# Unternehmenssteuern in der Türkei (2026) > Unternehmenssteuern in der Türkei 2026: Körperschaftsteuer, Umsatzsteuer, Quellensteuer, Stempelsteuer, Steuervorauszahlung und Abgabefristen. - Sprache: Deutsch - Rechtsordnung: Türkei - Kanonisches HTML: https://www.ozcankutlu.com/de/blog/unternehmenssteuern-in-tuerkei - Veröffentlicht: 2026-01-25T00:00:00Z - Zuletzt geprüft/geändert: 2026-08-30T00:00:00Z ## Inhalt Unternehmenssteuern in der Türkei hängen von der Gesellschaftsform und vom Geschäftsvorfall ab. Türkische Limited-Gesellschaften und Aktiengesellschaften sind **Körperschaftsteuerpflichtige**; der Inhaber dessen, was umgangssprachlich „persönliche Firma“ heißt, ist **einkommensteuerpflichtig** (Einzelunternehmen). Dieser Artikel stützt sich auf amtliche Quellen zum 30. August 2026; er ist keine persönliche Steuerberatung. Umsatzsteuer (KDV), Quellensteuer und Stempelsteuer können von Gesellschaftsform, Geschäft, Käufer, Verkäufer und der Art des Papiers abhängen. Die **Steuervorauszahlung ist keine eigene Endsteuer**; sie ist die unterjährige Vorauszahlung der Jahres-Einkommen- oder Körperschaftsteuer. Die Formel „fünf Grundsteuern, die alle zahlen“ ist fachlich irreführend. ## Unternehmenssteuern 2026 — Kurzüberblick **Allgemeine Körperschaftsteuer für Limited / Aktiengesellschaft** 25 % (30 % kann für Banken, gesetzlich aufgeführte Finanzinstitute und bestimmte YİD/KÖİ-Projektgesellschaften gelten; das ist nicht der allgemeine Unternehmenssatz). **Allgemeine Umsatzsteuersätze** 1 %, 10 % und 20 %; der Satz richtet sich nach der Waren- oder Dienstleistungsklasse der Anlagenlisten. **Dividendeneinbehalt** Bei Dividenden, die voll steuerpflichtige Gesellschaften an natürliche Gesellschafter ausschütten, beträgt der allgemeine Satz seit dem 22. Dezember 2024 15 %. **Steuervorauszahlung** Unterjährige Vorauszahlung der endgültigen Körperschaft- oder Einkommensteuer; sie wird zum Jahresende angerechnet. **Einzelunternehmen** Zahlt Einkommensteuer, nicht Körperschaftsteuer. Umsatzsteuer, Quellensteuer und Stempelsteuer können zusätzlich nach dem Geschäft entstehen. ## Welche Gesellschaft zahlt welche Steuer? ### Welche Steuern zahlt eine türkische Limited-Gesellschaft? Die türkische Limited-Gesellschaft ist körperschaftsteuerpflichtig. Der allgemeine Satz beträgt 25 %. Auf Umsätze kann Umsatzsteuer entstehen, auf Entgelt und andere Zahlungen Quellensteuer, auf bestimmte Papiere Stempelsteuer und unterjährig Steuervorauszahlung. Bei Gewinnausschüttung entsteht zudem Dividendeneinbehalt. ### Welche Steuern zahlt eine türkische Aktiengesellschaft? Die Aktiengesellschaft ist ebenfalls körperschaftsteuerpflichtig. Der allgemeine Satz entspricht dem der Limited (25 %). Ist die Gesellschaft eine Bank oder ein gesetzlich aufgeführtes Finanzinstitut, kann 30 % gelten. Umsatzsteuer, Quellensteuer, Stempelsteuer und Steuervorauszahlung hängen wie bei der Limited vom Geschäft und vom Papier ab. ### Welche Steuern zahlt ein Einzelunternehmen in der Türkei? Der Inhaber eines Einzelunternehmens zahlt als natürliche Person Einkommensteuer; Körperschaftsteuer entsteht nicht. Umsatzsteuer, Quellensteuer und Stempelsteuer werden zusätzlich nach Tätigkeit und Belegen beurteilt. ## 1. Körperschaftsteuer Türkische Limited-Gesellschaften und Aktiengesellschaften sind körperschaftsteuerpflichtig. 2026 beträgt der allgemeine Körperschaftsteuersatz **25 %** (Körperschaftsteuergesetz (KVK) Art. 32; Leitfaden der Finanzverwaltung (GİB) zu den Sätzen). Der **30 %-Satz**, der für Banken, gesetzlich aufgeführte Finanzinstitute und bestimmte YİD/KÖİ-Projektgesellschaften (Build-Operate-Transfer / öffentlich-private Partnerschaft, BOT/PPP) gelten kann, darf nicht als allgemeiner Unternehmenssatz dargestellt werden. ### Wie wird die Bemessungsgrundlage ermittelt? Nicht abziehbare Aufwendungen (KKEG) werden dem handelsbilanziellen Gewinn hinzugerechnet; gesetzlich zulässige Befreiungen und Abzüge werden abgezogen. Der Rest ist die Körperschaftsteuer-Bemessungsgrundlage. Export- und Produktionsermäßigungen werden **nicht automatisch auf den gesamten Gewinn** der