Ведение компании в Турции связано с различными налоговыми обязательствами. В этой статье мы объясняем 5 основных налогов, которые должна знать каждая компания, простым языком и с практическими примерами. Давайте отложим сложные формулы и попробуем понять предмет с примерами из повседневной жизни.
1. Корпоративный Налог: Доля, Взятая из Прибыли Вашей Компании
Корпоративный налог — это налог, который вы платите с прибыли, которую ваша компания получает в конце года. Ставка в 2026 году составляет 25%.
Как Он Рассчитывается?
Проще говоря:
- Вы рассчитываете свою коммерческую прибыль в конце года
- Вы добавляете обратно некоторые расходы (те, которые не принимаются для налоговых целей)
- Вы вычитаете некоторые доходы (те, которые освобождены)
- Вы платите 25% от оставшейся суммы в качестве налога
Практический Пример:
Ваша компания получила 400 000 TL прибыли в конце года. Однако в ней есть 50 000 TL юридически непринятых расходов (например, расходы без документов). Кроме того, ваш доход от продажи недвижимости в размере 100 000 TL находится в сфере освобождения.
• Прибыль Баланса: 400 000 TL
• Непринятые расходы добавлены обратно: +50 000 TL
• Освобожденные доходы вычтены: -100 000 TL
• Налоговая база: 350 000 TL
• Налог к уплате: 350 000 × 25% = 87 500 TL
Минимальный Корпоративный Налог: Уплата Налога Даже При Убытке
Даже если ваша компания терпит убытки, вам нужно платить минимальный налог на основе суммы определенных расходов. Это нормативный акт, введенный особенно для предотвращения деятельности вне учета.
Какие Расходы Включаются?
- Зарплаты и взносы сотрудников
- Платежи за аренду
- Амортизация
- Услуги, полученные извне
50% от суммы этих расходов принимается как минимальная налоговая база, и 25% от этого платится как налог.
Практический Пример:
Ваша компания понесла убытки, но:
• Расходы на сотрудников: 500 000 TL
• Аренда: 100 000 TL
• Амортизация: 200 000 TL
• Итого: 800 000 TL
• Минимальная налоговая база: 800 000 × 50% = 400 000 TL
• Минимальный корпоративный налог: 400 000 × 25% = 100 000 TL
Даже если есть убыток при нормальном расчете, вы должны заплатить по крайней мере этот налог.
📅 Когда Он Декларируется?
Если учетный период вашей компании заканчивается в декабре, вы декларируете и платите его до конца апреля.
2. НДС (Налог на Добавленную Стоимость): Налог, Рассчитываемый на Каждую Сделку
НДС — это налог, который вы добавляете к цене товаров или услуг, которые вы продаете, и платите на цену товаров и услуг, которые вы покупаете. Вы платите разницу государству.
НДС № 1: Классическая Декларация НДС
Как Это Работает?
Разница между НДС, который вы собираете с продаж, и НДС, который вы платите за покупки, — это НДС, который вы заплатите.
Практический Пример:
• В этом месяце вы сделали 100 000 TL + НДС в продажах
• НДС, собранный с ваших продаж: 100 000 × 20% = 20 000 TL
• НДС, уплаченный за покупки сырья и материалов: 12 000 TL
• НДС к уплате: 20 000 - 12 000 = 8 000 TL
Если НДС, который вы заплатили, был выше, разница переносится на следующий месяц.
Ставки НДС (2026):
- Общая: 20%
- Основные продукты питания, книги: 1% или 10%
- Некоторые услуги: Освобождены от НДС
НДС № 2: НДС, Который Вы Удерживаете от Имени Других
В некоторых случаях вы удерживаете НДС продавца и платите его государству. Это называется "Удержание НДС".
В Каких Случаях Он Применяется?
- Покупка металлолома (90% удержание)
- Торговля металлом, пластиком, машинами (50%)
- Услуги по уборке, обслуживанию-ремонту (50%)
- Строительные работы (50-70%)
- Консультационные услуги (50%)
Практический Пример:
Вы получили услугу от клининговой компании на 10 000 TL + НДС.
• Сумма счета-фактуры: 10 000 TL
• НДС (20%): 2 000 TL
• Общая сумма счета-фактуры: 12 000 TL
• Но есть удержание 50%, то есть вы удерживаете половину НДС: 1 000 TL
• Что вы заплатите клининговой компании: 12 000 - 1 000 = 11 000 TL
• Вы декларируете и платите 1 000 TL, которые вы удержали с НДС № 2
📅 Когда Он Декларируется? Каждый месяц до 26-го числа.
3. Удержание Подоходного Налога: Налог Ваших Сотрудников и Сотрудников
Ваша компания обязана удерживать налог с платежей, которые она делает. Есть две основные категории:
А) Удержание с Зарплаты
Вы удерживаете взнос SSI и подоходный налог с валовой зарплаты ваших сотрудников.
