Los impuestos empresariales en Turquía dependen del tipo de empresa y de cada operación. Las sociedades limitadas y anónimas son contribuyentes del impuesto sobre sociedades; el titular de lo que en el lenguaje cotidiano se llama «sociedad unipersonal» —en realidad una empresa individual— es contribuyente del impuesto sobre la renta. Este artículo se basa en fuentes oficiales a 30 de agosto de 2026; no es asesoramiento fiscal personal.
Las obligaciones de IVA (impuesto sobre el valor añadido, KDV), retenciones e impuesto de timbre pueden variar según el tipo de empresa, la operación, el comprador, el vendedor y la naturaleza del documento. El impuesto provisional no es un impuesto final distinto; es el pago anticipado, durante el año, del impuesto sobre la renta o sobre sociedades. La expresión «los 5 impuestos básicos que todos pagan» es técnicamente engañosa.
Impuestos empresariales 2026 — resumen breve
- Impuesto general sobre sociedades de limitada / A.Ş.
- 25 % (puede aplicarse el 30 % a bancos, entidades financieras enumeradas en la ley y determinadas sociedades de proyectos YİD/KÖİ; ese no es el tipo general de las empresas).
- Tipos generales de IVA
- 1 %, 10 % y 20 %; el tipo se determina según la clase de bien o servicio de las listas anexas.
- Retención sobre dividendos
- En dividendos que las entidades de obligación personal distribuyen a socios personas físicas, el tipo general es el 15 % desde el 22 de diciembre de 2024.
- Impuesto provisional
- Es el pago anticipado, durante el año, del impuesto final sobre sociedades o sobre la renta; se imputa al cierre del año.
- Empresa individual
- Paga impuesto sobre la renta, no impuesto sobre sociedades. El IVA, las retenciones y el timbre pueden nacer además por cada operación.
¿Qué empresa paga qué impuesto?
¿Qué impuestos paga una sociedad limitada turca?
La sociedad limitada turca es contribuyente del impuesto sobre sociedades. El tipo general es el 25 %. En las ventas puede nacer IVA; en nómina y otros pagos, retenciones; en determinados papeles, impuesto de timbre; y durante el año, impuesto provisional. En la distribución de beneficios entra además la retención sobre dividendos.
¿Qué impuestos paga una sociedad anónima?
La sociedad anónima también es contribuyente del impuesto sobre sociedades. El tipo general es el mismo que el de la limitada (25 %). Si tiene la naturaleza de banco o de entidad financiera enumerada en la ley, puede aplicarse el 30 %. El IVA, las retenciones, el timbre y el impuesto provisional dependen, como en la limitada, de la operación y del documento.
¿Qué impuestos paga una empresa individual?
El titular de la empresa individual, como persona física, paga impuesto sobre la renta; no nace impuesto sobre sociedades. El IVA, las retenciones y el timbre se evalúan además según la actividad y los documentos.
1. Impuesto sobre sociedades
Las sociedades limitadas y anónimas son contribuyentes del impuesto sobre sociedades. En 2026 el tipo general es el 25 % (Ley del Impuesto sobre Sociedades — KVK, art. 32; Guía de aplicación de tipos de GİB). El 30 % que puede aplicarse a bancos, entidades financieras enumeradas en la ley y determinadas sociedades de proyectos YİD/KÖİ (construcción-explotación-transferencia / colaboración público-privada) no debe presentarse como el tipo general de las empresas.
¿Cómo se obtiene la base?
Al beneficio del balance comercial se añaden los gastos no admitidos fiscalmente (KKEG); se restan las exenciones y deducciones que permite la ley. El resto es la base del impuesto sobre sociedades. Las reducciones por exportación y producción no se aplican automáticamente a todo el beneficio de la empresa.
- El beneficio (o pérdida) del balance comercial se toma de los estados financieros al cierre del periodo.
- Los KKEG se añaden a la base; aquí entran gastos sin documento o no admitidos por la ley.
- Las exenciones y deducciones previstas en la ley se restan si se cumplen los requisitos. La exención por plusvalía de inmuebles depende de la fecha de transición, la fecha de adquisición, el plazo de tenencia y las condiciones de actividad; este artículo no asume una exención automática.