Gesellschaft angewandt. - Der handelsbilanzielle Gewinn (oder Verlust) wird den Jahresabschlusszahlen entnommen. - KKEG wird der Grundlage hinzugerechnet; hierher gehören undokumentierte oder gesetzlich nicht abziehbare Ausgaben. - Gesetzliche Befreiungen und Abzüge werden abgezogen, wenn ihre Voraussetzungen erfüllt sind. Die Befreiung bei Grundstücksveräußerung hängt vom Übergangsdatum, Erwerbsdatum, der Haltedauer und den Tätigkeitsbedingungen ab; dieser Artikel unterstellt keine automatische Befreiung. - Auf die verbleibende Grundlage wird die Körperschaftsteuer in der Regel mit **25 %** berechnet. Eine Ermäßigung um 5 Punkte kann auf Exporterträge entfallen, eine um 1 Punkt **nur auf Produktionserträge** eines Instituts mit Industrie­registerbescheinigung, das tatsächlich produziert; die Ermäßigungen erstrecken sich nicht auf andere Erträge. #### Rechenbeispiel: Vereinfachtes Beispiel, abgestimmt auf Beispiel 1 des GİB-Leitfadens 2026 zur inländischen Mindestkörperschaftsteuer: Die Aktiengesellschaft (A) hat im Wirtschaftsjahr 2025 einen handelsbilanziellen Gewinn von 2.000.000 TL und KKEG von 400.000 TL. In diesem Beispiel gibt es keine Befreiung und keinen Abzug. • Handelsbilanzieller Gewinn: **2.000.000 TL** • Nicht abziehbare Aufwendungen (KKEG): **+400.000 TL** • Befreiung und Abzug: **keine** • Körperschaftsteuer-Bemessungsgrundlage: **2.400.000 TL** • Körperschaftsteuer: **2.400.000 × 25 % = 600.000 TL** (Minimum 10 % = 240.000 TL; zahlbar 600.000 TL). ### Inländische Mindestkörperschaftsteuer Nach KVK Art. 32/C darf die nach den allgemeinen Regeln berechnete Körperschaftsteuer nicht unter **10 %** des körperschaftlichen Ergebnisses vor Befreiungen und Abzügen liegen. Diese Größe ist der handelsbilanzielle Gewinn oder Verlust zuzüglich KKEG. Nicht jede Befreiung oder jeder Abzug wird gleich behandelt; das Gesetz listet, was von der Mindestgrundlage abgezogen werden darf und was nicht. #### Ausgangspunkt der Berechnung - Handelsbilanziellen Gewinn oder Verlust nehmen. - Nicht abziehbare Aufwendungen (KKEG) hinzurechnen. - Ist Gewinn + KKEG oder Verlust + KKEG größer als null, kann Mindeststeuer entstehen; ist die Summe null oder negativ, zahlt nicht jedes Verlustunternehmen automatisch Steuer. - Ordentliche Körperschaftsteuer und Mindestkörperschaftsteuer vergleichen; der höhere Betrag gilt. Der Mindestbetrag beträgt **10 %** des körperschaftlichen Ergebnisses vor Befreiungen und Abzügen. Ein Modell, das Personal-, Miet-, Abschreibungs- und Dienstleistungskosten addiert und **50 %** dieser Summe als Bemessungsgrundlage behandelt, wird **nicht verwendet**. Für erstmals tätige Gesellschaften gilt sie **drei Wirtschaftsjahre** ab dem Zeitraum der Tätigkeitsaufnahme nicht. Gesellschaften aus Verschmelzung, Übertragung, Formwechsel oder (Teil-)Spaltung gelten nicht automatisch als Ersttäter. Sie wird auch in den Perioden der Steuervorauszahlung berechnet. #### Rechenbeispiel: GİB-Leitfaden Beispiel 2: Die Aktiengesellschaft (B) hat einen handelsbilanziellen Verlust von 2.000.000 TL und KKEG von 2.400.000 TL. Es gibt keine Befreiung und keinen Abzug. • Handelsbilanzieller Verlust: **2.000.000 TL** • Nicht abziehbare Aufwendungen (KKEG): **2.400.000 TL** • Ergebnis vor Abzug/Befreiung: **400.000 TL** • Ordentliche Körperschaftsteuer: **400.000 × 25 % = 100.000 TL** • Mindestkörperschaftsteuer: **400.000 × 10 % = 40.000 TL** • Zahlbar: **100.000 TL** (die ordentliche Steuer liegt über dem Minimum). Ist Verlust + KKEG ≤ 0, kann keine Mindeststeuer entstehen. Daraus folgt nicht, dass jedes Verlustunternehmen Steuer zahlen muss. #### Beispiel, in dem die Mindeststeuer greift Zahlenvergleich, abgestimmt auf Beispiel 3 des GİB-Leitfadens: handelsbilanzieller Gewinn 100.000.000 TL, befreite Erträge 70.000.000 TL. Zweck ist nur der Vergleich von ordentlicher und Mindeststeuer; Art und Voraussetzungen der Befreiung im Leitfaden werden hier nicht verallgemeinert. • Handelsbilanzieller Gewinn: **100.000.000 TL** • Befreite Erträge: **70.000.000 TL** • Ordentliche Körperschaftsteuer-Bemessungsgrundlage: **30.000.000 TL** • Ordentliche Körperschaftsteuer: **30.000.000 × 25 % = 7.500.000 TL** • Mindestkörperschaftsteuer: **100.000.000 × 10 % = 10.000.000 TL** • Zu zahlende Körperschaftsteuer: **10.000.000 TL** (die Mindeststeuer liegt über der ordentlichen Steuer). Dieses Beispiel zeigt einen Fall, in dem die Mindeststeuer tatsächlich greift. Es bedeutet nicht, dass die Befreiung für jedes Unternehmen gleich wirkt. 