La exención del impuesto sobre la renta para jóvenes emprendedores en Turquía puede, en 2026, excluir del impuesto hasta 400.000 TL del beneficio comercial, agrícola o profesional admisible de una persona física con responsabilidad fiscal plena que no haya cumplido 29 años en la fecha de inicio. Esa cifra no es cifra de negocios ni una ayuda en efectivo. La ayuda de cotización 4/B fue suprimida; la exención del impuesto sobre la renta continúa por separado según el artículo 20 reiterado de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
El plazo son tres períodos impositivos, incluido el año natural de inicio; un comienzo en diciembre no se completa hasta 36 meses. A continuación se explican el tope, la edad, la sociedad y el cambio de cotizaciones de 2026.
Respuestas breves
- ¿Qué representa el límite de 400.000 TL?
- Es la parte máxima del beneficio comercial, agrícola o profesional admisible que puede eximirse en 2026. No es cifra de negocios, ingreso, crédito fiscal ni ayuda en efectivo.
- ¿Hay ayuda de cotización 4/B (Bağ-Kur) en 2026?
- No. El artículo 81/1-k de la Ley n.º 5510 fue derogado con efecto desde el inicio de enero de 2026; no hay cobertura del Tesoro para los meses de cotización de 2026.
- ¿Cuál es exactamente el requisito de edad?
- En la fecha de inicio la persona física debe tener responsabilidad fiscal plena en Turquía y no haber cumplido 29 años. La ley no añade un mínimo de 18 años.
- ¿Durante cuánto tiempo se aplica la exención?
- Tres períodos impositivos, incluido el año natural de inicio. Un primer período corto no se prorroga a 36 meses.
- ¿Puede usarla una Ltd. Şti. o A.Ş.?
- El beneficio societario de una Ltd. Şti./A.Ş. no está acogido. La exención se aplica al beneficio comercial, agrícola o profesional de la persona física que reúna los requisitos.
🚨La ayuda de cotización terminó en 2026; la exención del beneficio continúa por separado
El artículo 23 de la Ley n.º 7566 derogó el artículo 81/1-k de la Ley n.º 5510. Según el artículo 32/1-ç, la derogación rige desde el inicio de enero de 2026. No hay norma transitoria para los meses de cotización de 2026.
| Medida | Meses de cotización hasta el 31.12.2025 | Meses de cotización de 2026 |
|---|---|---|
| Exención del impuesto sobre la renta para jóvenes emprendedores | ✅ 3 períodos impositivos (tope 2025: 330.000 TL) | ✅ 3 períodos impositivos (tope 2026: 400.000 TL) |
| Ayuda de cotización 4/B para jóvenes emprendedores (5510/81-k) | ✅ Hasta 12 meses, según la ley, sobre la base mínima de cotización | ❌ Suprimida; no hay cobertura del Tesoro |
Base legal: Ley n.º 7566, arts. 23 y 32/1-ç (BO 19.12.2025/33112)
Los meses no utilizados no se trasladan a 2026. El régimen 4/B general u otras reducciones de la SGK no son la ayuda suprimida.
1️⃣¿Qué significa realmente la exención de 400.000 TL?
En sustancia: 400.000 TL es la parte máxima del beneficio comercial, agrícola o profesional admisible que puede excluirse del impuesto sobre la renta en 2026. No es un tope de cifra de negocios, ni un ahorro fiscal ni una ayuda en efectivo. El contribuyente no queda exento de todos los impuestos.
Supuesto: Ejemplo simplificado sin otros ingresos, deducciones, pérdida de ejercicios anteriores ni compensación. Beneficio anual de la actividad comercial: 500.000 TL.
- Los primeros 400.000 TL de beneficio admisible → dentro del ámbito de la exención
- Los 100.000 TL restantes → se gravan según la tarifa del impuesto sobre la renta 2026
Cálculo:
En este ejemplo simplificado, sin otros ingresos, deducciones, pérdida de ejercicios anteriores ni compensación, los 100.000 TL permanecen en el primer tramo de 2026 (15 % hasta 190.000 TL).
Impuesto sobre la renta calculado: 100.000 × 15 % = 15.000 TL. El ahorro real depende del beneficio, de la acumulación de otras rentas, de las deducciones y de la tarifa.
- La exención rige durante tres períodos impositivos, incluido el año natural de inicio; no se completa hasta 36 meses.
- El tope anual sigue el segundo tramo del artículo 103 de la Ley del Impuesto sobre la Renta; en 2026 son 400.000 TL.
- El IVA, la retención y el impuesto de timbre quedan fuera de esta exención y siguen sus propias reglas.
