Türkiye’de şirket vergileri, şirket türüne ve işleme göre değişir. Limited ve anonim şirketler kurumlar vergisi mükellefidir; günlük dilde “şahıs şirketi” denilen işletmenin sahibi ise gelir vergisi mükellefidir. Bu yazı 30 Ağustos 2026 itibarıyla resmi kaynaklara dayanır; kesin kişisel vergi tavsiyesi değildir.
KDV, stopaj ve damga vergisi yükümlülüğü şirket türünden, işlemden, alıcıdan, satıcıdan ve belgenin niteliğinden etkilenebilir. Geçici vergi ayrı bir nihai vergi değildir; yıllık gelir veya kurumlar vergisinin yıl içinde peşin ödenmesidir. “Herkesin ödediği 5 temel vergi” ifadesi teknik olarak yanıltıcıdır.
2026 şirket vergileri — kısa özet
- Limited / A.Ş. genel kurumlar vergisi
- %25 (banka ve kanunda sayılan finansal kurumlar ile ilgili YİD/KÖİ proje şirketlerinde %30 uygulanabilir; bu genel şirket oranı değildir).
- Genel KDV oranları
- %1, %10 ve %20; oran ekli listelerdeki mal veya hizmet sınıfına göre belirlenir.
- Kâr payı stopajı
- Tam mükellef kurumların gerçek kişi ortaklara dağıttığı kâr paylarında genel oran 22 Aralık 2024’ten itibaren %15’tir.
- Geçici vergi
- Nihai kurumlar veya gelir vergisinin yıl içinde peşin ödemesidir; yıl sonunda mahsup edilir.
- Şahıs işletmesi
- Kurumlar vergisi değil gelir vergisi öder. KDV, stopaj ve damga ayrıca işlem bazında doğabilir.
Hangi şirket hangi vergiyi öder?
Limited şirket hangi vergileri öder?
Limited şirket kurumlar vergisi mükellefidir. Genel oran %25’tir. Satışlarda KDV, bordro ve diğer ödemelerde stopaj, belirli kâğıtlarda damga vergisi ve yıl içinde geçici vergi doğabilir. Kâr dağıtımında ayrıca kâr payı stopajı gündeme gelir.
Anonim şirket hangi vergileri öder?
Anonim şirket de kurumlar vergisi mükellefidir. Genel oran limited şirketle aynıdır (%25). Banka veya kanunda sayılan finansal kurum niteliği varsa %30 söz konusu olabilir. KDV, stopaj, damga ve geçici vergi limited şirketteki gibi işlem ve belgeye bağlıdır.
Şahıs şirketi hangi vergileri öder?
Şahıs işletmesinin sahibi gerçek kişi olarak gelir vergisi öder; kurumlar vergisi doğmaz. KDV, stopaj ve damga vergisi faaliyet ve belgelere göre ayrıca değerlendirilir.
1. Kurumlar vergisi
Limited ve anonim şirketler kurumlar vergisi mükellefidir. 2026’da genel kurumlar vergisi oranı %25’tir (KVK md. 32; GİB Kurumlar Vergisi Oran Uygulamaları Rehberi). Bankalar ve kanunda sayılan finansal kurumlar ile ilgili YİD/KÖİ proje şirketlerinde uygulanabilen %30, genel şirket oranı gibi sunulmamalıdır.
Matrah nasıl bulunur?
Ticari bilanço kârına kanunen kabul edilmeyen giderler (KKEG) eklenir; kanunun izin verdiği istisna ve indirimler düşülür. Kalan kurumlar vergisi matrahıdır. İhracat ve üretim indirimleri şirketin bütün kazancına otomatik uygulanmaz.
- Ticari bilanço kârı (veya zarar) dönem sonu mali tablolardan alınır.
- KKEG matraha eklenir; belgesiz veya kanunen kabul edilmeyen harcamalar buraya girer.
- Kanunda öngörülen istisna ve indirimler, şartları sağlanıyorsa düşülür. Taşınmaz satış kazancı istisnası geçiş tarihi, iktisap tarihi, elde tutma süresi ve faaliyet şartlarına bağlıdır; bu yazıda otomatik istisna varsayılmaz.
- Kalan matrah üzerinden genel olarak %25 kurumlar vergisi hesaplanır. İhracat kazancına 5 puan, sanayi sicil belgesi olup fiilen üretim yapan kurumun yalnız üretim kazancına 1 puan indirim uygulanabilir; diğer kazançlara yayılmaz.