📅 Wann wird erklärt? Stimmt das Wirtschaftsjahr mit dem Kalenderjahr überein, wird die Körperschaftsteuererklärung bis zum Ende des vierten Monats des Folgejahres (April) abgegeben. Ein Wochenende, ein gesetzlicher Feiertag oder eine Fristverlängerung des GİB kann das Datum verschieben. ## Wie hoch sind die Unternehmenssteuersätze 2026 in der Türkei? Der allgemeine Körperschaftsteuersatz für Limited und Aktiengesellschaft beträgt 25 %; bei bestimmten Finanzinstituten kann er 30 % betragen. Allgemeine Umsatzsteuersätze sind 1 % / 10 % / 20 %. Der allgemeine Dividendeneinbehalt einer voll steuerpflichtigen Gesellschaft an einen natürlichen Gesellschafter beträgt 15 %. Der Lohneinkommensteuertarif 2026 ist 15 %–40 %. Stempelsteuer: 9,48 Promille auf allgemeine Verträge und 1,89 Promille auf Mietverträge. ## 2. Umsatzsteuer (KDV): Steuer, die auf jedem Geschäft berechnet wird Die Umsatzsteuer ist eine Verkehrsteuer, die dem Preis von Lieferungen und Leistungen zugeschlagen, bei Einkäufen abgezogen und auf die Differenz an die Staatskasse gezahlt wird. Eine Befreiung ist kein ermäßigter Satz. ### KDV-1: die reguläre Umsatzsteuererklärung #### Wie funktioniert das? Die abziehbare Umsatzsteuer wird von der Ausgangssteuer abgezogen. Der Abzug ist nicht bei jeder Einkaufsteuer automatisch; Abzugsverbote, die Art des Belegs und ein Bezug zur Tätigkeit können gelten. #### Rechenbeispiel: • In diesem Monat haben Sie **100.000 TL + Umsatzsteuer** umgesetzt • Auf Umsätze erhobene Umsatzsteuer: **100.000 × 20 % = 20.000 TL** • Auf Rohstoff- und Materialeinkäufe gezahlte Umsatzsteuer: **12.000 TL** • Zu zahlende Umsatzsteuer: **20.000 − 12.000 = 8.000 TL** Wäre die gezahlte Umsatzsteuer höher gewesen, wäre die Differenz in den Folgemonat vorgetragen worden. #### Umsatzsteuersätze (2026): - **Allgemeiner Satz 20 %:** steuerbare Umsätze, die nicht auf den Anlagenlisten stehen (GİB-Umsatzsteuersätze). - **1 % und 10 %:** nach der Waren- oder Dienstleistungsklasse der Anlagenlisten (I) und (II). „Grundnahrungsmittel und Bücher sind 1 % oder 10 %“ ist keine ausreichende Verallgemeinerung. - Eine **Umsatzsteuerbefreiung** ist keine Satzermäßigung; Befreiung, ermäßigter Satz und Einbehalt sind getrennte Regeln. ### KDV-2: Umsatzsteuer, die Sie für andere einbehalten In manchen Fällen behält der Käufer einen Teil der Umsatzsteuer des Verkäufers ein und erklärt ihn als Verantwortlicher. Das heißt **Umsatzsteuer-Einbehalt**. Der Satz hängt von der Geschäftsart, dem Status des Käufers und den Bedingungen der Bekanntmachung ab. #### Wann gilt das? - Lieferungen von Schrott und ähnlichen Waren haben keinen einheitlichen festen Satz; je nach Lieferart, Befreiung und Steuerpflichtigenstatus kann voller Einbehalt oder eine andere Regel gelten (dieses Tool behandelt den teilweisen Dienstleistungs-Einbehalt). - Bei Ingenieur-/Architekturdienstleistungen, die zusammen mit Bauleistungen erbracht werden, beträgt der teilweise Einbehalt in der Regel **4/10**; außerdem sind Käuferkreis und Vertragsschwelle zu prüfen. - **9/10** kann auf Reinigungs-, Umwelt- und Gartenpflegeleistungen an einen Umsatzsteuerpflichtigen oder einen bestimmten Käufer entfallen; **7/10** auf Maschinen-/Fahrzeugreparatur und -wartung an einen bestimmten Käufer. - Bei Vermessung, Planung-Entwurf, Beratung, Prüfung und ähnlichen Leistungen gilt **9/10** in der Regel für bestimmte Käufer; das erstreckt sich nicht automatisch auf jeden Umsatzsteuerpflichtigen. - Ein Satz darf nicht gewählt werden, ohne Geschäftsart, Käuferstatus, Einbehaltumfang und die geltende **Geschäftsbetrags- / Rechnungsgrenze** gemeinsam zu prüfen. Die Formel „jährliche Rechnungsschwelle“ ersetzt die amtliche Regel nicht. #### Rechenbeispiel: Sie haben eine Reinigungsleistung von 10.000 TL + Umsatzsteuer erhalten (Käufer ist umsatzsteuerpflichtig; Voraussetzungen des teilweisen Einbehalts sind erfüllt). • Rechnungsbetrag (Bemessungsgrundlage): **10.000 TL** • Umsatzsteuer (20 %): **2.000 TL** • Rechnungssumme: **12.000 TL** • Einbehaltanteil **9/10**: einbehaltene Umsatzsteuer **1.800 TL** • An das Reinigungsunternehmen zu zahlen: **10.000 + 200 = 10.200 TL** • Die einbehaltenen **1.800 TL** werden als Verantwortlicher auf der **KDV-2** erklärt 📅 Abgabefristen (GİB): **KDV-1** wird in der Regel bis zum **28.