- La obligación de declarar se mantiene. La exención no utilizada no se arrastra al año siguiente.
| Año | Tope de exención |
|---|---|
| 2024 | 230.000 TL |
| 2025 | 330.000 TL |
| 2026 | 400.000 TL |
| 2027 | Aún no fijado; se actualizará cuando se publique la tarifa del artículo 103 de ese año |
2️⃣¿Hay ayuda de cotización 4/B en 2026?
Para los meses de cotización de 2026 no hay ayuda de cotización 4/B para jóvenes emprendedores
El artículo 81/1-k de la Ley n.º 5510 fue derogado por el artículo 23 de la Ley n.º 7566. El artículo 32/1-ç fija el efecto al inicio de enero de 2026. No hay regla de arrastre para 2026.
Aplicación histórica hasta el 31.12.2025
Para los meses de cotización hasta el 31.12.2025, la ayuda se aplicaba, según la ley, hasta 12 meses sobre la base mínima de cotización.
Alcance histórico:
- El importe seguía la base mínima del mes
- Solo para meses hasta el 31.12.2025 y como máximo 12 meses
- No hay cobertura del Tesoro para los meses de cotización de 2026
Los meses no utilizados no se trasladan a 2026; la Ley n.º 7566 no contiene cláusula transitoria.
2026 y después
No se presenta una nueva solicitud para la ayuda de cotización suprimida. La exención del impuesto sobre la renta continúa por separado si se cumplen las condiciones del artículo 20 reiterado.
No confundir
- El régimen 4/B general (Bağ-Kur) no es la ayuda suprimida.
- La reducción de cinco puntos u otras normas de la SGK no prorrogan el 5510/81-k.
- La exención del impuesto sobre la renta (2026: 400.000 TL) se aplica con independencia de las cotizaciones, según sus propias condiciones.
| Año de inicio | Exención del impuesto sobre la renta | Ayuda de cotización 4/B (5510/81-k) | Resultado |
|---|---|---|---|
| 2025 | 3 períodos impositivos; tope 2025 330.000 TL, 2026 400.000 TL | Meses hasta el 31.12.2025, según la ley y el límite de 12 meses | Sin cobertura del Tesoro en 2026; la exención del beneficio puede continuar por separado |
| 2026 | 3 períodos impositivos; tope 2026 400.000 TL | Ninguna | Solo exención del beneficio; el ahorro real depende del beneficio y de la tarifa |
3️⃣¿Qué ocurre si se cierra o se cambia la actividad?
Un nuevo inicio no crea un nuevo derecho de tres períodos; la «primera sujeción al impuesto sobre la renta» no puede cumplirse de nuevo.
Marco del folleto GİB 2026 y de la comunicación n.º 292
Los beneficios hasta el momento del cese pueden seguir cubiertos si se cumplen las demás condiciones. Según GİB, un reinicio tras el cese incumple la primera sujeción al impuesto sobre la renta. Este texto no es una consulta vinculante; hay que examinar el caso y el expediente fiscal.
Duración y cambio de actividad
- Un cambio de actividad dentro de los tres períodos impositivos no alarga la exención.
- Otra actividad junto a la primera que continúa tampoco alarga el plazo.
- Según el folleto GİB, si cambian el tipo o el objeto, puede usarse el período restante.
- Al pasar a una Ltd. Şti. o A.Ş., el beneficio societario no está acogido.
Nota de verificación
Antes de decidir, revise el expediente y el texto actual de GİB:
- Las fechas de inicio y de cese resultan del expediente fiscal.
- Si la sujeción al impuesto sobre la renta nació por primera vez de una actividad comercial, agrícola o profesional se examina por separado.
- Un cambio de actividad no alarga; el período restante sigue la explicación de GİB.
- Sin consulta vinculante no puede darse una garantía.
Ejemplo de plazo
- Un inicio en diciembre de 2026 cubre 2026, 2027 y 2028; el primer período es solo diciembre y no se completa hasta 36 meses.
- Los beneficios hasta el cese pueden permanecer en el ámbito si se cumplen las demás condiciones.
- Un reinicio tras el cese no crea, según GİB, un nuevo derecho de tres períodos.
✅¿Quién puede beneficiarse?
1. Requisito de edad
En la fecha de inicio, la persona física con responsabilidad fiscal plena no debe haber cumplido 29 años. La ley no fija un mínimo de 18 años; lo decisivo es no haber cumplido 29 años.
- Quien aún no ha llegado a su 29.º cumpleaños puede cumplir el requisito de edad.
- Quien ya ha cumplido 29 años no lo cumple; no haber cumplido aún 30 años no basta.