Pratik Örnek:
GİB 2026 Yurt İçi Asgari Kurumlar Vergisi Rehberi Örnek 1 ile uyumlu sade örnek: (A) A.Ş.’nin 2025 hesap döneminde ticari bilanço kârı 2.000.000 TL, KKEG 400.000 TL’dir. Bu örnekte istisna ve indirim yoktur.
• Ticari bilanço kârı: 2.000.000 TL
• KKEG: +400.000 TL
• İstisna ve indirim: yok
• Kurumlar vergisi matrahı: 2.400.000 TL
• Hesaplanan kurumlar vergisi: 2.400.000 × %25 = 600.000 TL (asgari %10 = 240.000 TL; ödenecek 600.000 TL).
Yurt içi asgari kurumlar vergisi
KVK md. 32/C uyarınca, normal hükümlere göre hesaplanan kurumlar vergisi, indirim ve istisnalar düşülmeden önceki kurum kazancının %10’undan az olamaz. Bu kazanç, ticari bilanço kârı veya zararına KKEG eklenerek bulunur. Bütün istisna ve indirimler aynı biçimde ele alınmaz; kanunda asgari matrahtan düşülmesine izin verilen ve verilmeyen kalemler vardır.
Hesabın başlangıç noktası
- Ticari bilanço kârı veya zararı alınır.
- Kanunen kabul edilmeyen giderler eklenir.
- Kâr + KKEG veya zarar + KKEG toplamı sıfırdan büyükse asgari vergi hesaplanabilir; toplam sıfır veya negatifse her zarar eden kurum otomatik vergi ödemez.
- Normal hesaplanan kurumlar vergisi ile asgari kurumlar vergisi karşılaştırılır; yüksek olan esas alınır.
Asgari tutar, indirim ve istisnalar düşülmeden önceki kurum kazancının %10’udur. Personel, kira, amortisman ve hizmet giderlerinin toplanıp %50’sinin matrah sayılması modeli kullanılmaz. İlk defa faaliyete başlayan kurumlarda, faaliyete başlanan hesap döneminden itibaren üç hesap dönemi uygulanmaz. Birleşme, devir, tür değişikliği, tam veya kısmi bölünmeyle oluşan kurumlar otomatik olarak “ilk defa faaliyete başlayan kurum” sayılmaz. Geçici vergi dönemlerinde de hesaplanır.
Pratik Örnek:
GİB Rehberi Örnek 2: (B) A.Ş.’nin ticari bilanço zararı 2.000.000 TL, KKEG 2.400.000 TL’dir. İstisna ve indirim yoktur.
• Ticari bilanço zararı: 2.000.000 TL
• KKEG: 2.400.000 TL
• İndirim/istisna öncesi kazanç: 400.000 TL
• Normal kurumlar vergisi: 400.000 × %25 = 100.000 TL
• Asgari kurumlar vergisi: 400.000 × %10 = 40.000 TL
• Ödenecek: 100.000 TL (normal vergi asgariden büyüktür).
Zarar + KKEG ≤ 0 ise asgari vergi doğmayabilir. Zarar eden her kurumun mutlaka vergi ödeyeceği sonucu çıkmaz.
Asgari verginin devreye girdiği örnek
GİB Rehberi Örnek 3 ile rakamsal olarak uyumlu karşılaştırma: ticari bilanço kârı 100.000.000 TL, istisna kazanç 70.000.000 TL’dir. Amaç yalnızca normal vergi ile asgari verginin karşılaştırılmasını göstermektir; rehberdeki istisna türü ve şartları bu yazıda genellenmez.
• Ticari bilanço kârı: 100.000.000 TL
• İstisna kazanç: 70.000.000 TL
• Normal kurumlar vergisi matrahı: 30.000.000 TL
• Normal kurumlar vergisi: 30.000.000 × %25 = 7.500.000 TL
• Asgari kurumlar vergisi: 100.000.000 × %10 = 10.000.000 TL
• Ödenecek kurumlar vergisi: 10.000.000 TL (asgari vergi, normal vergiden yüksektir).
Bu örnek, asgari verginin fiilen devreye girdiği durumu gösterir. İstisnanın her kurumda aynı şekilde uygulanacağı sonucu çıkmaz.
📅 Ne Zaman Beyan Edilir?
