Льгота по подоходному налогу для молодых предпринимателей в Турции в 2026 году может исключить из подоходного налога до 400 000 TL соответствующей коммерческой, сельскохозяйственной или профессиональной прибыли физического лица с полной налоговой обязанностью, которое на дату начала деятельности не достигло 29-летнего возраста. Эта сумма — не оборот и не денежная выплата. Поддержка взносов 4/B отменена; льгота по подоходному налогу сохраняется отдельно по повторной статье 20 Закона о подоходном налоге.
Срок составляет три налоговых периода, включая календарный год начала; старт в декабре не дополняется до 36 месяцев. Ниже разъясняются потолок, возраст, товарищество и изменение по взносам 2026 года.
Краткие ответы
- Что означает предел 400 000 TL?
- Это максимальная освобождаемая в 2026 году часть соответствующей коммерческой, сельскохозяйственной или профессиональной прибыли. Это не оборот, выручка, налоговый кредит и не денежная выплата.
- Есть ли в 2026 году поддержка взносов 4/B (Bağ-Kur)?
- Нет. Статья 81/1-k Закона № 5510 отменена с начала января 2026 года; покрытия Казначейства за месяцы взносов 2026 года нет.
- В чём точно состоит возрастное условие?
- На дату начала физическое лицо должно иметь полную налоговую обязанность в Турции и не достичь 29-летнего возраста. Закон не устанавливает отдельный нижний порог в 18 лет.
- Сколько действует льгота?
- Три налоговых периода, включая календарный год начала. Короткий первый период не продлевается до 36 месяцев.
- Может ли Ltd. Şti. или A.Ş. воспользоваться льготой?
- Прибыль Ltd. Şti./A.Ş. облагается корпоративным налогом и не входит в эту льготу. Льгота относится к коммерческой, сельскохозяйственной или профессиональной прибыли соответствующего физического лица — плательщика подоходного налога.
🚨Поддержка взносов прекращена в 2026 году; льгота по прибыли сохраняется отдельно
Статья 23 Закона № 7566 отменила статью 81/1-k Закона № 5510. По статье 32/1-ç отмена действует с начала января 2026 года. Переходной нормы для месяцев взносов 2026 года нет.
| Мера | Месяцы взносов до 31.12.2025 | Месяцы взносов 2026 года |
|---|---|---|
| Льгота по подоходному налогу для молодых предпринимателей | ✅ 3 налоговых периода (потолок 2025: 330 000 TL) | ✅ 3 налоговых периода (потолок 2026: 400 000 TL) |
| Поддержка взносов 4/B для молодых предпринимателей (5510/81-k) | ✅ До 12 месяцев, по закону, с минимальной базы взносов | ❌ Отменена; покрытия Казначейства нет |
Правовая основа: Закон № 7566, ст. 23 и 32/1-ç (ОГ 19.12.2025/33112)
Неиспользованные месяцы не переносятся на 2026 год. Общий статус 4/B и иные льготы SGK — это не отменённая поддержка.
1️⃣Что на самом деле означает льгота в 400 000 TL?
По существу: 400 000 TL — максимальная часть соответствующей коммерческой, сельскохозяйственной или профессиональной прибыли, которая в 2026 году может быть исключена из подоходного налога. Это не предел оборота, не сумма налоговой экономии и не денежная выплата. Налогоплательщик не освобождается от всех налогов.
Допущение: упрощённый пример без иного дохода, вычета, убытка прошлых лет и зачёта. Годовая прибыль от коммерческой деятельности: 500 000 TL.
- Первые 400 000 TL соответствующей прибыли → в сфере действия льготы
- Оставшиеся 100 000 TL → облагаются по шкале подоходного налога 2026 года
Расчёт:
В этом упрощённом примере, без иного дохода, вычета, убытка прошлых лет и зачёта, 100 000 TL остаются в первой ступени 2026 года (15 % до 190 000 TL).
Исчисленный подоходный налог: 100 000 × 15 % = 15 000 TL. Фактический эффект зависит от прибыли, сложения иных доходов, вычетов и шкалы.
- Льгота действует в течение трёх налоговых периодов, включая календарный год начала; она не дополняется до 36 месяцев.
- Годовой потолок следует второй ступени статьи 103 Закона о подоходном налоге; в 2026 году это 400 000 TL.
- НДС, удержание налога и гербовый сбор не входят в эту льготу и продолжают действовать по своим правилам.