- Sobre la base restante se calcula, por regla general, el impuesto sobre sociedades al 25 %. Puede aplicarse una reducción de 5 puntos al beneficio de exportación y de 1 punto solo al beneficio de producción de la entidad que tenga certificado de registro industrial y produzca de forma efectiva; no se extiende a los demás beneficios.
Ejemplo práctico:
Ejemplo simplificado alineado con el Ejemplo 1 de la Guía GİB 2026 del impuesto mínimo interno sobre sociedades: el beneficio del balance comercial de (A) A.Ş. en el ejercicio 2025 es 2.000.000 TL y los KKEG son 400.000 TL. En este ejemplo no hay exención ni deducción.
• Beneficio del balance comercial: 2.000.000 TL
• Gastos no admisibles (KKEG): +400.000 TL
• Exención y deducción: ninguna
• Base del impuesto sobre sociedades: 2.400.000 TL
• Impuesto sobre sociedades calculado: 2.400.000 × 25 % = 600.000 TL (mínimo 10 % = 240.000 TL; a pagar 600.000 TL).
Impuesto mínimo interno sobre sociedades
Según el art. 32/C de la KVK, el impuesto sobre sociedades calculado conforme a las normas ordinarias no puede ser inferior al 10 % del resultado societario antes de deducciones y exenciones. Ese resultado se obtiene añadiendo los KKEG al beneficio o pérdida del balance comercial. No todas las exenciones y deducciones se tratan igual; la ley distingue partidas que pueden restarse de la base mínima y partidas que no.
Punto de partida del cálculo
- Se toma el beneficio o la pérdida del balance comercial.
- Se añaden los gastos no admitidos fiscalmente.
- Si la suma beneficio + KKEG o pérdida + KKEG es mayor que cero, puede calcularse el impuesto mínimo; si el total es cero o negativo, no toda entidad con pérdidas paga impuesto de forma automática.
- Se comparan el impuesto sobre sociedades ordinario y el impuesto mínimo; prevalece el mayor.
El importe mínimo es el 10 % del resultado societario antes de deducciones y exenciones. No se utiliza el modelo que suma sueldos, alquileres, amortizaciones y servicios y toma el 50 % como base. En las entidades que inician actividad por primera vez no se aplica durante tres periodos contables a partir del periodo en que comienza la actividad. Las entidades surgidas de fusión, cesión, transformación o escisión total o parcial no se consideran automáticamente «entidad que inicia actividad por primera vez». También se calcula en los periodos del impuesto provisional.
Ejemplo práctico:
Guía GİB, Ejemplo 2: la pérdida del balance comercial de (B) A.Ş. es 2.000.000 TL y los KKEG son 2.400.000 TL. No hay exención ni deducción.
• Pérdida del balance comercial: 2.000.000 TL
• Gastos no admisibles (KKEG): 2.400.000 TL
• Resultado antes de deducción/exención: 400.000 TL
• Impuesto sobre sociedades ordinario: 400.000 × 25 % = 100.000 TL
• Impuesto mínimo sobre sociedades: 400.000 × 10 % = 40.000 TL
• A pagar: 100.000 TL (el impuesto ordinario es mayor que el mínimo).
Si pérdida + KKEG ≤ 0, el impuesto mínimo puede no nacer. No se concluye que toda entidad con pérdidas deba pagar impuesto.
Ejemplo en el que entra en juego el impuesto mínimo
Comparación numéricamente alineada con el Ejemplo 3 de la Guía GİB: beneficio del balance comercial 100.000.000 TL, beneficio exento 70.000.000 TL. El objetivo es solo mostrar la comparación entre el impuesto ordinario y el mínimo; el tipo de exención y sus requisitos en la guía no se generalizan en este artículo.
• Beneficio del balance comercial: 100.000.000 TL
• Beneficio exento: 70.000.000 TL
• Base ordinaria del impuesto sobre sociedades: 30.000.000 TL
• Impuesto sobre sociedades ordinario: 30.000.000 × 25 % = 7.500.000 TL
• Impuesto mínimo sobre sociedades: 100.000.000 × 10 % = 10.000.000 TL
• Impuesto sobre sociedades a pagar: 10.000.000 TL (el mínimo es superior al ordinario).