** des auf den Steuerzeitraum folgenden Monats abgegeben; **KDV-2** als Verantwortlicher bis zum **25.** des Folgemonats. Ein Wochenende, ein gesetzlicher Feiertag oder eine Verwaltungsfristverlängerung kann das Datum verschieben. [GİB-Fristen für Abgabe und Zahlung der Erklärungen](https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFileResources?objectKey=arsiv%2Fyardim-kaynaklar%2Fyararli-bilgiler%2FBeyannameVermeveOdemeSureleri.pdf) Um Satz- und Schwellen-Szenarien Schritt für Schritt zu prüfen, nutzen Sie die Seite [Umsatzsteuer-Einbehalt-Rechner](https://www.ozcankutlu.com/de/mehrwertsteuer-einbehaltung). ## 3. Einkommensteuer-Einbehalt: Steuer auf Ihre Beschäftigten und Mitwirkenden Ihr Unternehmen muss von den Zahlungen, die es leistet, Steuer einbehalten. Es gibt zwei Hauptgruppen: ### A) Lohnsteuer-Einbehalt Bei Lohnzahlungen behält der Arbeitgeber die Arbeitnehmer-SGK- und Arbeitslosenversicherungsbeiträge sowie Einkommensteuer und Stempelsteuer von der Abrechnung ein. Der Mindestlebensunterhalt (AGİ) ist seit 2022 abgeschafft; er ist kein Berechnungsschritt. #### Wie wird gerechnet? - Der Arbeitnehmer-SGK-Beitrag beträgt in der Regel **14 %**, der Arbeitnehmer-Arbeitslosenbeitrag **1 %**; beide werden vom Brutto abgezogen. - Die einkommensteuerliche Bemessungsgrundlage wird ermittelt; der Lohntarif 2026 von **15 %–40 %** gilt nach der kumulierten Grundlage. - Die Einkommensteuerbefreiung in Höhe des Mindestlohns und die entsprechende Stempelsteuerbefreiung werden abgezogen. - Weitere gesetzliche Abzüge und Befreiungen werden angewandt, soweit sie gelten; der Rest ist der Nettolohn. - Der Mindestlebensunterhalt (AGİ) ist kein Schritt der Entgeltabrechnung. #### Einkommensteuerstufen: Lohntarif 2026 (GİB): 15 % bis 190.000 TL; 20 % bis 400.000 TL; bei Löhnen 27 % bis 1.500.000 TL; 35 % bis 5.300.000 TL; 40 % auf den übersteigenden Teil. Die Stufen gelten für die kumulierte Grundlage. #### Rechenbeispiel: Januar 2026, Standardstatus, keine Förderung, 75.000,00 TL Bruttolohn (identisch mit der Entgelt-Engine und den Lock-Tests des Projekts): • Brutto: **75.000,00 TL** • Arbeitnehmer-SGK (14 %): **10.500,00 TL** • Arbeitnehmer-Arbeitslosigkeit (1 %): **750,00 TL** • Einkommensteuer: **5.351,18 TL** • Stempelsteuer: **318,55 TL** • Netto: **58.080,27 TL** Für monatliche und kumulierte Entgeltabrechnung können Sie den [Gehalts- / Entgeltrechner](https://www.ozcankutlu.com/de/gehaltsabrechnung) nutzen. #### Mindestlohn-Steuerbefreiung (nach 2022) Seit 2022 ist der Mindestlebensunterhalt (AGİ) abgeschafft. An seine Stelle trat ein einfacheres System: Einkünfte bis zur Höhe des Mindestlohns sind vollständig von Einkommensteuer und Stempelsteuer befreit. Die Befreiung gilt für alle gleich, unabhängig von Familienstand oder Kinderzahl. ### B) Sonstiger Einbehalt Einbehalt außerhalb des Lohns hängt vom Geschäft und vom Status des Empfängers nach Art. 94 Einkommensteuergesetz ab. - Zahlungen an eine selbständige natürliche Person auf Freiberuflerquittung unterliegen in der Regel einem Einbehalt von **20 %**. - Stellt ein Anwalt, Buchhalter oder Berater über eine Kapitalgesellschaft Rechnung, wird derselbe **20 %-Einbehalt nicht automatisch** angewandt. - Betriebsmiete an eine natürliche Person beträgt in der Regel **20 %**; Status des Vermieters und Art des Geschäfts werden gesondert geprüft. - Urheberrecht, Patent und immaterielle Rechte haben je nach Inhaber und Geschäft andere Regeln; eine unerklärte Spanne **17–20 %** wird nicht angegeben (Einkommensteuergesetz 94/2-a: 