- Обязанность подавать декларацию сохраняется. Неиспользованная льгота не переносится на следующий год.
| Год | Потолок льготы |
|---|---|
| 2024 | 230 000 TL |
| 2025 | 330 000 TL |
| 2026 | 400 000 TL |
| 2027 | Ещё не определён; будет обновлён после публикации шкалы статьи 103 за тот год |
2️⃣Есть ли в 2026 году поддержка взносов 4/B?
За месяцы взносов 2026 года поддержки взносов 4/B для молодых предпринимателей нет
Статья 81/1-k Закона № 5510 отменена статьёй 23 Закона № 7566. Статья 32/1-ç относит действие к началу января 2026 года. Правила переноса на 2026 год нет.
Историческое применение до 31.12.2025
За месяцы взносов до 31.12.2025 поддержка применялась по закону до 12 месяцев с минимальной базы взносов.
Исторический объём:
- Сумма следовала минимальной базе соответствующего месяца
- Только за месяцы до 31.12.2025 и не более 12 месяцев
- Покрытия Казначейства за месяцы взносов 2026 года нет
Неиспользованные месяцы не переносятся на 2026 год; Закон № 7566 не содержит переходной оговорки.
2026 год и далее
Новое заявление на отменённую поддержку взносов не подаётся. Льгота по подоходному налогу сохраняется отдельно, если выполнены условия повторной статьи 20.
Не смешивать
- Общий статус 4/B (Bağ-Kur) — это не отменённая поддержка.
- Пятипунктовая скидка и иные нормы SGK не продолжают 5510/81-k.
- Льгота по подоходному налогу (2026: 400 000 TL) применяется независимо от взносов, по своим условиям.
| Год начала | Льгота по подоходному налогу | Поддержка взносов 4/B (5510/81-k) | Итог |
|---|---|---|---|
| 2025 | 3 налоговых периода; потолок 2025 — 330 000 TL, 2026 — 400 000 TL | Месяцы до 31.12.2025, по закону и в пределах 12 месяцев | Покрытия Казначейства за 2026 год нет; льгота по прибыли может сохраняться отдельно |
| 2026 | 3 налоговых периода; потолок 2026 — 400 000 TL | Нет | Только льгота по прибыли; фактический эффект зависит от прибыли и шкалы |
3️⃣Что происходит при прекращении или смене деятельности?
Новое начало не создаёт нового права на три периода; «впервые возникшая обязанность по подоходному налогу» не может быть выполнена повторно.
Рамки брошюры GİB 2026 и извещения № 292
Прибыль до момента прекращения может оставаться в сфере действия, если выполнены остальные условия. По разъяснению GİB возобновление после прекращения нарушает условие первой обязанности по подоходному налогу. Этот текст не является обязательным разъяснением; нужно проверять обстоятельства и налоговый учёт.
Срок и смена деятельности
- Смена деятельности в пределах трёх налоговых периодов не продлевает льготу.
- Дополнительная деятельность наряду с продолжающейся первой также не продлевает срок.
- По брошюре GİB при смене вида или предмета можно использовать оставшийся период.
- При переходе в Ltd. Şti. или A.Ş. корпоративная прибыль не входит в льготу.
Замечание для проверки
Перед решением проверьте учёт и актуальный текст GİB:
- Даты начала и прекращения следуют из налогового учёта.
- Возникла ли обязанность по подоходному налогу впервые из коммерческой, сельскохозяйственной или профессиональной деятельности, проверяется отдельно.
- Смена деятельности не продлевает срок; остаток периода следует разъяснению GİB.
- Без обязательного разъяснения гарантию дать нельзя.
Пример срока
- Начало в декабре 2026 года охватывает 2026, 2027 и 2028 годы; первый период — только декабрь и не дополняется до 36 месяцев.
- Прибыль до прекращения может оставаться в сфере действия, если выполнены остальные условия.
- Возобновление после прекращения, по GİB, не создаёт нового права на три периода.
✅Кто может воспользоваться льготой?
1. Возрастное условие
На дату начала физическое лицо с полной налоговой обязанностью не должно достичь 29-летнего возраста. Закон не устанавливает нижний порог в 18 лет; решающим является то, что 29 лет ещё не исполнилось.
- Кто ещё не отметил 29-й день рождения, может выполнить возрастное условие.
- Кто уже отметил 29-й день рождения, условие не выполняет; того, что ещё нет полных 30 лет, недостаточно.