La edad se comprueba en el inicio / en la primera inscripción. Un 29.º cumpleaños posterior no pone fin, por sí solo, a los tres períodos impositivos ya en curso.
2. Primera sujeción al impuesto sobre la renta
- La sujeción al impuesto sobre la renta debe nacer por primera vez a nombre de la persona por una actividad comercial, agrícola o profesional.
- Haber tenido solo participaciones en Ltd. Şti. o A.Ş. en el pasado no significa, por sí, que existiera esa sujeción personal; no es un motivo automático de denegación.
- Los beneficios de una Ltd. Şti. o A.Ş. se gravan con el impuesto de sociedades y no están acogidos. La exención corresponde al beneficio de la persona física que reúna los requisitos.
3. Trabajo personal o dirección
- La persona debe trabajar personalmente en el negocio o dirigirlo y administrarlo ella misma.
- Emplear a un aprendiz, oficial o trabajador auxiliar no incumple este requisito.
- Las ausencias temporales obligatorias (viaje, enfermedad, servicio militar, detención preventiva, cumplimiento de condena) no lo incumplen automáticamente.
4. Sociedad civil y sociedad de personas
- En una sociedad civil o en una sociedad de personas en el sentido de la Ley del Impuesto sobre la Renta, todos los socios deben cumplir las condiciones.
- Si un socio no las cumple, ninguno puede usar la exención.
«Sociedad de personas» no es aquí el negocio individual cotidiano. En el texto legal se refiere, por ejemplo, a la sociedad colectiva o a la comanditaria. Un negocio individual puede quedar cubierto a través del propio beneficio comercial de la persona física si se cumplen las demás condiciones.
5. Demás condiciones legales
- El inicio debe comunicarse dentro del plazo legal.
- Salvo la sucesión del cónyuge o de los hijos por causa de muerte, el negocio o la actividad profesional no debe haberse recibido del cónyuge ni de parientes por consanguinidad o afinidad hasta el tercer grado inclusive.
- No cabe una incorporación posterior a un negocio o a una actividad profesional ya existentes.
- Si el cónyuge o los hijos suceden por causa de muerte, pueden usar tres períodos impositivos si ellos mismos cumplen las condiciones.
- La exención no afecta a la retención del artículo 94 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
6. Nacionales extranjeros
Los nacionales extranjeros con responsabilidad fiscal plena en Turquía también pueden beneficiarse si se cumplen las demás condiciones del artículo 20 reiterado.
🚀Procedimiento (pasos verificables)
1. Comunicación del inicio
- El inicio se comunica dentro del plazo legal.
- Una comunicación tardía excluye la exención (examen según la Ley de Procedimiento Tributario).
2. Inscripción y requisitos de la actividad
No se exige un certificado constitutivo aparte; deben cumplirse las condiciones del artículo 20 reiterado:
- Primera sujeción al impuesto sobre la renta por beneficio comercial, agrícola o profesional
- Edad, trabajo personal o dirección, sociedad y transmisión
- El beneficio societario no está acogido
3. Aplicación en las declaraciones
- La exención se aplica en las declaraciones a cuenta y anuales según el modelo vigente.
- El tope anual no se multiplica en cada período de pagos a cuenta; rige el beneficio acumulado.
- La declaración anual sigue siendo exigible aunque no haya beneficio o se esté por debajo del tope.
4. Comprobación o inspección
La oficina tributaria puede comprobar o inspeccionar si lo estima necesario; no se garantiza una visita presencial. El folleto GİB vigente no convierte un «certificado de exención para jóvenes emprendedores» en requisito constitutivo.
5. Sin solicitud de ayuda de cotización en 2026
- No se presenta una nueva solicitud para la ayuda de cotización 4/B suprimida en 2026.
- El aseguramiento 4/B y las obligaciones de cotización se siguen por separado en los documentos de la SGK.
- La exención del impuesto sobre la renta no debe confundirse con la ayuda de cotización suprimida.
❓Preguntas frecuentes
Si además estoy asegurado por 4/A en otro empleo, ¿se aplica la exención?
La exención del impuesto sobre la renta es una cuestión distinta si se cumplen las condiciones del artículo 20 reiterado. Un empleo 4/A no sustituye la ayuda de cotización 4/B suprimida.
- La exención del beneficio se vincula al beneficio comercial, agrícola o profesional y a las demás condiciones.
- Ya no hay ayuda de cotización 5510/81-k en 2026.
¿Quedan también sin efecto el IVA, la retención y el impuesto de timbre?
No. La exención solo cubre el impuesto sobre la renta del beneficio admisible.
