Welche Steuern vergleicht dieses Tool?

Es vergleicht die Einkommensteuer des Einzelunternehmens mit Körperschaftsteuer der GmbH und bei Ausschüttung der endgültigen persönlichen Steuer des Gesellschafters. Die Quellensteuer gilt bei Überschreiten der Erklärungsgrenze als Vorauszahlung. Bağ-Kur, MwSt., Stempelsteuer und Buchhaltungskosten sind ausgeschlossen.

Wie werden die Einkommensteuerstufen 2026 angewendet?

Gewerbliche Einkünfte werden nach dem progressiven Tarif für Nichtlohneinkommen mit 15 %, 20 %, 27 %, 35 % und 40 % besteuert – mit denselben Fixbeträgen wie im offiziellen Tarif 2026.

Wann gilt die Mindestkörperschaftsteuer?

Außerhalb der ersten drei Tätigkeitsjahre wird die Steuer auf die Mindestbasis von 10 % des Gewinns vor Ausnahme angehoben, wenn diese höher ist als die berechnete Körperschaftsteuer.

Was ändert sich ohne Gewinnausschüttung?

Ohne Gewinnausschüttung entfallen Dividendenquellensteuer und Jahres-ESt des Gesellschafters; die Gesamtsteuer der GmbH entspricht nur der Körperschaftsteuer.

Was beeinflusst die Branchenauswahl?

Sie bestimmt den Körperschaftsteuersatz: allgemein 25 %, Export 20 %, Produktion/Industrie 24 %, Bank/Finanz/Versicherung 30 %.

Reichen die Ergebnisse für eine verbindliche Entscheidung?

Nein. Das Tool dient nur dem Vorvergleich und der Information. Nicht abzugsfähige Ausgaben, Ausnahmen und weitere Einkünfte des Gesellschafters können das Ergebnis ändern; holen Sie eine SMMM/YMM-Einschätzung ein.

Gilt die Befreiung für junge Unternehmer auch für GmbHs?

Nein. Die Befreiung nach EStG Art. 20 bis gilt nur für Einzelunternehmen im tatsächlichen Verfahren (gewerbliche, landwirtschaftliche oder freiberufliche Einkünfte). GmbH und AG sind nicht erfasst; daher erscheint die Option nur auf der Einzelunternehmensseite.

Warum ist die 15 %-Quellensteuer nicht immer endgültig?

Nach der 50 %-Befreiung ist bei Überschreiten der Erklärungsgrenze 2026 (400.000 TL) eine Jahreserklärung nötig. Die berechnete ESt wird mit der Quellensteuer verrechnet; ist die Quellensteuer höher, entsteht eine geschätzte Erstattung. Unter der Grenze bleibt die Quellensteuer faktisch endgültig.

Steuervergleich: Einzelunternehmen und GmbH

Vergleich von Einkommensteuer, Körperschaftsteuer und Quellensteuer auf Gewinnausschüttungen für 2026

Wozu dient dieses Tool?

Wenn Sie entscheiden, ob Sie ein Einzelunternehmen oder eine GmbH gründen, zeigt es Ihnen vorab Ihre Steuerlast. Geben Sie Ihren Jahresgewinn ein und vergleichen Sie die Einkommensteuer des Einzelunternehmens mit Körperschaftsteuer und persönlicher Steuer auf Dividenden der GmbH. Das Ergebnis ist nicht fest; mit steigendem Gewinn greifen die Steuerstufen anders, sodass sich der Vorteil ändern kann — bei niedrigen und mittleren Gewinnen oft das Einzelunternehmen, bei hohen Gewinnen eher die GmbH.

Jährlicher Steuervergleich

Geben Sie die Beträge und die Angaben zur GmbH ein. Die Ergebnisse werden bei jeder Änderung sofort aktualisiert.

Allgemeine Angaben

Jährliche Einnahmen (Umsatzerlöse)

Jährliche steuerlich abzugsfähige Aufwendungen

Steuerpflichtiger Gewinn (Einnahmen − Aufwendungen)

1.800.000,00 TL

Einkommensbefreiung für junge Unternehmer (EStG Art. 20 bis)

400.000 TL für 2026. Alter 18–29 und erstmalige Steuerpflicht für höchstens 3 Besteuerungszeiträume; gilt nur für Einzelunternehmen, nicht für GmbH/AG.

Nein

Angaben zur GmbH

Branche / Körperschaftsteuerstatus

Freibeträge / Abzugsbeträge

Befindet sich das Unternehmen in den ersten 3 Geschäftsjahren?

Neu gegründete Unternehmen sind in ihren ersten drei Geschäftsjahren von der Mindestkörperschaftsteuer befreit.

Nein

Wird der Gewinn ausgeschüttet?

Bei Ja wird 15 % Quellensteuer berechnet; überschreitet der Betrag nach Befreiung die Erklärungsgrenze 2026 (400.000 TL), werden Jahres-ESt sowie Anrechnung/Erstattung einbezogen.