Возраст проверяется на начало / при первой постановке на учёт. Позднейший 29-й день рождения сам по себе не прекращает уже идущие три налоговых периода.
2. Впервые возникшая обязанность по подоходному налогу
- Обязанность по подоходному налогу должна возникнуть впервые на имя лица в связи с коммерческой, сельскохозяйственной или профессиональной деятельностью.
- Только доли в Ltd. Şti. или A.Ş. в прошлом сами по себе не означают, что такая личная обязанность уже существовала; это не автоматический отказ.
- Прибыль Ltd. Şti. или A.Ş. облагается корпоративным налогом и не входит в эту льготу. Льгота относится к прибыли соответствующего физического лица.
3. Личное участие или руководство
- Лицо должно лично работать в деле либо само руководить и управлять им.
- Наём ученика, подмастерья или вспомогательного работника это условие не нарушает.
- Обязательные временные отсутствия (поездка, болезнь, военная служба, содержание под стражей, отбывание наказания) не нарушают его автоматически.
4. Простое товарищество и товарищество физических лиц
- В простом товариществе или в товариществе в смысле Закона о подоходном налоге все участники должны выполнять условия.
- Если один участник их не выполняет, льготой не может воспользоваться никто.
«Товарищество физических лиц» здесь не бытовое индивидуальное предприятие. В тексте закона имеются в виду, например, полное товарищество или коммандитное товарищество. Индивидуальное предприятие может охватываться через собственную коммерческую прибыль физического лица, если выполнены остальные условия.
5. Остальные законные условия
- Начало деятельности должно быть заявлено в установленный законом срок.
- Кроме перехода к супругу или детям по причине смерти, дело или профессиональная деятельность не должны быть получены от супруга либо от родственников по крови или свойству до третьей степени включительно.
- Позднее вступление в уже существующее дело или профессиональную деятельность не допускается.
- При переходе к супругу или детям после смерти они могут использовать три налоговых периода, если сами выполняют условия.
- Льгота не затрагивает удержание по статье 94 Закона о подоходном налоге.
6. Иностранные граждане
Иностранные граждане с полной налоговой обязанностью в Турции также могут воспользоваться льготой, если выполнены остальные условия повторной статьи 20.
🚀Порядок (проверяемые шаги)
1. Заявление о начале
- Начало заявляется в установленный законом срок.
- Просроченное заявление исключает льготу (проверка по Закону о налоговой процедуре).
2. Постановка на учёт и условия деятельности
Отдельное учредительное свидетельство не требуется; должны быть выполнены условия повторной статьи 20:
- Впервые возникшая обязанность по подоходному налогу из коммерческой, сельскохозяйственной или профессиональной прибыли
- Возраст, личное участие или руководство, товарищество и переход
- Корпоративная прибыль не входит в льготу
3. Применение в декларациях
- Льгота применяется в авансовых и годовых декларациях по действующей форме.
- Годовой потолок не умножается на каждый авансовый период; имеет значение накопленная прибыль.
- Годовая декларация обязательна и при отсутствии прибыли, и при прибыли ниже потолка.
4. Проверка или осмотр
Налоговая инспекция может провести проверку или осмотр, если сочтёт это необходимым; личный визит не гарантирован. Действующая брошюра GİB не делает отдельное «свидетельство о льготе для молодых предпринимателей» учредительным условием.
5. Без заявления на поддержку взносов в 2026 году
- Новое заявление на отменённую в 2026 году поддержку взносов 4/B не подаётся.
- Страхование 4/B и обязанности по взносам ведутся отдельно в документах SGK.
- Льготу по подоходному налогу не следует смешивать с отменённой поддержкой взносов.
❓Частые вопросы
Если я также застрахован по 4/A на другой работе, действует ли льгота?
Льгота по подоходному налогу — отдельный вопрос, если выполнены условия повторной статьи 20. Занятость по 4/A не заменяет отменённую поддержку взносов 4/B.
- Льгота по прибыли привязана к коммерческой, сельскохозяйственной или профессиональной прибыли и к остальным условиям.
- Поддержки взносов 5510/81-k в 2026 году уже нет.
Отменяются ли также НДС, удержание и гербовый сбор?
Нет. Льгота касается только подоходного налога с соответствующей прибыли.
- Подоходный налог → льгота до 400 000 TL соответствующей прибыли в 2026 году
- НДС → продолжает действовать по своим правилам
- Гербовый сбор → продолжает действовать по своим правилам
- Удержание → льгота не затрагивает статью 94
Меняется ли сумма каждый год?