17 % für Urheberrecht, 20 % für sonstige selbständige Tätigkeit). - Bei Dividenden, die voll steuerpflichtige Gesellschaften an natürliche Gesellschafter ausschütten, beträgt der allgemeine Einbehaltsatz seit dem 22. Dezember 2024 **15 %**. Die Einstellung von Gewinn ins Kapital ist keine Ausschüttung. - Bei beschränkt Steuerpflichtigen und ausländischen Gesellschaftern kann ein Doppelbesteuerungsabkommen den Satz ändern. #### Beispiel Freiberuflerquittung Eine **Freiberuflerquittung** an eine selbständige natürliche Person (keine Gesellschaftsrechnung): • Bruttohonorar: **10.000 TL** • Umsatzsteuer 20 %: **2.000 TL** • Einbehalt 20 %: **2.000 TL** • Netto an den Berufsträger: **10.000 TL** (10.000 − 2.000 Einbehalt + 2.000 Umsatzsteuer). Zur Aufschlüsselung der Quittung siehe den [Freiberuflerquittungs-Rechner](https://www.ozcankutlu.com/de/freiberufliche-quittung). ### Welche Steuern entstehen bei Gewinnausschüttung in der Türkei? Die Gesellschaft berechnet zuerst die Körperschaftsteuer. Bei Ausschüttung des Rests an einen voll steuerpflichtigen natürlichen Gesellschafter wird in der Regel **15 %** Dividendeneinbehalt abgezogen (seit 22. Dezember 2024). Die Einstellung von Gewinn ins Kapital ist keine Ausschüttung. Bei beschränkter Steuerpflicht kann der Abkommenssatz abweichen. 📅 Die Erklärung über Einbehalte und Beitragsdienst (MPHB) wird in der Regel bis zum **26.** des Folgemonats abgegeben. Steuerpflichtige, die die Voraussetzungen erfüllen, können **vierteljährlich** erklären. „Jeder Einbehalt am 26. jedes Monats“ ist keine absolute Regel. Ein Feiertag oder eine Fristverlängerung des GİB kann das Datum verschieben. ## 4. Stempelsteuer: Steuer auf Papiere Die Stempelsteuer gilt als Verhältnis- oder Pauschalsteuer nach der Art des Papiers in Tabelle (1) zum Gesetz Nr. 488. Arbeitsverträge, Bürgschaften, Mietverträge, Verpflichtungen, Schecks und Wechsel stehen nicht unter einem einzigen Satz oder einem einzigen Regime. ### Welche Papiere unterliegen der Stempelsteuer? - Bei Verträgen, Verpflichtungen und Abtretungen mit bestimmtem Betrag beträgt der allgemeine Satz **9,48 Promille**. - Bei Mietverträgen beträgt der allgemeine Satz auf die Miete der Laufzeit **1,89 Promille**. - Bürgschafts-, Garantie- und Pfandpapiere haben eine eigene Zeile in der Tabelle; der Mietsatz gilt nicht für sie. - Schecks, Wechsel und Handelspapiere folgen eigenen Zeilen und Befreiungen. - Steuererklärungen unterliegen 2026 der **pauschalen Stempelsteuer**; sie sind nicht befreit. - Notargebühren, Beglaubigungsgebühren, Handelsregistergebühren und Stempelsteuer sind getrennte Pflichten. #### Stempelsteuerbeträge 2026 auf Erklärungen (GİB) - Jährliche Einkommensteuererklärung: **1.189,50 TL** - Körperschaftsteuererklärung: **1.605,80 TL** - Umsatzsteuererklärung: **791,00 TL**; Einbehaltserklärung: **791,00 TL**; sonstige Steuererklärungen: **791,00 TL** - Zusammengefasste Erklärung über Einbehalte und Beitragsdienst (MPHB): **939,70 TL** ### Wie wird gerechnet? #### Verhältnis-Stempelsteuer: Bei einem allgemeinen Vertrag, einer Verpflichtung oder Abtretung mit bestimmtem Betrag beträgt der Satz **9,48 Promille** (0,00948). Dieser Satz gilt nicht für Miete; Mieten nutzen **1,89 Promille** (0,00189). 0,948 % ist mathematisch dasselbe wie 9,48 Promille, darf aber nicht auf einen Mietvertrag angewandt werden. #### Rechenbeispiel — Mietvertrag: Sie haben einen Vertrag über 120.000 TL Jahresmiete unterzeichnet: • Stempelsteuer: **120.000 × 0,00189 = 226,80 TL** Eine vertragliche Teilung zwischen den Parteien ist von der gesamtschuldnerischen/rechtlichen Haftung gegenüber der Steuerbehörde zu trennen; es heißt nicht, „Mieter und Vermieter zahlen üblicherweise je zur Hälfte“. #### Rechenbeispiel — Dienstvertrag: Ein Beratungsvertrag über 500.000 TL: • Stempelsteuer: **500.000 × 0,00948 = 4.740 TL** #### Pauschale Stempelsteuer: Manche Papiere tragen eine pauschale (feste) Stempelsteuer. Die Beglaubigung von Handelsbüchern und Handelsregisteranmeldungen sind nicht automatisch „pauschale Stempelsteuer“; Notar-, Beglaubigungs- und Registergebühren sind getrennt. - Steuererklärungen: die oben genannten Pauschalbeträge 2026. - Werden Bilanz und Gewinn-und-Verlust-Rechnung bei einer Amtsstelle oder einer Bank eingereicht, hat die Tabelle eigene Pauschalzeilen; das ist keine Erklärungsbefreiung. - Die Befreiung jedes Papiers wird zusätzlich nach Tabelle (1) und Sondergesetzen geprüft. 