Este ejemplo muestra el caso en que el impuesto mínimo se aplica de hecho. No se concluye que la exención se aplique igual en todas las entidades.
📅 ¿Cuándo se declara?
Si el periodo contable es el año natural, la declaración del impuesto sobre sociedades se presenta hasta el final del cuarto mes del año siguiente (abril). Un fin de semana, un festivo oficial o una prórroga de GİB pueden desplazar la fecha.
¿Cuáles son los tipos impositivos empresariales en 2026?
Para la limitada y la A.Ş. el impuesto general sobre sociedades es el 25 %; en determinadas entidades financieras puede ser el 30 %. Los tipos generales de IVA son 1 % / 10 % / 20 %. La retención general sobre dividendos del socio persona física de una entidad de obligación personal es el 15 %. En el impuesto sobre la renta de salarios, la tarifa 2026 es 15–40 %. En el timbre, el contrato general es 9,48 por mil y el de alquiler 1,89 por mil.
2. IVA (impuesto sobre el valor añadido, KDV): impuesto calculado en cada operación
El IVA es un impuesto sobre las operaciones que se añade al precio de entregas y servicios, se soporta en las compras y cuya diferencia se ingresa en el Tesoro. Exención y tipo reducido no son lo mismo.
KDV-1: declaración clásica de IVA
¿Cómo funciona?
Del IVA repercutido se resta el IVA deducible. El IVA de cada compra no es automáticamente deducible; pueden existir prohibición de deducción, requisitos de la naturaleza del documento y de vinculación con la actividad.
Ejemplo práctico:
• Este mes ha vendido 100.000 TL + IVA
• IVA repercutido en las ventas: 100.000 × 20 % = 20.000 TL
• IVA pagado en compras de materias primas y materiales: 12.000 TL
• IVA a pagar: 20.000 − 12.000 = 8.000 TL
Si el IVA pagado hubiera sido mayor, la diferencia se arrastraría al mes siguiente.
Tipos de IVA (2026):
- Tipo general 20 %: operaciones sujetas que no figuran en las listas anexas (tipos de IVA de GİB).
- 1 % y 10 %: se determinan según la clase de bien o servicio de las listas anexas (I) y (II). La generalización «alimentos básicos y libros al 1 % o al 10 %» no basta.
- La exención de IVA no es una reducción de tipo; exención, tipo reducido y retención son reglas distintas.
KDV-2: el IVA que retiene en nombre de otros
En algunos casos el comprador retiene una parte del IVA del vendedor y lo declara como responsable. Se llama «retención de IVA». El tipo varía según el tipo de operación, el estatuto del comprador y los requisitos de la Circular.
¿En qué casos se aplica?
- En entregas de chatarra y bienes similares no hay un único tipo fijo; según el tipo de entrega, la exención y las condiciones de sujeción puede aplicarse retención plena u otras reglas (esta herramienta se centra en la retención parcial de servicios).
- En servicios de ingeniería/arquitectura prestados junto con obras de construcción, la cuota de retención parcial suele ser 4/10; además se exigen el ámbito del comprador y el umbral contractual.
- En limpieza, medio ambiente y jardinería puede aplicarse 9/10 al comprador sujeto a IVA o designado; en reparación y mantenimiento de maquinaria/vehículos, 7/10 al comprador designado.
- En estudios, planificación-proyecto, consultoría, auditoría y servicios similares suele aplicarse 9/10 a compradores designados; no se extiende automáticamente a todo sujeto de IVA.
- No debe elegirse el tipo sin evaluar juntos el tipo de operación, el estatuto del comprador, el ámbito de la retención y el límite actual de importe de la operación / de emisión de factura. La expresión «umbral anual de facturas» no sustituye a la norma oficial.
Ejemplo práctico:
Ha recibido un servicio de 10.000 TL + IVA de una empresa de limpieza (comprador sujeto a IVA; se cumplen las condiciones de retención parcial).