Сумма следует второй ступени шкалы статьи 103 соответствующего года; она не фиксируется оценкой и не только коэффициентом переоценки.
- 2024: 230 000 TL
- 2025: 330 000 TL
- 2026: 400 000 TL
- 2027: ещё не определён; будет обновлён после публикации шкалы 2027 года
Как она применяется в авансовых периодах?
В авансовых периодах льгота применяется по накопленной прибыли и действующей форме; годовой потолок не умножается на каждый период.
- Авансовый платёж — это не годовой потолок, разделённый по периодам.
- Годовой потолок 400 000 TL не предоставляется заново как 400 000 TL в каждом авансовом периоде.
- Конкретная строка формы 2026 не называется, потому что официальный экран не проверялся.
Продолжается ли в 2026 году поддержка взносов, начатая в 2025 году?
Нет. Статья 23 Закона № 7566 отменила 5510/81-k; статья 32/1-ç вводит это в действие с начала января 2026 года. Для месяцев взносов 2026 года перехода нет.
- Покрытия Казначейства за месяцы взносов 2026 года нет.
- Льгота по подоходному налогу сохраняется отдельно, если выполнены её собственные условия.
- Текущая обязанность по взносам 4/B следует из учёта SGK.
⚠️Частые ошибки
Читать 400 000 TL как оборот или как сумму налога к экономии
400 000 TL — максимальная освобождаемая в 2026 году прибыль; это не предел оборота и не сумма налоговой льготы в 400 000 TL.
Неверно толковать условие «не достиг 29-летнего возраста»
Кто уже отметил 29-й день рождения, возрастное условие не выполняет; того, что ещё нет полных 30 лет, недостаточно. Закон не устанавливает нижний порог в 18 лет.
Приравнивать три налоговых периода к 36 месяцам
Начало в декабре 2026 года охватывает 2026, 2027 и 2028 годы; первый период не дополняется до 36 месяцев.
Не заявить начало в срок
Просроченное заявление исключает льготу.
Позднее вступить в существующее дело или упустить переход от родственников
Позднее вступление в существующее дело исключает льготу. Кроме случая смерти, получение дела от супруга или родственников до третьей степени также нарушает условие.
Смешивать льготу по подоходному налогу с отменённой поддержкой взносов
В 2026 году поддержки взносов 5510/81-k нет. Льгота по прибыли отдельна; общий статус 4/B и иные льготы SGK её не продолжают.
Игнорировать НДС, удержание и гербовый сбор
Льгота не отменяет все налоги. НДС, удержание и гербовый сбор продолжают действовать по своим правилам.
Считать доли Ltd./A.Ş. автоматическим отказом или автоматическим правом
Корпоративная прибыль не входит в льготу. Одни лишь прежние доли автоматически не отвергают личную обязанность по подоходному налогу.
🎓Вывод
В 2026 году льгота по подоходному налогу для молодых предпринимателей может применяться в пределах 400 000 TL к коммерческой, сельскохозяйственной или профессиональной прибыли соответствующего физического лица.
- Потолок 2026 года — освобождение прибыли в 400 000 TL; срок — три налоговых периода, а не 36 месяцев.
- Фактический эффект зависит от прибыли, сложения иных доходов, вычетов и шкалы.
- Поддержка взносов 4/B на 2026 год отменена; льгота по прибыли сохраняется отдельно.
Иметь в виду
- Прекращение и возобновление не создают нового права на три периода.
- Решающим является то, что 29 лет не исполнилось; повторная статья 20 не устанавливает нижний порог в 18 лет.
- Корпоративная прибыль не входит в льготу; прежние доли не являются автоматическим отказом.
- Поддержка взносов 5510/81-k не применяется к месяцам взносов 2026 года.
Перед действиями проверьте актуальный текст GİB и налоговый учёт.
Источники последний раз проверены: 30 августа 2026 г.
Правовая основа: Закон о подоходном налоге № 193, повторная статья 20; Закон № 7566, ст. 23 и 32/1-ç
Источники: брошюра GİB 2026 для молодых предпринимателей и шкала подоходного налога 2026
Профессиональная проверка учреждения и налоговой постановки на учёт
Контакт→Юридическое Предупреждение
Информация в этой статье предназначена только для общих информационных целей. Для вашей конкретной ситуации, пожалуйста, свяжитесь с нами или другим экспертом.