Einzelunternehmen

Gewerbliche Einkünfte — Einkommensteuer nach der Regelbesteuerung

Zu zahlende Einkommensteuer

512.500,00 TL

Handelsrechtlicher Bilanzgewinn1.800.000,00 TL

Steuerpflichtige Bemessungsgrundlage1.800.000,00 TL

Berechnete Einkommensteuer512.500,00 TL

Verbleibend für den Inhaber1.287.500,00 TL

Effektiver Steuersatz28,47 %

GmbH

Körperschaftsteuer + jährliche Gesellschafter-ESt (Quellensteueranrechnung)

Endgültige Gesamtsteuerlast

594.750,00 TL

Handelsrechtlicher Bilanzgewinn1.800.000,00 TL

Körperschaftsteuer-Bemessungsgrundlage1.800.000,00 TL

Berechnete Körperschaftsteuer450.000,00 TL

Bemessungsgrundlage der Mindestkörperschaftsteuer180.000,00 TL

Zu zahlende Körperschaftsteuer450.000,00 TL

Nettogewinn nach Steuern1.350.000,00 TL

Quellensteuer auf Gewinnausschüttungen (15 %)202.500,00 TL

Dividendenbefreiung (50 %)675.000,00 TL

Steuerpflichtiger Dividendenteil675.000,00 TL

Status der JahreserklärungErforderlich (Grenze überschritten)

Jährliche Einkommensteuer des Gesellschafters144.750,00 TL

Angerechnete Quellensteuer202.500,00 TL

Geschätzte Erstattung57.750,00 TL

Bei Ausschüttung gezahlt1.147.500,00 TL

Endgültige Gesellschaftersteuer144.750,00 TL

Endgültiger Nettobetrag des Gesellschafters1.205.250,00 TL

Effektiver Steuersatz33,04 %

Ergebnis des Vergleichs

Das Einzelunternehmen ist günstiger

Unter den gewählten Annahmen beträgt die Differenz zwischen der niedrigeren Steuerbelastung und der anderen Option 82.250,00 TL.

Differenz (Einzelunternehmen − GmbH)

-82.250,00 TL

1.Dieses Tool vergleicht nur Einkommensteuer und Körperschaftsteuer. Bağ-Kur/SGK-Beiträge, MwSt., Stempelsteuer, Buchhaltungs-/YMM-Kosten sowie lohnbezogene SGK und Quellensteuer für Gesellschafter sind nicht enthalten. Bağ-Kur ist auf beiden Seiten in der Regel verpflichtend und verändert den Steuervergleich kaum; der Hinweis dient nur der Information.
2.Die Körperschaftsteuer-Bemessungsgrundlage wird vereinfacht ermittelt. In der Praxis werden dem handelsrechtlichen Gewinn steuerlich nicht abzugsfähige Aufwendungen (KKEG) hinzugerechnet; Freibeträge und Abzugsbeträge werden gesondert abgezogen. Das Tool fasst diese Positionen in einem einzigen Eingabefeld zusammen.
3.Die Hälfte der Dividende einer voll steuerpflichtigen Kapitalgesellschaft ist für die natürliche Person nach EStG Art. 22 befreit. Überschreitet die andere Hälfte die Grenze 2026 nach Art. 86 (400.000 TL), wird eine Jahreserklärung abgegeben; die volle 15 %-Quellensteuer wird angerechnet, ein Überschuss als geschätzte Erstattung gezeigt. Das Tool nimmt an, dass der Gesellschafter keine weiteren steuerpflichtigen Einkünfte hat.
4.Die Einkommensbefreiung für junge Unternehmer nach EStG Art. 20 bis (2026: 400.000 TL) gilt nur für Einzelunternehmen, nicht für GmbH/AG. Voraussetzungen: unter 29 Jahren, erstmalige Einkommensteuerpflicht; höchstens 3 Besteuerungszeiträume. Ab 2026 entfällt die Bağ-Kur-Beitragsstützung für junge Unternehmer; die Einkommensteuerbefreiung selbst bleibt bestehen.
5.Die Einkommensteuer wird nach dem Tarif für Einkünfte außerhalb nichtselbstständiger Arbeit für das Jahr 2026 berechnet.
6.Der allgemeine Körperschaftsteuersatz beträgt %25; je nach ausgewählter Branche kann ein Satz von %20, %24 oder %30 angewendet werden.
7.Die Mindestkörperschaftsteuer wird gemäß Art. 32/C KStG auf Grundlage von 10 % des Gewinns geprüft; neu gegründete Unternehmen sind in ihren ersten drei Geschäftsjahren davon befreit.
8.Steuerstufen und Steuersätze können jährlich oder infolge gesetzlicher Änderungen angepasst werden. Dieses Tool verwendet die Parameter für 2026.
9.Die Ergebnisse dienen der allgemeinen Information und einem ersten Vergleich. Für die Beurteilung Ihres konkreten Sachverhalts sollten Sie einen SMMM oder YMM konsultieren.

Rechtsgrundlagen

Allgemeine Einkommensteuer-Bekanntmachung, Reihe Nr.: 332 — vom 31.12.2025, veröffentlicht im Amtsblatt Nr. 33124 (5. Sonderausgabe)
Körperschaftsteuergesetz Nr. 5520, Art. 32, 32/A und 32/C
Einkommensteuergesetz, Art. 22, 86 und 94
Einkommensteuergesetz Artikel 20 bis — Einkommensbefreiung für junge Unternehmer

Steuervergleich: Einzelunternehmen und GmbH

Wozu dient dieses Tool?

Jährlicher Steuervergleich

Allgemeine Angaben

Angaben zur GmbH

Einzelunternehmen

GmbH

Das Einzelunternehmen ist günstiger

Rechtsgrundlagen

Häufig gestellte Fragen

Verwandte Themen auf dieser Seite

Finanzberechnungstools

Blog-Artikel

Rechtlicher Hinweis