• Importe de la factura (base): 10.000 TL
• IVA (20 %): 2.000 TL
• Total de la factura: 12.000 TL
• Cuota de retención 9/10: IVA retenido 1.800 TL
• A pagar a la empresa de limpieza: 10.000 + 200 = 10.200 TL
• Los 1.800 TL retenidos se declaran como responsable en el IVA n.º 2 (KDV-2)
📅 Plazos de declaración (GİB): el IVA n.º 1 (KDV-1) se presenta, por regla general, hasta el día 28 del mes siguiente al periodo de gravamen; el IVA n.º 2 (KDV-2) como responsable, hasta el día 25 del mes siguiente. Un fin de semana, un festivo oficial o una prórroga administrativa pueden desplazar la fecha.
Para probar paso a paso escenarios de tipos y umbrales puede usar la página calculadora de retención de IVA.
3. Retención del impuesto sobre la renta: el impuesto de sus empleados y colaboradores
Su empresa está obligada a retener impuesto de los pagos que realiza. Hay dos categorías principales:
A) Retención salarial
En las nóminas el empleador retiene la cotización del trabajador a la Seguridad Social (SGK), la cotización de desempleo y los impuestos sobre la renta y de timbre. La Deducción por mínimo vital (AGİ) fue suprimida a partir de 2022; no se usa como paso de cálculo.
¿Cómo se calcula?
- La cotización SGK del trabajador es, por regla general, el 14 % y la cotización de desempleo del trabajador el 1 %, que se restan del salario bruto.
- Se obtiene la base del impuesto sobre la renta; según la base acumulada se aplica la tarifa salarial 2026 del 15–40 %.
- Se restan la exención de impuesto sobre la renta del salario mínimo y la exención de timbre correspondiente al salario mínimo.
- Si proceden, se tienen en cuenta otras deducciones y exenciones legales; el resto es el salario neto.
- La Deducción por mínimo vital (AGİ) no es un paso de la nómina.
Tramos del impuesto sobre la renta:
Tarifa salarial 2026 (GİB): 15 % hasta 190.000 TL; 20 % hasta 400.000 TL; en salarios, 27 % hasta 1.500.000 TL; 35 % hasta 5.300.000 TL; el exceso, 40 %. Los tramos se aplican sobre la base acumulada.
Ejemplo práctico:
Enero de 2026, estatuto normal, sin incentivo, salario bruto 75.000,00 TL (igual que el motor de nómina del proyecto y las pruebas clave):
• Bruto: 75.000,00 TL
• SGK del trabajador (14 %): 10.500,00 TL
• Desempleo del trabajador (1 %): 750,00 TL
• Impuesto sobre la renta: 5.351,18 TL
• Impuesto de timbre: 318,55 TL
• Neto: 58.080,27 TL
Para la nómina mensual y acumulada puede usar la herramienta de cálculo de salario / nómina.
Exención fiscal del salario mínimo (después de 2022)
Desde 2022 se ha suprimido la Deducción por mínimo vital (AGİ). La ha sustituido un sistema más simple: las rentas hasta el importe del salario mínimo están totalmente exentas del impuesto sobre la renta y del timbre. Esta exención es la misma para todos, con independencia del estado civil o del número de hijos.
B) Otras retenciones
Las retenciones distintas del salario dependen, según el art. 94 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (GVK), de la operación y de la naturaleza del titular del derecho.
- En pagos a un profesional liberal persona física documentados con recibo de profesión liberal, la retención general es del 20 %.
- Si un abogado, contable o consultor factura a través de una sociedad de capital, no se aplica automáticamente esa retención del 20 %.
- En alquileres de local de una persona física, por regla general 20 %; el estatuto del arrendador y la naturaleza de la operación se evalúan además.
- En derechos de autor, patentes y derechos inmateriales hay normas distintas según el titular y la operación; no se da sin explicación una única banda del 17–20 % (GVK 94/2-a: 17 % para derechos de autor, 20 % para las demás profesiones liberales).
- En dividendos que las entidades de obligación personal distribuyen a socios personas físicas, la retención general es el 15 % desde el 22 de diciembre de 2024. Capitalizar el beneficio no se considera distribución.
