Какие налоги сравнивает этот инструмент?

Сравнивает НДФЛ ИП с налогом на прибыль ООО и при распределении — итоговой личной налоговой нагрузкой участника. Удержание — аванс при превышении порога декларации. Bağ-Kur, НДС, гербовый сбор и бухгалтерия не включены.

Как применяются шкалы подоходного налога 2026?

Коммерческий доход облагается по прогрессивной шкале для доходов не от зарплаты: 15 %, 20 %, 27 %, 35 % и 40 % — с теми же фиксированными суммами, что в спецификации Excel.

Когда применяется минимальный налог на прибыль?

Вне первых трёх лет деятельности, если минимальная база 10 % прибыли до льгот выше рассчитанного налога, к уплате берётся этот минимум.

Что меняется, если прибыль не распределяется?

Без распределения прибыли удержание с дивидендов и годовой НДФЛ участника равны нулю; совокупная нагрузка ООО равна только налогу на прибыль к уплате.

На что влияет выбор сектора?

Он задаёт ставку налога на прибыль: общая 25 %, экспорт 20 %, производство/промышленность 24 %, банк/финансы/страхование 30 %.

Достаточно ли результатов для официального решения?

Нет. Инструмент предназначен только для предварительного сравнения и информации. Непринимаемые расходы, льготы и иные доходы участника могут изменить итог; обратитесь к SMMM/YMM.

Действует ли льгота молодого предпринимателя и для ООО?

Нет. Льгота по ст. 20 bis применяется только к ИП, облагаемым по фактическому методу (коммерческий, сельскохозяйственный или профессиональный доход). ООО и АО вне охвата; поэтому опция есть только на стороне ИП.

Почему удержание 15 % не всегда окончательный налог?

После льготы 50 %, если остаток превышает порог 2026 (400 000 TL), участник подаёт годовую декларацию. Рассчитанный НДФЛ засчитывается с удержанием; если удержание выше, возникает оценочный возврат. Ниже порога удержание фактически окончательно.

Сравнение налогообложения индивидуального предпринимателя и общества с ограниченной ответственностью

Сравнение подоходного налога, корпоративного налога и налога у источника при выплате дивидендов за 2026 год

Для чего нужен этот инструмент?

При выборе между ИП и ООО он заранее показывает налоговую нагрузку. Введите годовую прибыль: инструмент сравнивает подоходный налог ИП с налогом на прибыль ООО и личным налогом на дивиденды. Результат не фиксирован; с ростом прибыли применяются иные ступени налоговой шкалы, и преимущество может меняться — при низкой и средней прибыли чаще выгоднее ИП, при высокой — ООО.

Годовое сравнение налогов

Введите суммы и параметры общества с ограниченной ответственностью. Результаты мгновенно обновляются при каждом изменении.

Общие исходные данные

Годовой доход (выручка)

Годовые расходы, принимаемые к вычету

Налогооблагаемая прибыль (доходы − расходы)

1 800 000,00 TL

Льгота для молодых предпринимателей (НК ст. 20 bis)

400 000 TL на 2026 год. Возраст 18–29 и первая постановка на учёт, не более 3 налоговых периодов; только для ИП, не для ООО/АО.

Нет

Данные общества с ограниченной ответственностью

Отрасль / режим корпоративного налогообложения

Сумма льгот и вычетов

Компания находится в первых 3 годах деятельности?

Вновь созданные компании освобождаются от минимального корпоративного налога в течение первых трёх лет деятельности.

Нет

Будет ли распределяться прибыль?

При «да» считается удержание 15 %; если сумма после льготы превышает порог декларации 2026 (400 000 TL), включаются годовой НДФЛ участника и зачёт/возврат.