Как Он Рассчитывается?
- Взнос SSI (~15%) вычитается из валовой зарплаты
- Налог рассчитывается на оставшуюся сумму согласно подоходным налоговым ставкам
- Минимальная Пособие на Жизнь (MGA) вычитается, если применимо
- Оставшаяся сумма — это чистая зарплата, которая попадает в руки сотрудника
Подоходные Налоговые Ставки:
Есть прогрессивная налоговая ставка, начиная с 15% в первой ставке и доходящая до 40% в последней ставке.
Практический Пример:
Сотрудник с валовой зарплатой 15 000 TL:
• Валовая: 15 000 TL
• Взнос SSI (-): ~2 250 TL
• База подоходного налога: ~12 750 TL
• Рассчитанный подоходный налог: ~2 100 TL
• Чистая зарплата: ~10 650 TL
Освобождение от Налога Минимальной Зарплаты (После 2022)
Начиная с 2022 года, Минимальная Пособие на Жизнь (MGA) была отменена. Более простая система заменила ее: Доходы до суммы минимальной зарплаты полностью освобождены от подоходного налога и гербового налога. Это освобождение одинаково для всех, независимо от семейного положения или количества детей.
Б) Другие Удержания
Вы удерживаете не только с зарплаты, но и с других платежей, которые делает ваша компания:
- Платежи за Профессиональные Услуги (Адвокат, Бухгалтер, Консультант): 20% удержание
- Платежи за Аренду: 20% удержание
- Доходы от Роялти и Патентов: 17-20% удержание
- Распределение Дивидендов: 10% удержание
Пример: Платеж за Профессиональные Услуги
Вы получили юридическую услугу на 10 000 TL + НДС.
• Общая сумма счета-фактуры: 12 000 TL
• 20% удержание: 2 000 TL
• Что вы заплатите адвокату: 10 000 TL (после удержания удержания и НДС)
📅 Когда Он Декларируется? Все удержания декларируются и уплачиваются до 26-го числа каждого месяца с Декларацией об Удержании.
4. Гербовый Налог: Налог, Взимаемый с Документов
Гербовый налог — это налог, который вы платите с договоров и документов, которые вы выдаете.
Какие Документы Облагаются Гербовым Налогом?
- Трудовые договоры (кроме суммы минимальной зарплаты)
- Арендные договоры
- Договоры на покупку услуг
- Обязательства
- Договоры поручительства
- Передаваемые инструменты, такие как чеки, векселя
Важные Освобождения:
- Баланс, пробный баланс и налоговые декларации освобождены от гербового налога
- Часть до минимальной зарплаты в трудовых договорах освобождена
- Документы, связанные с требованиями сотрудников, освобождены
- Переписка между государственными учреждениями освобождена
Как Он Рассчитывается?
Пропорциональный Гербовый Налог:
Вы платите налог, равный 0,948% от суммы договора.
Практический Пример - Арендный Договор:
Вы заключили договор на 120 000 TL годовой аренды:
• Гербовый налог: 120 000 × 0,00948 = 1 137,60 TL
• Обычно арендатор и арендодатель платят пополам: 568,80 TL
Практический Пример - Договор на Услуги:
Консультационный договор на 500 000 TL:
• Гербовый налог: 500 000 × 0,00948 = 4 740 TL
Фиксированный Гербовый Налог:
Фиксированная сумма платится за некоторые операции (обновляется ежегодно):
- Сертификация коммерческих книг
- Процедуры торгового реестра
- Некоторые специальные декларации
📅 Когда Он Платится? Он может быть уплачен при выдаче договора или с ежемесячной коллективной декларацией.
5. Предварительный Налог: Корпоративный Налог Аванс, Уплачиваемый В Течение Года
Предварительный налог — это налоговый аванс, который вы платите каждые 3 месяца, не дожидаясь конца года. Он зачитывается против корпоративного налога в конце года.
Как Он Рассчитывается?
Каждые 3 месяца вы рассчитываете 25% от прибыли, которую вы заработали до этого момента.
Практический Пример:
Период 1 (Январь-Март):
• Прибыль: 100 000 TL
• Предварительный налог: 25 000 TL
• Вы платите в апреле
Период 2 (Итого за Январь-Июнь):
• Прибыль: 250 000 TL
• Общий предварительный налог: 62 500 TL
• Ранее уплачено: 25 000 TL
• К уплате в этом периоде: 37 500 TL
• Вы платите в июле
Периоды и Даты
| Период | Месяцы | Дата Декларации |
|---|---|---|
| 1. Период | Январь-Март | 17 Апреля |
| 2. Период | Апрель-Июнь | 17 Июля |
| 3. Период | Июль-Сентябрь | 17 Октября |
| 4. Период | Октябрь-Декабрь | 17 Февраля |
Что Происходит в Конец Года?