- En socios de obligación limitada y extranjeros, el convenio para evitar la doble imposición puede modificar el tipo.
Ejemplo de recibo de profesión liberal
Recibo de profesión liberal emitido a un profesional persona física (no es factura de sociedad):
• Honorario bruto de profesión liberal: 10.000 TL
• IVA 20 %: 2.000 TL
• Retención 20 %: 2.000 TL
• Neto a pagar al profesional: 10.000 TL (10.000 − 2.000 de retención + 2.000 de IVA).
Para el desglose del recibo puede consultar la calculadora de recibo de profesión liberal.
¿Qué impuestos surgen al distribuir beneficios?
La sociedad calcula primero el impuesto sobre sociedades. Del beneficio restante, en la distribución a un socio persona física de obligación personal se retiene, por regla general, el 15 % de retención sobre dividendos (desde el 22 de diciembre de 2024). Capitalizar el beneficio no se considera distribución. En obligación limitada el tipo del convenio puede ser distinto.
📅 La Declaración de retenciones y primas (MPHB) se presenta, por regla general, hasta el día 26 del mes siguiente. Los contribuyentes que cumplan los requisitos pueden presentarla trimestralmente. No es absoluto que «todas las retenciones se presenten el día 26 de cada mes». Un festivo o una prórroga de GİB pueden desplazar la fecha.
4. Impuesto de timbre: impuesto sobre documentos
El impuesto de timbre se aplica, según la naturaleza del papel de la tabla (1) anexa a la Ley n.º 488, de forma proporcional o a tanto alzado. El contrato de trabajo, la fianza, el alquiler, el compromiso, el cheque y el pagaré no están sujetos a un único tipo ni a un único régimen.
¿Qué documentos están sujetos al impuesto de timbre?
- En contratos, compromisos y cesiones que contienen una suma determinada, el tipo general es el 9,48 por mil.
- En contratos de alquiler, el tipo general sobre la renta según el plazo es el 1,89 por mil.
- Las pólizas de fianza, garantía y prenda tienen fila propia en la tabla; no se les aplica el tipo de alquiler.
- Cheques, pagarés y documentos mercantiles se rigen por su propia fila y sus exenciones.
- Las declaraciones tributarias en 2026 están sujetas a timbre a tanto alzado; no están exentas.
- La tasa notarial, el honorario de legalización, la tasa del registro mercantil y el impuesto de timbre son obligaciones distintas.
Importes de timbre de las declaraciones 2026 (GİB)
- Declaración anual del impuesto sobre la renta: 1.189,50 TL
- Declaración del impuesto sobre sociedades: 1.605,80 TL
- Declaración de IVA: 791,00 TL; declaración de retenciones: 791,00 TL; demás declaraciones tributarias: 791,00 TL
- Declaración unificada de retenciones y primas (MPHB): 939,70 TL
¿Cómo se calcula?
Impuesto de timbre proporcional:
En el contrato, compromiso o cesión general que contiene una suma determinada, el tipo es el 9,48 por mil (0,00948). Este tipo no se aplica al contrato de alquiler; para el alquiler se usa el 1,89 por mil (0,00189). Aunque el 0,948 % sea matemáticamente equivalente al 9,48 por mil, no debe aplicarse al contrato de alquiler.
Ejemplo práctico — contrato de alquiler:
Ha firmado un contrato por 120.000 TL de alquiler anual:
• Impuesto de timbre: 120.000 × 0,00189 = 226,80 TL
El pacto de reparto entre las partes y la responsabilidad legal/solidaria frente a la administración tributaria son cosas distintas; no se dice que «inquilino y propietario suelen pagar a medias».
Ejemplo práctico — contrato de servicios:
Contrato de consultoría de 500.000 TL:
• Impuesto de timbre: 500.000 × 0,00948 = 4.740 TL
Impuesto de timbre a tanto alzado:
Algunos papeles tienen timbre a tanto alzado (fijo). La legalización de libros mercantiles y los trámites del registro mercantil no se consideran automáticamente «timbre a tanto alzado»; la tasa notarial, la legalización y la inscripción son distintas.
- Declaraciones tributarias: los importes a tanto alzado de 2026 indicados arriba.