📅 Wann wird gezahlt? Bei Erstellung des Vertrags oder mit einer monatlichen Sammelerklärung. ## 5. Steuervorauszahlung: unterjährig gezahlte Körperschaftsteuer im Voraus Die Steuervorauszahlung ist eine **Voraussteuer**, die auf die endgültige Körperschaft- (oder Einkommen-) Steuer angerechnet wird. Sie ist keine eigene Endsteuer. Für Körperschaftsteuerpflichtige beträgt der allgemeine Satz 2026 **25 %**; Institute mit einem anderen gesetzlichen Satz können einen Sondersatz haben. ### Wie wird gerechnet? Die Periodenkonten sind **kumulativ**: In der zweiten Periode wird auf den Gewinn Januar–Juni gerechnet, und die in der Vorperiode gezahlte Steuervorauszahlung wird angerechnet. Ab 2025 gilt wieder die vierte Periode der Steuervorauszahlung. #### Rechenbeispiel: 1. Periode (Januar–März): • Gewinn: **100.000 TL** • Steuervorauszahlung: **25.000 TL** • Abgabe und Zahlung bis **17. Mai** (Wochenende, Feiertag oder Fristverlängerung des GİB können das Datum verschieben) 2. Periode (Summe Januar–Juni): • Gewinn: **250.000 TL** • Steuervorauszahlung insgesamt: **62.500 TL** • Bereits gezahlt: **25.000 TL** • In dieser Periode zahlbar: **37.500 TL** • Abgabe und Zahlung bis **17. August** (Wochenende, Feiertag oder Fristverlängerung des GİB können das Datum verschieben) #### Perioden und Termine | Periode | Monate | Abgabetermin | | --- | --- | --- | | 1. Periode | Januar–März | 17. Mai | | 2. Periode | April–Juni | 17. August | | 3. Periode | Juli–September | 17. November | | 4. Periode | Oktober–Dezember | 17. Februar des Folgejahres | #### Was geschieht zum Jahresende? Wenn Sie Ihre jährliche Körperschaftsteuererklärung abgeben: • Berechnete Körperschaftsteuer: **500.000 TL** • Unterjährig gezahlte Steuervorauszahlung: **450.000 TL** • Zu zahlen: **50.000 TL** Wurde zu viel Steuervorauszahlung geleistet, können Sie Erstattung oder Verrechnung mit anderen Steuern beantragen. ## Steuerkalender: was wird wann gezahlt? ### Monatliche Abgabefristen: - ✓ Erklärung über Einbehalte und Beitragsdienst (MPHB): in der Regel am **26.** des Folgemonats; vierteljährliche Abgabe ist für Steuerpflichtige mit erfüllten Voraussetzungen ebenfalls möglich. - ✓ **KDV-1**: am **28.** des Folgemonats - ✓ **KDV-2** (als Verantwortlicher): am **25.** des Folgemonats ### Alle 3 Monate: - ✓ Steuervorauszahlung (bis zum **17.** — **17. Mai**, **17. August**, **17. November** und **17. Februar** des Folgejahres) - ✓ Vierteljährliche **KDV-1**-Erklärung: bis zum **28.** des Folgemonats ### Einmal im Jahr: - ✓ Körperschaftsteuererklärung (bis zum Ende des 4. Monats nach dem Wirtschaftsjahr) ### Wann werden Unternehmenssteuern in der Türkei erklärt? KDV-1 am 28. des Folgemonats, KDV-2 am 25., MPHB in der Regel am 26. (Vierteljahresabgabe an Bedingungen geknüpft), Steuervorauszahlung am 17. Mai / 17. August / 17. November / 17. Februar des Folgejahres, Körperschaftsteuer Ende April des Folgejahres. Fristen können durch Wochenende, gesetzlichen Feiertag oder Fristverlängerung des GİB beeinflusst werden. ### Zahlt ein Verlustunternehmen Körperschaftsteuer? Ein Verlust kann die Körperschaftsteuer-Bemessungsgrundlage auf null senken; nach Hinzurechnung der KKEG kann jedoch Mindestkörperschaftsteuer entstehen. Umsatzsteuer, Quellensteuer und Stempelsteuer können unabhängig vom Geschäft und vom Papier entstehen. Daraus folgt nicht, dass jedes Verlustunternehmen Körperschaftsteuer zahlen muss. ## Praktische Hinweise ### 1. Organisieren Sie Ihr Belegsystem Archivieren Sie alle Rechnungen, Quittungen und Verträge regelmäßig. Legen Sie digitale Ordner an: „Eingangsrechnungen“, „Ausgangsrechnungen“, „Verträge“, „Entgeltabrechnung“ usw. Monatliche Ordnung spart am Jahresende Zeit. ### 2. Legen Sie einen Steuerkalender an Setzen Sie Erinnerungen auf Telefon oder Computer: - MPHB: **26.