Hesap dönemi takvim yılıysa kurumlar vergisi beyannamesi izleyen yılın dördüncü ayı sonuna kadar verilir (Nisan). Hafta sonu, resmi tatil veya GİB uzatması tarihi kaydırabilir.
2026 şirket vergi oranları nelerdir?
Limited ve A.Ş. için genel kurumlar vergisi %25, belirli finansal kurumlarda %30 olabilir. Genel KDV oranları %1 / %10 / %20’dir. Tam mükellef kurumun gerçek kişi ortağına kâr payında genel stopaj %15’tir. Ücret gelir vergisinde 2026 tarifesi %15–%40’tır. Damga vergisinde genel sözleşme binde 9,48; kira sözleşmesi binde 1,89’dur.
2. KDV (Katma Değer Vergisi): Her İşlemde Hesaplanan Vergi
KDV, teslim ve hizmet bedeline eklenen, alışlarda yüklenilen ve farkı Hazine’ye ödenen bir işlem vergisidir. İstisna ile indirimli oran aynı şey değildir.
KDV No. 1: Klasik KDV Beyannamesi
Nasıl Çalışır?
Hesaplanan KDV’den indirilecek KDV düşülür. İndirilecek KDV her alış KDV’sinde otomatik değildir; indirim yasağı, belgenin niteliği ve faaliyetle bağlantı şartları bulunabilir.
Pratik Örnek:
• Bu ay 100.000 TL + KDV satış yaptınız
• Satışlarınızdan tahsil edilen KDV: 100.000 × %20 = 20.000 TL
• Hammadde ve malzeme alışlarınız için ödenen KDV: 12.000 TL
• Ödenecek KDV: 20.000 - 12.000 = 8.000 TL
Ödediğiniz KDV daha yüksek olsaydı, fark bir sonraki aya devrederdi.
KDV Oranları (2026):
- Genel oran %20: ekli listelerde yer almayan vergiye tabi işlemler (GİB KDV oranları).
- %1 ve %10: ekli (I) ve (II) sayılı listelerdeki mal veya hizmet sınıfına göre belirlenir. “Temel gıda ve kitaplar %1 veya %10” genellemesi yeterli değildir.
- KDV istisnası oran indirimi değildir; istisna, indirimli oran ve tevkifat ayrı kurallardır.
KDV No. 2: Başkaları Adına Kestiğiniz KDV
Bazı durumlarda, satıcının KDV’sinin bir kısmını alıcı kesip sorumlu sıfatıyla beyan eder. Buna "KDV tevkifatı" denir. Oran; işlem türü, alıcı statüsü ve Tebliğ şartlarına göre değişir.
Hangi Durumlarda Uygulanır?
- Hurda ve benzeri mal teslimlerinde tek bir sabit oran yoktur; teslimin türü, istisna ve mükellefiyet şartlarına göre tam tevkifat veya farklı kurallar uygulanabilir (bu araç kısmi hizmet tevkifatına odaklanır).
- Yapım işleri ile birlikte ifa edilen mühendislik/mimarlık hizmetlerinde kısmi tevkifat payı genelde 4/10’dur; alıcı kapsamı ve sözleşme eşiği gibi şartlar ayrıca aranır.
- Temizlik, çevre ve bahçe bakımında KDV mükellefi veya belirlenmiş alıcıya 9/10; makine/taşıt tadil-bakımında belirlenmiş alıcıya 7/10 uygulanabilir.
- Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetlerde belirlenmiş alıcılara genelde 9/10 uygulanır; her KDV mükellefine otomatik yayılmaz.
- İşlem türü, alıcı statüsü, tevkifat kapsamı ve güncel işlem bedeli / fatura düzenleme sınırı birlikte değerlendirilmeden oran seçilmemelidir. “Yıllık fatura eşiği” ifadesi resmi düzenlemenin yerini tutmaz.
Pratik Örnek:
Bir temizlik şirketinden 10.000 TL + KDV hizmet aldınız (KDV mükellefi alıcı, kısmi tevkifat koşulları sağlanmış).
• Fatura tutarı (matrah): 10.000 TL
• KDV (%20): 2.000 TL
• Toplam fatura: 12.000 TL
• Tevkifat payı 9/10: tevkif edilen KDV 1.800 TL
• Temizlik şirketine ödenecek: 10.000 + 200 = 10.200 TL
• Tevkif edilen 1.800 TL, sorumlu sıfatıyla 2 No.lu KDV (KDV-2) ile beyan edilir
📅 Beyan süreleri (GİB): 1 No.lu KDV (KDV-1) genel olarak vergilendirme dönemini izleyen ayın 28’ine; sorumlu sıfatıyla 2 No.lu KDV (KDV-2) izleyen ayın 25’ine kadar verilir. Hafta sonu, resmi tatil veya idari uzatma tarihi kaydırabilir.