- En la presentación del balance y de la cuenta de resultados ante una oficina oficial o un banco hay filas a tanto alzado distintas en la tabla; no es una exención de la declaración.
- La exención de cada papel se consulta además en la tabla (1) y en las leyes especiales.
📅 ¿Cuándo se paga? Puede pagarse al formalizar el contrato o con la declaración mensual agregada.
5. Impuesto provisional: anticipo del impuesto sobre sociedades pagado durante el año
El impuesto provisional es un impuesto anticipado que se imputa al impuesto final sobre sociedades (o sobre la renta). No es un impuesto final distinto. En los contribuyentes del impuesto sobre sociedades el tipo general de 2026 es el 25 %; en las entidades a las que la ley aplica un tipo distinto puede haber un tipo especial.
¿Cómo se calcula?
Las cuentas del periodo son acumulativas: en el segundo periodo se calcula sobre el beneficio de enero-junio y se imputa el impuesto provisional pagado en el periodo anterior. A partir de 2025 se vuelve a aplicar el cuarto periodo de impuesto provisional.
Ejemplo práctico:
1.er periodo (enero-marzo):
• Beneficio: 100.000 TL
• Impuesto provisional: 25.000 TL
• Declaración y pago hasta el **17 de mayo** (un fin de semana, festivo o prórroga de GİB pueden desplazar la fecha)
2.º periodo (total enero-junio):
• Beneficio: 250.000 TL
• Impuesto provisional total: 62.500 TL
• Pagado anteriormente: 25.000 TL
• A pagar en este periodo: 37.500 TL
• Declaración y pago hasta el **17 de agosto** (un fin de semana, festivo o prórroga de GİB pueden desplazar la fecha)
Periodos y fechas
| Periodo | Meses | Fecha de declaración |
|---|---|---|
| 1. Periodo | Enero-marzo | 17 de mayo |
| 2. Periodo | Abril-junio | 17 de agosto |
| 3. Periodo | Julio-septiembre | 17 de noviembre |
| 4. Periodo | Octubre-diciembre | 17 de febrero del año siguiente |
¿Qué ocurre al cierre del año?
Cuando presente la declaración del impuesto sobre sociedades al cierre del año:
• Impuesto sobre sociedades calculado: 500.000 TL
• Impuestos provisionales pagados durante el año: 450.000 TL
• A pagar: 50.000 TL
Si el impuesto provisional se pagó en exceso, puede solicitar la devolución o imputarlo a otros impuestos.
Calendario fiscal: ¿qué se paga y cuándo?
Plazos de declaración mensual:
- ✓ Declaración de retenciones y primas (MPHB): por regla general, el día 26 del mes siguiente; los contribuyentes que cumplan los requisitos también pueden presentarla trimestralmente.
- ✓ KDV-1 (IVA n.º 1): día 28 del mes siguiente
- ✓ KDV-2 (IVA n.º 2 como responsable): día 25 del mes siguiente
Cada 3 meses:
- ✓ Impuesto provisional (hasta el 17 — 17 de mayo, 17 de agosto, 17 de noviembre y 17 de febrero del año siguiente)
- ✓ Declaración trimestral KDV-1: hasta el día 28 del mes siguiente
Una vez al año:
- ✓ Declaración del impuesto sobre sociedades (hasta el final del 4.º mes posterior al periodo contable)
¿Cuándo se presentan los impuestos de las empresas?
KDV-1 el día 28 del mes siguiente, KDV-2 el 25, MPHB por regla general el 26 (la opción trimestral es condicionada), impuesto provisional el 17 de mayo / 17 de agosto / 17 de noviembre / 17 de febrero del año siguiente, impuesto sobre sociedades a finales de abril del año siguiente. Los plazos pueden verse afectados por un fin de semana, un festivo oficial o una prórroga de GİB.
¿Una empresa con pérdidas paga impuestos?
En el impuesto sobre sociedades, la pérdida puede anular la base; pero al añadir los KKEG puede nacer el impuesto mínimo. El IVA, las retenciones y el timbre pueden nacer con independencia de la operación y del documento. No se concluye que toda entidad con pérdidas deba pagar impuesto sobre sociedades.