** des Folgemonats (Vierteljahresoption an Bedingungen geknüpft); **KDV-1**: der **28.**; **KDV-2**: der **25.** - Steuervorauszahlung: **17. Mai**, **17. August**, **17. November** und **17. Februar** des Folgejahres - 4. Monat nach Jahresende: Körperschaftsteuer Säumniszuschläge und Zinsen können wirklich hoch sein. Schon ein Tag Verspätung kann eine Geldbuße nach sich ziehen. ### 3. Prüfen Sie die e-Fatura- und e-Defter-Pflicht e-Fatura- und e-Defter-Pflichten gelten nicht automatisch für alle Unternehmen. Sie werden nach Umsatz, Branche, Tätigkeit, Lizenz, e-Fatura-Pflicht und der jeweiligen Bekanntmachung beurteilt. Freiwilliger und verpflichtender Übergang sind verschieden. Aktuelle Geldschwellen werden hier ohne Prüfung der amtlichen Bekanntmachung nicht geschrieben. ### 4. Arbeiten Sie stets mit einem vereidigten Buchhalter Das Steuersystem ist komplex und ändert sich fortlaufend. Ein beruflicher vereidigter Buchhalter (SMMM): - Betreibt Steuerplanung - Informiert über gesetzliche Anreize - Verhindert Erklärungsfehler - Steht Ihnen bei Betriebsprüfungen zur Seite Das Honorar ist klein im Vergleich zum Nutzen. ### 5. Vernachlässigen Sie nicht die Nachverfolgung von Einbehalt und Abzug KDV-2 und Einbehalte, die Sie als Verantwortlicher vornehmen, dürfen nicht vergessen werden. Vergessen Sie sie, zahlen Sie den einbehaltenen Betrag aus eigener Tasche und erhalten zusätzlich eine Geldbuße. Das gehört auf Ihre monatliche Checkliste. ### 6. Planen Sie den Cashflow nach Steuerperioden Halten Sie besonders in Perioden der Steuervorauszahlung und der Körperschaftsteuer genug Liquidität vor. Zahlen Sie vor dem letzten Tag und vermeiden Sie den Stress. ### 7. Nutzen Sie Befreiungen und Anreize Verpassen Sie keine FuE-Anreize, regionale Förderungen oder Investitionsabzüge. Besprechen Sie mit Ihrem Buchhalter, welche Anreize Sie nutzen können. ### 8. Aufbewahrungsfristen: VUK 5 Jahre, TTK 10 Jahre Nach dem Steuerverfahrensgesetz (VUK) gilt für Steuerbücher und -belege in der Regel eine **fünfjährige** Aufbewahrung. Nach dem türkischen Handelsgesetzbuch (TTK) gilt für Handelsbücher und -unterlagen in der Regel eine **zehnjährige** Aufbewahrung (Art. 82). Sondergesetze, eine laufende Prüfung oder ein Rechtsstreit, vortragsfähige Verluste, Abschreibung und Investition können die tatsächliche Aufbewahrung verlängern. Daraus folgt nicht, dass Sie Unterlagen nach fünf Jahren vernichten dürfen. ## Verwandte Rechner und Artikel - [Steuervergleich Einzelunternehmen vs. Limited](https://www.ozcankutlu.com/de/steuervergleich-einzelunternehmen-gmbh-tuerkei) - [Umsatzsteuer-Einbehalt-Rechner](https://www.ozcankutlu.com/de/mehrwertsteuer-einbehaltung) - [Entgelt- / Gehaltsrechner](https://www.ozcankutlu.com/de/gehaltsabrechnung) - [Freiberuflerquittungs-Rechner](https://www.ozcankutlu.com/de/freiberufliche-quittung) - [Artikel zum Vergleich der Gesellschaftsformen](https://www.ozcankutlu.com/de/blog/grundlegende-unterschiede-zwischen-unternehmensarten) ## Schlussbemerkung In der Limited- und der Aktiengesellschaft sind Körperschaftsteuer, Umsatzsteuer, Quellensteuer, Stempelsteuer und Steuervorauszahlung kein einziges „Paket“. Jede Pflicht folgt ihrem eigenen Gesetz, Geschäft und Papier. - **Körperschaftsteuer:** allgemein **25 %** für Limited/Aktiengesellschaft; Mindestsatz **10 %** (Ergebnis vor Abzug/Befreiung). - **Umsatzsteuer:** allgemeine Sätze **1 % / 10 % / 20 %**; Befreiung nicht mit ermäßigtem Satz verwechseln. - **Einbehalt:** Lohn, Freiberuflerquittung, Miete und Dividende (15 %) sind getrennte Regime. - **Stempelsteuer:** allgemeine Verträge **9,48** Promille, Miete **1,89** Promille; Erklärungen unterliegen 2026 der pauschalen Stempelsteuer. - **Steuervorauszahlung:** Vorauszahlung der Endsteuer; die vierte Periode ist der 17. Februar. Prüfen Sie vor einem wichtigen Geschäft die aktuelle GİB-Bekanntmachung, den Tarif und den Kalender oder fragen Sie Ihren vereidigten Buchhalter. Dieser Artikel ist allgemeine Information; er ist keine Garantie für jeden Einzelfall. **Hinweis:** Die Quellen wurden zum 30. August 