Oran ve eşik senaryolarını adım adım denemek için KDV tevkifatı hesaplama aracı sayfasını kullanabilirsiniz.
3. Gelir Vergisi Stopajı: Çalışanlarınızın ve İşbirlikçilerinizin Vergisi
Şirketiniz yaptığı ödemelerden vergi kesmekle yükümlüdür. İki ana kategori vardır:
A) Maaş Stopajı
Ücret ödemelerinde işveren, işçi SGK ve işsizlik primi ile gelir ve damga vergisini bordrodan keser. AGİ 2022’den itibaren kaldırılmıştır; hesaplama adımı olarak kullanılmaz.
Nasıl Hesaplanır?
- İşçi SGK primi genel olarak %14, işçi işsizlik primi %1 brüt ücretten düşülür.
- Gelir vergisi matrahı bulunur; kümülatif matraha göre 2026 ücret tarifesi %15–%40 uygulanır.
- Asgari ücret gelir vergisi istisnası ve asgari ücrete isabet eden damga vergisi istisnası düşülür.
- Uygulanıyorsa diğer kanuni indirim ve istisnalar dikkate alınır; kalan net ücrettir.
- Asgari Geçim İndirimi (AGİ) bordro adımı değildir.
Gelir Vergisi Dilimleri:
2026 ücret tarifesi (GİB): 190.000 TL’ye kadar %15; 400.000 TL’ye kadar %20; ücretlerde 1.500.000 TL’ye kadar %27; 5.300.000 TL’ye kadar %35; fazlası %40. Dilimler kümülatif matraha göre uygulanır.
Pratik Örnek:
Ocak 2026, normal statü, teşviksiz, 75.000,00 TL brüt ücret (proje bordro motoru ve kilit testlerle aynı):
• Brüt: 75.000,00 TL
• İşçi SGK (%14): 10.500,00 TL
• İşçi işsizlik (%1): 750,00 TL
• Gelir vergisi: 5.351,18 TL
• Damga vergisi: 318,55 TL
• Net: 58.080,27 TL
Aylık ve kümülatif bordro için maaş / bordro hesaplama aracını kullanabilirsiniz.
Asgari Ücret Vergi İstisnası (2022 Sonrası)
2022'den itibaren Asgari Geçim İndirimi (AGİ) kaldırılmıştır. Yerine daha basit bir sistem gelmiştir: Asgari ücret tutarına kadar kazançlar gelir vergisi ve damga vergisinden tamamen muaf tutulur. Bu istisna, medeni durum veya çocuk sayısına bakılmaksızın herkes için aynıdır.
B) Diğer Stopajlar
Ücret dışındaki stopajlar GVK md. 94’e göre işlem ve hak sahibinin niteliğine bağlıdır.
- Gerçek kişi serbest meslek erbabına, serbest meslek makbuzuna konu ödemelerde genel olarak %20 stopaj.
- Avukat, muhasebeci veya danışman sermaye şirketi üzerinden fatura düzenlerse aynı %20 stopaj otomatik uygulanmaz.
- Gerçek kişiye ait işyeri kira ödemelerinde genel olarak %20; kiraya verenin statüsü ve işlemin niteliği ayrıca değerlendirilir.
- Telif, patent ve gayrimaddi haklarda hak sahibi ve işlem niteliğine göre farklı hükümler vardır; tek bir %17–20 bandı açıklamasız verilmez (GVK 94/2-a telif için %17, diğer serbest meslek %20).
- Tam mükellef kurumların gerçek kişi ortaklara dağıttığı kâr paylarında genel stopaj 22 Aralık 2024’ten itibaren %15’tir. Kârın sermayeye eklenmesi kâr dağıtımı sayılmaz.
- Dar mükellef ve yabancı ortaklarda çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması oranı değiştirebilir.
Serbest meslek makbuzu örneği
Gerçek kişi serbest meslek erbabına düzenlenen serbest meslek makbuzu (şirket faturası değil):
• Brüt serbest meslek bedeli: 10.000 TL
• KDV %20: 2.000 TL
• Stopaj %20: 2.000 TL
• Hizmet erbabına ödenecek net: 10.000 TL (10.000 − 2.000 stopaj + 2.000 KDV).