Да

Индивидуальный предприниматель

Доход от предпринимательской деятельности — подоходный налог по общей системе

Подоходный налог к уплате

512 500,00 TL

Бухгалтерская прибыль1 800 000,00 TL

Налоговая база1 800 000,00 TL

Начисленный подоходный налог512 500,00 TL

Остаток владельцу1 287 500,00 TL

Эффективная налоговая ставка28,47 %

Общество с ограниченной ответственностью

Налог на прибыль + годовой НДФЛ участника (зачёт удержания)

Итоговая совокупная налоговая нагрузка

594 750,00 TL

Бухгалтерская прибыль1 800 000,00 TL

База по корпоративному налогу1 800 000,00 TL

Начисленный корпоративный налог450 000,00 TL

База минимального корпоративного налога180 000,00 TL

Корпоративный налог к уплате450 000,00 TL

Чистая прибыль после налогообложения1 350 000,00 TL

Налог у источника при выплате дивидендов (%15)202 500,00 TL

Льгота по дивидендам (50 %)675 000,00 TL

Облагаемая часть дивиденда675 000,00 TL

Статус годовой декларацииТребуется (порог превышен)

Годовой НДФЛ участника144 750,00 TL

Зачтённое удержание202 500,00 TL

Оценочный возврат57 750,00 TL

Выплачено при распределении1 147 500,00 TL

Итоговый налог участника144 750,00 TL

Итоговая чистая сумма участника1 205 250,00 TL

Эффективная налоговая ставка33,04 %

Результат сравнения

Индивидуальное предпринимательство выгоднее

При выбранных допущениях разница между вариантом с более низкой налоговой нагрузкой и другим вариантом составляет 82 250,00 TL.

Разница (ИП − ООО)

-82 250,00 TL

1.Инструмент сравнивает только подоходный налог и налог на прибыль. Взносы Bağ-Kur/SGK, НДС, гербовый сбор, расходы на бухгалтерию/YMM и зарплатные взносы/удержания партнёра не учитываются. Bağ-Kur обычно обязателен с обеих сторон, поэтому почти не меняет налоговое сравнение; примечание носит информационный характер.
2.База по корпоративному налогу рассчитывается по упрощённой модели. На практике к бухгалтерской прибыли прибавляются расходы, не принимаемые к налоговому вычету, а льготы и вычеты учитываются отдельно. В инструменте они представлены одним общим полем.
3.Половина дивиденда от полностью налогооблагаемой компании освобождена для физлица (НК ст. 22). Если вторая половина превышает порог 2026 по ст. 86 (400 000 TL), подаётся годовая декларация; удержание 15 % полностью засчитывается, избыток показывается как оценочный возврат. Инструмент предполагает отсутствие иных облагаемых доходов у участника.
4.Льгота для молодых предпринимателей (НК ст. 20 bis, 2026: 400 000 TL) действует только для ИП, не для ООО/АО. Условия: младше 29 лет, впервые налогоплательщик подоходного налога; не более 3 налоговых периодов. С 2026 поддержка взносов Bağ-Kur для молодых предпринимателей отменена; сама налоговая льгота сохраняется.
5.Подоходный налог рассчитывается по шкале 2026 года для доходов, не являющихся заработной платой.
6.Общая ставка корпоративного налога составляет %25; в зависимости от выбранной отрасли может применяться ставка %20, %24 или %30.
7.Согласно ст. 32/C Закона о корпоративном налоге минимальный корпоративный налог проверяется исходя из %10 прибыли; вновь созданные компании освобождаются от него в течение первых трёх лет деятельности.
8.Налоговые диапазоны и ставки могут ежегодно меняться либо пересматриваться вследствие изменений законодательства. Инструмент использует параметры 2026 года.
9.Результаты предназначены для общего информирования и предварительного сравнения. Для оценки вашей конкретной ситуации следует обратиться к лицензированному бухгалтеру или присяжному финансовому консультанту.

Нормативно-правовые источники

Общее коммюнике по подоходному налогу, серия №: 332 — Официальный вестник от 31.12.2025, № 33124 (5-й дополнительный выпуск)
Закон № 5520 о корпоративном налоге, ст. 32, 32/A и 32/C
Закон о подоходном налоге, ст. 22, 86 и 94
Закон о подоходном налоге статья 20 bis — Льгота для молодых предпринимателей

Часто задаваемые вопросы

Связанные темы на этой странице

Шкалы подоходного налога 2026 для доходов не от заработной платы и эффективная ставкаМинимальный налог на прибыль и освобождение в первые три года для ОООЛьгота 50 %, порог 400 000 TL, зачёт удержания и оценочный возвратСравнение годовой налоговой нагрузки ИП и ОООЛьгота молодого предпринимателя (НК ст. 20 bis) — асимметрия в пользу ИП