2026 geprüft. Die Rechtslage kann sich ändern; prüfen Sie den amtlichen Text, bevor Sie handeln. ### Professionelle Steuerplanung und Unterstützung [Kontakt](https://www.ozcankutlu.com/de/steuer-verzugszins-und-zuschlag-rechner) ### Rechtlicher Hinweis Die Informationen in diesem Artikel dienen nur zu allgemeinen Informationszwecken. Für Ihre spezifische Situation kontaktieren Sie uns bitte oder einen anderen Experten. ## Verwandte Beiträge - [Firmengründung in der Türkei: Leitfaden 2026](https://www.ozcankutlu.com/de/blog/firmen-gruendung-in-der-tuerkei-2026) - [Einzelunternehmen in der Türkei gründen (2026)](https://www.ozcankutlu.com/de/blog/einzelunternehmen-gruenden-in-der-tuerkei-2026) - [Unternehmensformen in der Türkei: Einzelunternehmen, GmbH oder AG (2026)](https://www.ozcankutlu.com/de/blog/grundlegende-unterschiede-zwischen-unternehmensarten) ## Offizielle Quellen Dieser Beitrag stützt sich auf die folgenden Primärquellen. Vorschriften können sich ändern; prüfen Sie vor einer Handlung den aktuellen Text. - [Körperschaftsteuergesetz Nr. 5520](https://www.gib.gov.tr/mevzuat/kanun/435) — Gelir İdaresi Başkanlığı · Offizielle Quelle auf Türkisch - [Steuerverfahrensgesetz Nr. 213](https://www.gib.gov.tr/mevzuat/kanun/434) — Gelir İdaresi Başkanlığı · Offizielle Quelle auf Türkisch - [Leitfaden 2026 zur inländischen Mindestkörperschaftsteuer](https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFileResources?objectKey=arsiv/onceki-dokumanlar/2026_YurtIci_Asgari_KurumlarVergisiRehberi.pdf) — Gelir İdaresi Başkanlığı · Offizielle Quelle auf Türkisch - [Leitfaden zur Anwendung der Körperschaftsteuersätze (2026)](https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFile?objectKey=DUYURU%2FUNIVERSAL%2F2026%2F2026_KurumlarVergisiOran.pdf) — Gelir İdaresi Başkanlığı · Offizielle Quelle auf Türkisch - [Aktuelle Umsatzsteuersätze](https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFileResources?objectKey=arsiv/yardim-kaynaklar/yararli-bilgiler/kdv-oranlari.pdf) — Gelir İdaresi Başkanlığı · Offizielle Quelle auf Türkisch - [Allgemeines Umsatzsteuer-Kommuniqué](https://www.gib.gov.tr/mevzuat/kanun/436/teblig/9047) — Gelir İdaresi Başkanlığı · Offizielle Quelle auf Türkisch - [Quellensteuersätze nach Art. 94 Einkommensteuergesetz](https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFileResources?objectKey=arsiv/yardim-kaynaklar/yararli-bilgiler/gelir-vergisi-kanununun-94uncu-maddesinde-yer-alan-kesinti-oranlari.pdf) — Gelir İdaresi Başkanlığı · Offizielle Quelle auf Türkisch - [Einkommensteuertarif 2026](https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFileResources?objectKey=arsiv/yardim-kaynaklar/yararli-bilgiler/gelir-vergisi-tarifeleri/gelir-vergisi-tarifesi-2026.pdf) — Gelir İdaresi Başkanlığı · Offizielle Quelle auf Türkisch - [Stempelsteuerpflichtige Papiere (Tabelle 1)](https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFile?objectKey=MEVZUAT_TEBLIGLER/UNIVERSAL/2025/488_Tablo1_01102025.pdf) — Gelir İdaresi Başkanlığı · Offizielle Quelle auf Türkisch - [2026 Stempelsteuerbeträge auf Steuererklärungen](https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFileResources?objectKey=arsiv/yardim-kaynaklar/yararli-bilgiler/vergi-beyannamelerinde-uygulanan-damga-vergisi-tutarlari.pdf) — Gelir İdaresi Başkanlığı · Offizielle Quelle auf Türkisch - [Abgabe- und Zahlungsfristen für Steuererklärungen](https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFileResources?objectKey=arsiv%2Fyardim-kaynaklar%2Fyararli-bilgiler%2FBeyannameVermeveOdemeSureleri.pdf) — Gelir İdaresi Başkanlığı · Offizielle Quelle auf Türkisch - [Steuerkalender der Finanzverwaltung](https://www.gib.gov.tr/vergi-takvimi) — Gelir İdaresi Başkanlığı · Offizielle Quelle auf Türkisch - [Türkisches Handelsgesetzbuch Nr. 6102, Artikel 82](https://www.mevzuat.gov.tr/MevzuatMetin/1.5.6102.htm) — T.C. Cumhurbaşkanlığı Mevzuat Bilgi Sistemi · Offizielle Quelle auf Türkisch Quellen zuletzt geprüft: 30. August 2026 --- Interaktive/visuelle HTML-Fassung dieses Inhalts: https://www.ozcankutlu.com/de/blog/unternehmenssteuern-in-tuerkei