Makbuz kırılımı için serbest meslek makbuzu hesaplama aracına bakabilirsiniz.
Kâr dağıtımında hangi vergiler doğar?
Şirket önce kurumlar vergisini hesaplar. Kalan kârdan tam mükellef gerçek kişi ortağa dağıtımda genel olarak %15 kâr payı stopajı kesilir (22 Aralık 2024’ten itibaren). Kârın sermayeye eklenmesi dağıtım sayılmaz. Dar mükellefte anlaşma oranı farklı olabilir.
📅 Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi kural olarak izleyen ayın 26’sına kadar verilir. Şartları sağlayan mükelleflerde üç aylık verilebilir. “Tüm stopajlar her ayın 26’sında” mutlak değildir. Tatil veya GİB uzatması tarihi kaydırabilir.
4. Damga Vergisi: Belgeler Üzerinden Alınan Vergi
Damga vergisi, 488 sayılı Kanun’a ekli (1) sayılı tablodaki kâğıdın niteliğine göre nispi veya maktu uygulanır. İş sözleşmesi, kefalet, kira, taahhütname, çek ve senet tek bir oran veya tek rejimde değildir.
Hangi Belgeler Damga Vergisine Tabidir?
- Belli parayı içeren mukavelename, taahhütname ve temliknamelerde genel oran binde 9,48.
- Kira sözleşmelerinde süreye göre kira bedeli üzerinden genel oran binde 1,89.
- Kefalet, teminat ve rehin senetleri tabloda ayrı satırdadır; kira oranı bunlara uygulanmaz.
- Çek, senet ve ticari belgeler kendi satır ve istisnalarına tabidir.
- Vergi beyannameleri 2026’da maktu damga vergisine tabidir; muaf değildir.
- Noter harcı, tasdik ücreti, ticaret sicili ücreti ve damga vergisi ayrı yükümlülüklerdir.
2026 beyanname damga vergisi tutarları (GİB)
- Yıllık gelir vergisi beyannamesi: 1.189,50 TL
- Kurumlar vergisi beyannamesi: 1.605,80 TL
- KDV beyannamesi: 791,00 TL; muhtasar beyanname: 791,00 TL; diğer vergi beyannameleri: 791,00 TL
- Birleştirilmiş Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi: 939,70 TL
Nasıl Hesaplanır?
Nispi Damga Vergisi:
Belli parayı içeren genel sözleşme, taahhütname ve temliknamelerde oran binde 9,48 (0,00948). Kira sözleşmesine bu oran uygulanmaz; kira için binde 1,89 (0,00189) kullanılır. %0,948 matematiksel olarak binde 9,48’e denk gelse de kira sözleşmesine uygulanmamalıdır.
Pratik Örnek - Kira Sözleşmesi:
120.000 TL yıllık kira için sözleşme yaptınız:
• Damga vergisi: 120.000 × 0,00189 = 226,80 TL
Tarafların aralarındaki sözleşmesel paylaşım ile vergi idaresine karşı kanuni/müteselsil sorumluluk ayrıdır; “kiracı ve ev sahibi genellikle yarı yarıya öder” denmez.
Pratik Örnek - Hizmet Sözleşmesi:
500.000 TL danışmanlık sözleşmesi:
• Damga vergisi: 500.000 × 0,00948 = 4.740 TL
Maktu Damga Vergisi:
Bazı kâğıtlarda maktu (sabit) damga vergisi vardır. Ticari defter tasdiki ve ticaret sicili işlemleri otomatik olarak “maktu damga vergisi” sayılmaz; noter harcı, tasdik ve tescil ücreti ayrıdır.
- Vergi beyannameleri: yukarıdaki 2026 maktu tutarlar.
- Bilanço ve gelir tablosunun resmi daire veya bankaya ibrazında tabloda ayrı maktu satırlar vardır; beyanname muafiyeti değildir.
- Her kâğıdın istisnası (1) sayılı tablo ve özel kanunlara göre ayrıca bakılır.
📅 Ne Zaman Ödenir? Sözleşme düzenlendiğinde veya aylık toplu beyanname ile ödenebilir.
