Quels impôts cet outil compare-t-il ?

Il compare l’IR de l’entreprise individuelle avec l’IS de la SARL et, en cas de distribution, l’impôt personnel final de l’associé. La retenue est un acompte si le seuil de déclaration est dépassé. Bağ-Kur, TVA, droit de timbre et frais comptables exclus.

Comment s’appliquent les tranches d’impôt 2026 ?

Les bénéfices commerciaux sont imposés selon le barème progressif hors salaires à 15 %, 20 %, 27 %, 35 % et 40 %, avec les mêmes montants fixes que le barème officiel 2026.

Quand l’impôt minimum sur les sociétés s’applique-t-il ?

Hors des trois premières années d’activité, si la base minimale de 10 % du bénéfice avant exemption dépasse l’impôt calculé, l’impôt dû est porté à ce minimum.

Que se passe-t-il si les bénéfices ne sont pas distribués ?

Sans distribution, la retenue sur dividendes et l’IR annuel de l’associé sont nuls ; la charge totale de la SARL se limite à l’IS dû.

Que change le choix du secteur ?

Il fixe le taux d’impôt sur les sociétés : général 25 %, exportation 20 %, production/industrie 24 %, banque/finance/assurance 30 %.

Les résultats suffisent-ils pour une décision officielle ?

Non. L’outil sert à une comparaison préliminaire et à l’information. Les charges non déductibles, exemptions et autres revenus de l’associé peuvent modifier le résultat ; consultez un SMMM/YMM.

L’exonération jeune entrepreneur s’applique-t-elle aussi aux SARL ?

Non. L’exonération CGI art. 20 bis s’applique uniquement à l’entreprise individuelle imposée au régime réel (revenus commerciaux, agricoles ou professionnels). SARL et SA sont hors champ ; l’option n’apparaît donc que du côté de l’entreprise individuelle.

Pourquoi la retenue de 15 % n’est-elle pas toujours définitive ?

Après l’exonération de 50 %, si le reste dépasse le seuil 2026 (400 000 TL), l’associé dépose une déclaration annuelle. L’IR calculé est imputé de la retenue ; si la retenue est supérieure, un remboursement estimé apparaît. En dessous du seuil, la retenue reste en pratique définitive.

Comparaison fiscale entre l’entreprise individuelle et la société à responsabilité limitée

Comparaison de l’impôt sur le revenu, de l’impôt sur les sociétés et de la retenue à la source sur les dividendes pour l’année 2026

À quoi sert cet outil ?

Lorsque vous choisissez entre une entreprise individuelle et une SARL, il vous permet de voir à l’avance votre charge fiscale. Saisissez votre bénéfice annuel : il compare l’impôt sur le revenu de l’entreprise individuelle avec l’impôt sur les sociétés et l’impôt personnel sur les dividendes de la SARL. Le résultat n’est pas figé ; à mesure que le bénéfice augmente, les tranches fiscales s’appliquent différemment, et l’avantage peut changer — souvent l’entreprise individuelle aux bénéfices faibles et moyens, la SARL aux bénéfices élevés.

Comparaison fiscale annuelle

Saisissez les montants et les paramètres propres à la société à responsabilité limitée. Les résultats sont actualisés instantanément à chaque modification.

Données communes

Chiffre d’affaires annuel

Charges annuelles fiscalement déductibles

Bénéfice imposable (produits − charges)

1 800 000,00 TL

Exonération de revenus jeune entrepreneur (CGI art. 20 bis)

400 000 TL pour 2026. Âge 18–29 ans et première imposition, pendant au plus 3 périodes fiscales ; réservée à l’entreprise individuelle, hors SARL/SA.

Non

Données propres à la société à responsabilité limitée

Secteur / régime d’impôt sur les sociétés

Montant des exonérations / déductions

La société se trouve-t-elle dans ses 3 premières années d’activité ?

Les sociétés nouvellement constituées sont exonérées de l’impôt minimum sur les sociétés pendant leurs trois premières années d’activité.

Non

Les bénéfices seront-ils distribués ?

Si oui, une retenue de 15 % est calculée ; si le montant après exonération dépasse le seuil de déclaration 2026 (400 000 TL), l’IR annuel de l’associé et l’imputation/remboursement sont inclus.