Когда вы подаете декларацию корпоративного налога в конце года:
• Рассчитанный корпоративный налог: 500 000 TL
• Предварительные налоги, которые вы уплатили в течение года: 450 000 TL
• К уплате: 50 000 TL
Если предварительный налог переплачен, вы можете получить возмещение или зачесть его против других ваших налогов.
Налоговый Календарь: Когда Вы Платите Что?
До 26-го Числа Каждого Месяца:
- ✓ Декларация об Удержании (зарплата и другие удержания)
- ✓ Декларация НДС (№ 1)
- ✓ Декларация НДС (№ 2 - удержание)
Каждые 3 Месяца:
- ✓ Предварительный Налог (до 17-го - Апрель, Июль, Октябрь, Февраль)
- ✓ Декларация НДС (до 26-го для тех, кто декларирует ежеквартально)
Один Раз в Год:
- ✓ Декларация Корпоративного Налога (до конца 4-го месяца после учетного периода)
Практические Советы
1. Организуйте Вашу Систему Документов
Регулярно архивируйте все счета-фактуры, квитанции и договоры. Создавайте папки в цифровой среде: "Входящие Счета-Фактуры", "Исходящие Счета-Фактуры", "Договоры", "Зарплата" и т.д. Ведение регулярных записей каждый месяц спасает жизни в конце года.
2. Создайте Налоговый Календарь
Установите напоминания на вашем телефоне или компьютере:
- 26-е число каждого месяца: НДС и Удержание
- 17-е каждые 3 месяца: Предварительный Налог
- 4-й месяц после конца года: Корпоративный Налог
Штрафы и проценты могут быть действительно высокими. Даже однодневная задержка может привести к штрафу.
3. Переключитесь на Систему Электронного Счета-Фактуры и Электронной Книги
Привыкните к этим системам, которые теперь обязательны. Снижает бумажную работу, снижает риск ошибок и облегчает соответствие налоговой службе. Хотя поначалу это может показаться трудным, это становится очень практичным, когда вы привыкнете.
4. Всегда Работайте с Налоговым Консультантом
Налоговая система сложна и постоянно меняется. Профессиональный налоговый консультант:
- Делает налоговое планирование
- Информирует вас о правовых стимулах
- Предотвращает ошибки декларации
- С вами во время налоговых проверок
Плата, которую вы заплатите, очень мала по сравнению с пользой, которую она принесет.
5. Не Пренебрегайте Отслеживанием Удержаний и Вычетов
Особенно НДС № 2 и удержания, которые вы делаете как ответственная сторона, не должны быть забыты. Если вы забудете, вы заплатите удержанные деньги из своего кармана и также получите штраф. Это должно быть в вашем ежемесячном чек-листе.
6. Планируйте Ваш Денежный Поток Согласно Налоговым Периодам
Особенно во время периодов предварительного налога и корпоративного налога, держите достаточные денежные средства в вашем казначействе. Делайте платежи до последнего дня, не напрягайтесь.
7. Воспользуйтесь Освобождениями и Стимулами
Не упускайте возможности, такие как стимулы R&D, региональная поддержка, инвестиционные вычеты. Поговорите с вашим налоговым консультантом о том, какими стимулами вы можете воспользоваться.
8. Храните Ваши Записи По Крайней Мере 5 Лет
Налоговая служба может проводить ретроспективные проверки. Храните все ваши документы в течение юридического срока хранения. Не забудьте также делать цифровые резервные копии.
Заключительные Слова
Хотя налоговая система кажется сложной, как только вы постигнете ее основную логику, вы сможете управлять своим бизнесом намного здоровее. Каждый тип налога на самом деле касается другого аспекта вашего бизнеса:
- Корпоративный Налог: Индикатор вашей прибыльности
- НДС: Отслеживание вашего коммерческого цикла
- Удержания: Управление человеческими ресурсами и внешними услугами
- Гербовый Налог: Организация договоров и документов
- Предварительный Налог: Отслеживание производительности в течение года
Если вы видите эти налоги не как бремя, а как индикатор здоровья вашего бизнеса, вы будете выполнять свои правовые обязательства и иметь пульс вашего бизнеса.
Желаем вам успешного и безпроблемного управления налогами! 🎯
Примечание: Информация в этой статье актуальна на начало 2026 года. Налоговое законодательство может часто меняться, поэтому, пожалуйста, проверьте текущее законодательство или проконсультируйтесь с вашим налоговым консультантом перед принятием важных решений.
Профессиональное Налоговое Планирование и Поддержка
Свяжитесь с Нами→Юридическое Предупреждение
Информация в этой статье предназначена только для общих информационных целей. Для вашей конкретной ситуации, пожалуйста, свяжитесь с нами или другим экспертом.