5. Geçici Vergi: Yıl İçinde Ödenen Kurumlar Vergisi Peşini
Geçici vergi, nihai kurumlar (veya gelir) vergisinden mahsup edilen peşin vergidir. Ayrı bir nihai vergi değildir. Kurumlar vergisi mükelleflerinde 2026 genel oran %25’tir; kanunen farklı oran uygulanan kurumlarda özel oran bulunabilir.
Nasıl Hesaplanır?
Dönem hesapları kümülatiftir: ikinci dönemde Ocak–Haziran kârı üzerinden hesaplanır, önceki dönemde ödenen geçici vergi mahsup edilir. 2025’ten itibaren dördüncü geçici vergi dönemi yeniden uygulanır.
Pratik Örnek:
1. Dönem (Ocak-Mart):
• Kâr: 100.000 TL
• Geçici vergi: 25.000 TL
• **17 Mayıs**’a kadar beyan ve ödeme (hafta sonu, tatil veya GİB uzatması kaydırabilir)
2. Dönem (Ocak-Haziran toplamı):
• Kâr: 250.000 TL
• Toplam geçici vergi: 62.500 TL
• Daha önce ödenen: 25.000 TL
• Bu dönem ödenecek: 37.500 TL
• **17 Ağustos**’a kadar beyan ve ödeme (hafta sonu, tatil veya GİB uzatması kaydırabilir)
Dönemler ve Tarihler
| Dönem | Aylar | Beyan Tarihi |
|---|---|---|
| 1. Dönem | Ocak-Mart | 17 Mayıs |
| 2. Dönem | Nisan-Haziran | 17 Ağustos |
| 3. Dönem | Temmuz-Eylül | 17 Kasım |
| 4. Dönem | Ekim-Aralık | İzleyen yıl 17 Şubat |
Yıl Sonunda Ne Olur?
Yıl sonunda kurumlar vergisi beyannamenizi verdiğinizde:
• Hesaplanan kurumlar vergisi: 500.000 TL
• Yıl içinde ödediğiniz geçici vergiler: 450.000 TL
• Ödenecek: 50.000 TL
Geçici vergi fazla ödendiyse, iade alabilir veya diğer vergilerinizle mahsup edebilirsiniz.
Vergi Takvimi: Ne Zaman Ne Ödenir?
Aylık beyan süreleri:
- ✓ Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi: kural olarak izleyen ayın 26’sı; şartları sağlayan mükelleflerde üç aylık da olabilir.
- ✓ KDV-1 (1 No.lu KDV): izleyen ayın 28’i
- ✓ KDV-2 (sorumlu sıfatıyla 2 No.lu KDV): izleyen ayın 25’i
Her 3 Ayda Bir:
- ✓ Geçici Vergi (17’sine kadar — 17 Mayıs, 17 Ağustos, 17 Kasım ve izleyen yıl 17 Şubat)
- ✓ Üç aylık KDV-1 beyannamesi: izleyen ayın 28’ine kadar
Yılda Bir Kez:
- ✓ Kurumlar Vergisi Beyannamesi (muhasebe döneminden sonraki 4. ayın sonuna kadar)
Şirket vergileri ne zaman beyan edilir?
KDV-1 izleyen ayın 28’i, KDV-2 25’i, MPHB kural olarak 26’sı (üç aylık seçenek şartlıdır), geçici vergi 17 Mayıs / 17 Ağustos / 17 Kasım / izleyen yıl 17 Şubat, kurumlar vergisi izleyen yıl Nisan sonudur. Süreler hafta sonu, resmi tatil veya GİB uzatmasından etkilenebilir.
Zarar eden şirket vergi öder mi?
Kurumlar vergisinde zarar, matrahı sıfırlayabilir; ancak KKEG eklenince asgari kurumlar vergisi doğabilir. KDV, stopaj ve damga işlem ve belgeden bağımsız olarak doğabilir. Zarar eden her kurumun mutlaka kurumlar vergisi ödeyeceği sonucu çıkmaz.
Pratik İpuçları
1. Belge Sisteminizi Düzenleyin
Tüm faturaları, makbuzları ve sözleşmeleri düzenli olarak arşivleyin. Dijital ortamda klasörler oluşturun: "Gelen Faturalar", "Giden Faturalar", "Sözleşmeler", "Bordro" vb. Her ay düzenli kayıt tutmak, yıl sonunda hayat kurtarır.
