدقيق الضريبي الأتعاب التي تدفعها صغيرة مقارنة بالمنفعة. ### 5. لا تهمل متابعة الاستقطاع والخصم لا يُنسى KDV-2 والاستقطاع الذي تجريه بصفة المسؤول. إذا نسيت تدفع المبلغ المستقطع من جيبك وتتلقى أيضاً غرامة. يجب أن يكون في قائمتك الشهرية. ### 6. خطّط للتدفق النقدي حول الفترات الضريبية خصوصاً في فترات الضريبة المؤقتة وضريبة الشركات أبقِ سيولة كافية في الخزينة. ادفع قبل اليوم الأخير وتجنّب التوتر. ### 7. استفد من الإعفاءات والحوافز لا تُفوّت حوافز البحث والتطوير أو الدعم الإقليمي أو خصومات الاستثمار. ناقش مع محاسبك أي الحوافز يمكنك استخدامها. ### 8. مدد الحفظ: 5 سنوات وفق VUK و10 سنوات وفق TTK وفق قانون الإجراءات الضريبية (VUK) هناك عموماً مدة حفظ **خمس سنوات** للدفاتر والمستندات الضريبية. وفق قانون التجارة التركي (TTK) تسري عموماً مدة حفظ **عشر سنوات** للدفاتر والمستندات التجارية (المادة 82). القوانين الخاصة أو تدقيق أو دعوى قائمة أو خسائر مرحلة أو إهلاك أو استثمار قد تطيل الحفظ الفعلي. ولا يترتب على ذلك جواز إتلاف المستندات بعد خمس سنوات. ## حاسبات ومقالات ذات صلة - [أداة مقارنة ضرائب المؤسسة الفردية والشركة المحدودة](https://www.ozcankutlu.com/ar/muqaranat-daribat-al-munshaa-al-fardiya-wa-al-sharika) - [حاسبة استقطاع ضريبة القيمة المضافة](https://www.ozcankutlu.com/ar/hisab-khasm-dariba-al-qima-al-mudafa) - [حاسبة كشف الرواتب / الأجر](https://www.ozcankutlu.com/ar/hisab-al-rawatib) - [حاسبة إيصال المهنة الحرة](https://www.ozcankutlu.com/ar/isal-al-amal-al-hurr) - [مقالة مقارنة أنواع الشركات](https://www.ozcankutlu.com/ar/blog/al-furuq-al-asasiya-bayn-anwa-al-sharikat) ## كلمات ختامية في الشركة المحدودة والمساهمة ليست ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة والاستقطاع ورسم الدمغة والضريبة المؤقتة «حزمة واحدة». كل التزام يتبع قانونه وعملية ومستنده. - **ضريبة الشركات:** نسبة عامة **25 %** للشركة المحدودة/المساهمة؛ الحد الأدنى **10 %** (النتيجة قبل الخصم/الإعفاء). - **ضريبة القيمة المضافة:** نسب عامة **1 % / 10 % / 20 %**؛ لا تخلط الإعفاء بالنسبة المخفّضة. - **الاستقطاع:** الأجور وإيصال المهنة الحرة والإيجار وتوزيعات الأرباح (15 %) أنظمة منفصلة. - **رسم الدمغة:** العقود العامة **9,48** في الألف، الإيجار **1,89** في الألف؛ الإقرارات في 2026 تخضع لرسم دمغة مقطوع. - **الضريبة المؤقتة:** دفعة مقدّمة من الضريبة النهائية؛ الفترة الرابعة هي 17 فبراير. قبل عملية مهمة راجع التعميم والتعريفة والتقويم الساري لدى GİB أو استشر محاسبك القانوني المعتمد. هذه المقالة معلومات عامة؛ وليست ضماناً ينطبق على كل حالة. **ملاحظة:** رُوجعت المصادر بتاريخ 30 أغسطس 2026. قد يتغيّر التشريع؛ أكّد النص الرسمي قبل التصرّف. ### تخطيط ضريبي مهني ودعم [تواصل](https://www.ozcankutlu.com/ar/hasibat-fawaid-altakhir-wa-ziadat-aldariba) ### إخلاء المسؤولية القانونية المعلومات في هذه المقالة هي لأغراض إعلامية عامة فقط. لحالتك المحددة، يرجى الاتصال بنا أو استشارة خبير آخر. ## مقالات ذات صلة - [تأسيس شركة في تركيا: دليل 2026](https://www.ozcankutlu.com/ar/blog/dalil-tasis-sharika-fi-turkiya-2026) - [تأسيس منشأة فردية في تركيا: دليل 2026](https://www.ozcankutlu.com/ar/blog/kayf-taftatih-munshaat-fardiya-fi-turkiya-2026) - [أنواع الشركات في تركيا: فردية أم محدودة أم مساهمة؟ (2026)](https://www.ozcankutlu.com/ar/blog/al-furuq-al-asasiya-bayn-anwa-al-sharikat) ## المصادر الرسمية تستند هذه المقالة إلى المصادر الأولية أدناه. قد تتغير القواعد؛ تحقّق من النص النافذ قبل اتخاذ أي إجراء. - [قانون ضريبة الشركات رقم 5520](https://www.gib.gov.tr/mevzuat/kanun/435) — Gelir İdaresi Başkanlığı · مصدر رسمي باللغة التركية - [قانون الإجراءات الضريبية رقم 213](https://www.gib.gov.tr/mevzuat/kanun/434) — Gelir İdaresi Başkanlığı · مصدر رسمي باللغة التركية - [دليل الحد الأدنى لضريبة الشركات المحلية لعام 2026](https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFileResources?objectKey=arsiv/onceki-dokumanlar/2026_YurtIci_Asgari_KurumlarVergisiRehberi.pdf) — Gelir İdaresi Başkanlığı · مصدر رسمي باللغة التركية - [دليل تطبيق نسب ضريبة الشركات (2026)](https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFile?objectKey=DUYURU%2FUNIVERSAL%2F2026%2F2026_KurumlarVergisiOran.pdf) — Gelir İdaresi Başkanlığı · مصدر رسمي باللغة التركية - [نسب ضريبة القيمة المضافة الحالية](https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFileResources?objectKey=arsiv/yardim-kaynaklar/yararli-bilgiler/kdv-oranlari.pdf) — Gelir İdaresi Başkanlığı · مصدر رسمي باللغة التركية - [التعميم العام لضريبة القيمة المضافة](https://www.gib.gov.tr/mevzuat/kanun/436/teblig/9047) — Gelir İdaresi Başkanlığı · مصدر رسمي باللغة التركية - [نسب الاستقطاع وفق المادة 94 من قانون ضريبة الدخل](https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFileResources?objectKey=arsiv/yardim-kaynaklar/yararli-bilgiler/gelir-vergisi-kanununun-94uncu-maddesinde-yer-alan-kesinti-oranlari.pdf) — Gelir İdaresi Başkanlığı · مصدر رسمي باللغة التركية - [جدول ضريبة الدخل لعام 2026](https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFileResources?objectKey=arsiv/yardim-kaynaklar/yararli-bilgiler/gelir-vergisi-tarifeleri/gelir-vergisi-tarifesi-2026.pdf) — Gelir İdaresi Başkanlığı · مصدر رسمي باللغة التركية - [الأوراق الخاضعة لرسم الدمغة (الجدول 1)](https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFile?objectKey=MEVZUAT_TEBLIGLER/UNIVERSAL/2025/488_Tablo1_01102025.pdf) — Gelir İdaresi Başkanlığı · مصدر رسمي باللغة التركية - [مبالغ رسم الدمغة لعام 2026 على الإقرارات الضريبية](https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFileResources?objectKey=arsiv/yardim-kaynaklar/yararli-bilgiler/vergi-beyannamelerinde-uygulanan-damga-vergisi-tutarlari.pdf) — Gelir İdaresi Başkanlığı · مصدر رسمي باللغة التركية - [مواعيد تقديم الإقرارات وسدادها](https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFileResources?objectKey=arsiv%2Fyardim-kaynaklar%2Fyararli-bilgiler%2FBeyannameVermeveOdemeSureleri.pdf) — Gelir İdaresi Başkanlığı · مصدر رسمي باللغة التركية - [التقويم الضريبي لإدارة الإيرادات](https://www.gib.gov.tr/vergi-takvimi) — Gelir İdaresi Başkanlığı · مصدر رسمي باللغة التركية - [قانون التجارة التركي رقم 6102، المادة 82](https://www.mevzuat.gov.tr/MevzuatMetin/1.5.6102.htm) — T.C. Cumhurbaşkanlığı Mevzuat Bilgi Sistemi · مصدر رسمي باللغة التركية آخر تحقق من المصادر: 30 أغسطس 2026 --- النسخة التفاعلية/المرئية HTML لهذا المحتوى: https://www.ozcankutlu.com/ar/blog/daraib-al-sharikat-fi-turkiya