Oui

Entreprise individuelle

Bénéfice commercial — impôt sur le revenu selon le régime réel

Impôt sur le revenu à payer

512 500,00 TL

Bénéfice comptable commercial1 800 000,00 TL

Assiette imposable1 800 000,00 TL

Impôt sur le revenu calculé512 500,00 TL

Reste pour le propriétaire1 287 500,00 TL

Taux effectif d’imposition28,47 %

Société à responsabilité limitée

IS + IR annuel de l’associé (imputation de la retenue)

Charge fiscale totale finale

594 750,00 TL

Bénéfice comptable commercial1 800 000,00 TL

Assiette de l’impôt sur les sociétés1 800 000,00 TL

Impôt sur les sociétés calculé450 000,00 TL

Base de calcul de l’impôt minimum sur les sociétés180 000,00 TL

Impôt sur les sociétés à payer450 000,00 TL

Bénéfice net après impôt1 350 000,00 TL

Retenue à la source sur les dividendes (15 %)202 500,00 TL

Exonération de dividendes (50 %)675 000,00 TL

Part de dividende imposable675 000,00 TL

Statut de la déclaration annuelleRequis (seuil dépassé)

IR annuel de l’associé144 750,00 TL

Retenue imputée202 500,00 TL

Remboursement estimé57 750,00 TL

Versé lors de la distribution1 147 500,00 TL

Impôt final de l’associé144 750,00 TL

Montant net final de l’associé1 205 250,00 TL

Taux effectif d’imposition33,04 %

Résultat de la comparaison

L’entreprise individuelle est plus avantageuse

Selon les hypothèses sélectionnées, l’écart entre l’option présentant la charge fiscale la plus faible et l’autre option est de 82 250,00 TL.

Écart (entreprise individuelle − société à responsabilité limitée)

-82 250,00 TL

1.Cet outil compare uniquement l’impôt sur le revenu et l’impôt sur les sociétés. Les cotisations Bağ-Kur/SGK, la TVA, le droit de timbre, les frais comptables/YMM et les cotisations/retenues salariales du partenaire sont exclus. Bağ-Kur étant en général obligatoire des deux côtés, il ne modifie guère la comparaison fiscale ; la mention est informative.
2.L’assiette de l’impôt sur les sociétés est simplifiée. En pratique, les charges non déductibles fiscalement sont ajoutées au bénéfice comptable, puis les exonérations et déductions en sont retranchées séparément. L’outil regroupe ces éléments dans un seul champ.
3.La moitié des dividendes d’une société pleinement imposable est exonérée pour la personne physique (CGI art. 22). Si l’autre moitié dépasse le seuil 2026 de l’art. 86 (400 000 TL), une déclaration annuelle est déposée ; la retenue de 15 % est entièrement imputée et l’excédent apparaît comme remboursement estimé. L’outil suppose que l’associé n’a pas d’autres revenus imposables.
4.L’exonération jeune entrepreneur (CGI art. 20 bis, 2026 : 400 000 TL) ne s’applique qu’à l’entreprise individuelle, pas à la SARL/SA. Conditions : moins de 29 ans, premier assujetti à l’impôt sur le revenu ; au plus 3 périodes fiscales. Depuis 2026, le soutien de cotisations Bağ-Kur pour jeunes entrepreneurs est supprimé ; l’exonération d’impôt sur le revenu demeure.
5.L’impôt sur le revenu est calculé selon le barème 2026 applicable aux revenus autres que les salaires.
6.Le taux général de l’impôt sur les sociétés est de 25 % ; selon le secteur sélectionné, un taux de 20 %, 24 % ou 30 % peut s’appliquer.
7.Conformément à l’article 32/C de la loi turque relative à l’impôt sur les sociétés, l’impôt minimum sur les sociétés est contrôlé sur la base de 10 % du bénéfice ; les sociétés nouvellement constituées en sont exonérées pendant leurs trois premières années d’activité.
8.Les tranches et taux d’imposition peuvent être actualisés chaque année ou à la suite de modifications législatives. Cet outil utilise les paramètres de 2026.
9.Les résultats sont fournis à titre d’information générale et de comparaison préliminaire. Votre situation particulière doit être examinée par un expert-comptable ou un conseil fiscal agréé en Türkiye.

Sources législatives

Communiqué général relatif à l’impôt sur le revenu, série n° 332 — Journal officiel n° 33124 du 31.12.2025 (5e édition spéciale)
Loi n° 5520 relative à l’impôt sur les sociétés, art. 32, 32/A et 32/C
Loi relative à l’impôt sur le revenu, art. 22, 86 et 94
Code de l’impôt sur le revenu article 20 bis — Exonération jeune entrepreneur

Questions fréquentes

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