2. Vergi Takvimi Oluşturun
Telefonunuzda veya bilgisayarınızda hatırlatıcılar kurun:
- Muhtasar: izleyen ayın 26’sı (üç aylık seçenek şartlı); KDV-1: 28’i; KDV-2: 25’i
- Geçici vergi: 17 Mayıs, 17 Ağustos, 17 Kasım ve izleyen yıl 17 Şubat
- Yıl sonundan sonra 4. ay: Kurumlar Vergisi
Ceza ve faizler gerçekten yüksek olabilir. Bir günlük gecikme bile ceza ile sonuçlanabilir.
3. e-Fatura ve e-Defter şartını kontrol edin
e-Fatura ve e-Defter zorunluluğu bütün şirketlere otomatik uygulanmaz. Ciro, sektör, faaliyet, lisans, e-Fatura zorunluluğu ve ilgili tebliğ şartlarına göre değerlendirilir. İsteğe bağlı geçiş ile zorunlu geçiş ayrıdır. Güncel parasal eşikler resmi tebliğden kontrol edilmeden yazılmaz.
4. Her Zaman Bir Mali Müşavirle Çalışın
Vergi sistemi karmaşık ve sürekli değişiyor. Profesyonel bir mali müşavir:
- Vergi planlaması yapar
- Yasal teşvikler hakkında bilgilendirir
- Beyanname hatalarını önler
- Vergi denetimlerinde yanınızda olur
Ödeyeceğiniz ücret, getireceği faydaya göre çok küçüktür.
5. Stopaj ve İndirim Takibini İhmal Etmeyin
Özellikle KDV No. 2 ve sorumlu sıfatıyla yaptığınız stopajlar unutulmamalıdır. Unutursanız, kestiğiniz parayı cebinizden ödersiniz ve ayrıca ceza alırsınız. Aylık kontrol listenizde mutlaka olmalıdır.
6. Nakit Akışınızı Vergi Dönemlerine Göre Planlayın
Özellikle geçici vergi ve kurumlar vergisi dönemlerinde, hazinenizde yeterli nakit bulundurun. Son günden önce ödemeleri yapın, strese girmeyin.
7. İstisna ve Teşviklerden Yararlanın
Ar-Ge teşvikleri, bölgesel destekler, yatırım indirimleri gibi fırsatları kaçırmayın. Hangi teşviklerden yararlanabileceğiniz konusunda mali müşavirinizle konuşun.
8. Saklama süreleri: VUK 5 yıl, TTK 10 yıl
VUK bakımından vergiyle ilgili defter ve belgeler için genel beş yıllık muhafaza süresi vardır. TTK bakımından ticari defter ve belgelerde genel on yıllık saklama süresi uygulanır. Özel kanunlar, devam eden inceleme veya dava, devreden zarar, amortisman ve yatırım gibi durumlarda fiilî saklama daha uzun olabilir. Beş yıl sonra belgeleri imha edebileceğiniz sonucu çıkmaz.
İlgili hesaplama araçları ve yazılar
Son Sözler
Limited ve anonim şirkette kurumlar vergisi, KDV, stopaj, damga ve geçici vergi aynı anda “tek paket” değildir. Her yükümlülük kendi kanunu, işlemi ve belgesine bağlıdır.
- Kurumlar vergisi: limited/A.Ş. için genel %25; asgari oran %10 (indirim/istisna öncesi kazanç).
- KDV: genel oranlar %1 / %10 / %20; istisna ile indirimli oran karıştırılmamalı.
- Stopaj: ücret, serbest meslek makbuzu, kira ve kâr payı (%15) ayrı rejimlerdir.
- Damga: genel sözleşme binde 9,48, kira binde 1,89; beyannameler 2026’da maktu damgaya tabidir.
- Geçici vergi: nihai verginin peşin ödemesidir; dördüncü dönem 17 Şubat’tır.
Önemli bir işlemden önce GİB’in güncel tebliğ, tarife ve takvimini veya mali müşavirinizi kontrol edin.
Bu yazı genel bilgilendirmedir; her duruma uygulanacak garanti değildir.
Not: Kaynaklar 30 Ağustos 2026 itibarıyla kontrol edildi. Mevzuat değişebilir; işlem öncesinde resmi metni doğrulayın.
Profesyonel Vergi Planlaması ve Destek
İletişime Geç→Yasal Uyarı
Bu yazıdaki bilgiler genel bilgilendirme amaçlıdır. Özel durumunuz için mutlaka bizimle veya başka bir uzmanla iletişime geçin.