- Impuesto sobre la renta → exención hasta 400.000 TL de beneficio admisible en 2026
- IVA → sigue sus propias reglas
- Impuesto de timbre → sigue sus propias reglas
- Retención → la exención no afecta al artículo 94
¿Cambia el importe cada año?
El importe sigue el segundo tramo de la tarifa del artículo 103 del año correspondiente; no se fija por estimación ni solo por el coeficiente de revalorización.
- 2024: 230.000 TL
- 2025: 330.000 TL
- 2026: 400.000 TL
- 2027: aún no fijado; se actualizará cuando se publique la tarifa de 2027
¿Cómo se aplica en los períodos de pagos a cuenta?
En los períodos de pagos a cuenta la exención se aplica según el beneficio acumulado y el modelo vigente; el tope anual no se multiplica en cada período.
- El pago a cuenta no es el tope anual prorrateado entre períodos.
- El tope anual de 400.000 TL no se concede de nuevo como 400.000 TL en cada período de pagos a cuenta.
- No se indica una línea concreta del formulario 2026 porque la pantalla oficial no se ha comprobado.
¿Sigue en 2026 una ayuda de cotización iniciada en 2025?
No. El artículo 23 de la Ley n.º 7566 derogó el 5510/81-k; el artículo 32/1-ç lo hace efectivo al inicio de enero de 2026. No hay transición para los meses de cotización de 2026.
- No hay cobertura del Tesoro para los meses de cotización de 2026.
- La exención del impuesto sobre la renta continúa por separado si se cumplen sus propias condiciones.
- La obligación actual de cotización 4/B resulta del expediente de la SGK.
⚠️Errores frecuentes
Leer 400.000 TL como cifra de negocios o como impuesto ahorrado
400.000 TL es el beneficio máximo eximible en 2026; no es un tope de cifra de negocios ni el importe de un crédito o de una minoración de cuota.
Interpretar mal el requisito de «no haber cumplido 29 años»
Quien ya ha cumplido 29 años no cumple el requisito de edad; no haber cumplido aún 30 años no basta. La ley no fija un mínimo de 18 años.
Equiparar tres períodos impositivos con 36 meses
Un inicio en diciembre de 2026 cubre 2026, 2027 y 2028; el primer período no se completa hasta 36 meses.
No comunicar el inicio a tiempo
Una comunicación tardía excluye la exención.
Incorporarse después a un negocio existente u olvidar la transmisión entre parientes
Una incorporación posterior a un negocio existente excluye la exención. Fuera del caso de muerte, recibir el negocio del cónyuge o de parientes hasta el tercer grado también incumple el requisito.
Confundir la exención del impuesto sobre la renta con la ayuda de cotización suprimida
En 2026 no hay ayuda de cotización 5510/81-k. La exención del beneficio es distinta; el régimen 4/B general u otras reducciones de la SGK no la prorrogan.
Ignorar el IVA, la retención y el impuesto de timbre
La exención no elimina todos los impuestos. El IVA, la retención y el impuesto de timbre siguen sus propias reglas.
Tratar las participaciones en Ltd./A.Ş. como denegación automática o como derecho automático
El beneficio societario no está acogido. Las participaciones anteriores no deniegan automáticamente la sujeción personal al impuesto sobre la renta.
🎓Conclusión
En 2026, la exención del impuesto sobre la renta para jóvenes emprendedores puede aplicarse hasta 400.000 TL al beneficio comercial, agrícola o profesional de la persona física que reúna los requisitos.
- El tope 2026 es una exención de 400.000 TL de beneficio; el plazo son tres períodos impositivos, no 36 meses.
- El ahorro real depende del beneficio, de la acumulación de otras rentas, de las deducciones y de la tarifa.
- La ayuda de cotización 4/B está suprimida para 2026; la exención del beneficio continúa por separado.
Tener presente
- El cese y el reinicio no crean un nuevo derecho de tres períodos.
- Lo decisivo es no haber cumplido 29 años; el artículo 20 reiterado no fija un mínimo de 18 años.
- El beneficio societario no está acogido; las participaciones anteriores no son un motivo automático de denegación.
- La ayuda de cotización 5510/81-k no se aplica a los meses de cotización de 2026.
Antes de actuar, revise el texto actual de GİB y el expediente fiscal.
Fuentes comprobadas por última vez: 30 de agosto de 2026
Base legal: Ley del Impuesto sobre la Renta n.º 193, artículo 20 reiterado; Ley n.º 7566, arts. 23 y 32/1-ç
Fuentes: folleto GİB 2026 para jóvenes emprendedores y tarifa del impuesto sobre la renta 2026
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