Consejos prácticos
1. Organice su sistema documental
Archive con regularidad todas las facturas, recibos y contratos. Cree carpetas digitales: «Facturas recibidas», «Facturas emitidas», «Contratos», «Nómina», etc. Llevar un registro mensual ordenado ahorra problemas al cierre del año.
2. Cree un calendario fiscal
Configure recordatorios en el teléfono o el ordenador:
- Retenciones (MPHB): día 26 del mes siguiente (opción trimestral condicionada); KDV-1: día 28; KDV-2: día 25
- Impuesto provisional: 17 de mayo, 17 de agosto, 17 de noviembre y 17 de febrero del año siguiente
- 4.º mes posterior al cierre del año: impuesto sobre sociedades
Las sanciones e intereses pueden ser realmente altos. Un solo día de retraso puede acabar en sanción.
3. Compruebe el requisito de e-Fatura y e-Defter
La obligación de e-Fatura (factura electrónica) y e-Defter (libro electrónico) no se aplica automáticamente a todas las empresas. Se evalúa según facturación, sector, actividad, licencia, obligación de e-Fatura y los requisitos de la circular correspondiente. El paso voluntario y el paso obligatorio son distintos. Los umbrales monetarios vigentes no se escriben sin consultar la circular oficial.
4. Trabaje siempre con un asesor fiscal
El sistema fiscal es complejo y cambia sin cesar. Un asesor fiscal profesional:
- Hace planificación fiscal
- Informa sobre incentivos legales
- Evita errores en las declaraciones
- Le acompaña en las inspecciones fiscales
El honorario que pagará es pequeño frente al beneficio que aporta.
5. No descuide el seguimiento de retenciones y deducciones
Sobre todo no deben olvidarse el IVA n.º 2 y las retenciones que practica como responsable. Si se olvida, paga de su bolsillo lo retenido y además recibe una sanción. Debe figurar en su lista de control mensual.
6. Planifique la tesorería según los periodos fiscales
Sobre todo en los periodos de impuesto provisional e impuesto sobre sociedades, mantenga liquidez suficiente. Pague antes del último día y evite el estrés.
7. Aproveche exenciones e incentivos
No deje pasar oportunidades como incentivos de I+D, ayudas regionales o deducciones por inversión. Hable con su asesor fiscal sobre a cuáles puede acogerse.
8. Plazos de conservación: 5 años según la Ley de Procedimiento Tributario (VUK), 10 años según el Código de Comercio Turco (TTK)
A efectos de la VUK, el plazo general de conservación de libros y documentos fiscales es de cinco años. A efectos del TTK, el plazo general de conservación de libros y documentos mercantiles es de diez años (art. 82). Leyes especiales, una inspección o un litigio en curso, pérdidas a compensar, amortización e inversión pueden alargar el plazo efectivo. No se concluye que pueda destruir los documentos a los cinco años.
Herramientas de cálculo y artículos relacionados
Palabras finales
En la sociedad limitada y en la anónima, el impuesto sobre sociedades, el IVA, las retenciones, el timbre y el impuesto provisional no son un «paquete único». Cada obligación depende de su propia ley, operación y documento.
- Impuesto sobre sociedades: tipo general 25 % para limitada/A.Ş.; tipo mínimo 10 % (resultado antes de deducción/exención).
- IVA: tipos generales 1 % / 10 % / 20 %; no confundir exención con tipo reducido.
- Retención: salario, recibo de profesión liberal, alquiler y dividendos (15 %) son regímenes distintos.
- Timbre: contrato general 9,48 por mil, alquiler 1,89 por mil; las declaraciones en 2026 están sujetas a timbre a tanto alzado.
- Impuesto provisional: es el pago anticipado del impuesto final; el cuarto periodo es el 17 de febrero.
Antes de una operación importante, consulte la circular, la tarifa y el calendario vigentes de GİB o a su asesor fiscal.
Este artículo es información general; no es una garantía aplicable a todos los casos.
Nota: Las fuentes se comprobaron a 30 de agosto de 2026. La normativa puede cambiar; verifique el texto oficial antes de actuar.
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