Einzelunternehmen in der Türkei gründen (2026)

„Einzelunternehmen“ ist in diesem Leitfaden eine praktische Bezeichnung für türkische Steuer- und Registerstatus natürlicher Personen; es ist keine 1:1-Gleichsetzung mit der deutschen GmbH oder dem deutschen Einzelunternehmen. Wer in der Türkei ein Einzelunternehmen eröffnen will, sollte zuerst nicht fragen „Wie gehe ich zum Finanzamt?“, sondern „Durch welche Tür trete ich ein?“. Die Steueranmeldung allein reicht nicht; je nach Art der Tätigkeit können Handwerkerkammer, Handwerkerregister, Handelsregister, MERSİS, Kommune und SGK hinzukommen.

Bei natürlichen Personen erfolgt die Betriebsbeginn-Anzeige gemäß VUK Art. 168 innerhalb von 10 Tagen ab dem Datum des Tätigkeitsbeginns. Die Anzeige gibt der Steuerpflichtige, ein Rechtsanwalt oder ein Berufsangehöriger nach dem Gesetz Nr. 3568 ab. Kanal: persönlich, per Post oder Digitales Finanzamt. Bei Fristversäumnis droht eine Ordnungswidrigkeit ersten Grades. Beginn der Steuerpflicht ist nicht das Anzeigedatum, sondern der tatsächliche Tätigkeitsbeginn und die Einrichtungs-/Yoklama-Verfahren des Finanzamts.

Dieser Leitfaden beruht auf der Quellenprüfung vom 1. September 2026. Istanbuler Kammer-, Register- und SMMM-Arbeitslastbeträge sind keine Türkei-weite Einheitsregel. Nicht jede digitale Dienstleistung oder Beratung gilt automatisch als freier Beruf; die Abgrenzung richtet sich nach persönlicher Arbeitsleistung, wissenschaftlicher/beruflicher Kenntnis und kaufmännischer Organisation.

1️⃣Den richtigen Status wählen

Bevor Sie ein Einzelunternehmen gründen, müssen Art und Umfang der Tätigkeit, Lager-/Ladenbedarf, Handelsname und Buchführungsregime geklärt sein. „Einzelunternehmen/şahıs şirketi“ ist alltagssprachlich üblich; im TTK ist das keine eigene Kapitalgesellschaftsform wie Ltd./A.Ş. Kaufmann als natürliche Person, Handwerker und Kunsthandwerker, Freiberufler und von der Einkommensteuer befreiter Handwerker sind getrennte Status. Bücher allein nach der Bilanzgrundlage begründen keine Handelsregisterpflicht.

Die folgende Tabelle ist ein Ausgangspunkt für kleine Vorhaben in Istanbul; Beruf, Beschluss des Koordinierungsausschusses und lokale Kammerpraxis können das Ergebnis ändern:

Statuszuordnung nach Tätigkeitsart

Kurze Checkliste zur NACE-Wahl

Der Haupt-NACE-Code muss die tatsächlich einkommensstiftende Haupttätigkeit abbilden. Falsche NACE kann zu falscher Kammer, falscher Erlaubnisklasse, falschem Buchführungsregime und manchmal falschem Belegtyp führen. Bei İTO-Anträgen wird besonders verlangt, dass die NACE in MERSİS und in den Unterlagen übereinstimmt.

• •Was ist meine Haupteinnahmequelle?
• •Habe ich eine Nebeneinnahmequelle?
• •Was liefere ich dem Kunden?
• •Ist die Tätigkeit dauerhaft oder projektbezogen?
• •Halte ich Lagerbestände?
• •Gibt es ein physisches Geschäft oder eine Werkstatt?
• •Wird es Beschäftigte geben?
• •Gibt es eine besondere Tätigkeit, die Kammer/Register oder eine branchenspezifische Erlaubnis verlangt?

Software, Design oder Beratung werden, wenn persönliche Arbeitsleistung und Fachwissen überwiegen, als freier Beruf bewertet; überwiegen Lager/Organisation und der Charakter eines Handelsgeschäfts, als gewerblicher Gewinn. Bei Friseur- oder Lebensmittelgeschäftstätigkeit wird in Istanbul in der Regel die Handwerkertür geprüft; ein absolutes Verbot „nirgends ins Handelsregister eintragbar“ gibt es nicht. Kaufen und verkaufen Sie Waren, halten Sie Lager und nutzen Sie einen Handelsnamen, kommt der Weg des Kaufmanns als natürliche Person in Betracht.

2️⃣Gründungsverfahren Schritt für Schritt

Das Rückgrat der Gründung ist die Steueranmeldung. In Istanbul lautet die praktische Reihenfolge in den meisten Akten so:

Kurz: Die Steueranmeldung kann in den meisten Akten an 1 Tag gestartet werden; der vollständig konforme Tätigkeitsbeginn liegt je nach Szenario zwischen 1 Tag und einigen Wochen.

3️⃣Erforderliche Unterlagen und Systeme

Die folgende Liste gruppiert häufig benötigte Unterlagen der Istanbuler Praxis 2026, nicht nach der Logik „in jeder Akte zwingend verlangt“. Die aktuellen Voraussetzungen sind bei der zuständigen Stelle zu bestätigen.

Grundakte für die Steueranmeldung

• •Anzeige Aufnahme/Aufgabe der Tätigkeit
• •Identitätsangaben
• •Anschriftnachweis (bei Yoklama/Sonderfall)
• •Vollmacht (wenn für einen anderen gehandelt wird)
• •Antrag auf elektronische Zustellung (für natürliche Personen)

Typische Akte für Handwerkerregister und Kammer

• •Ausweiskopie
• •In manchen Branchen Kopie der Fahrzeugzulassung
• •Für Steuerbefreite die Befreiungsbescheinigung
• •Meldebescheinigung
• •Persönlicher Antrag oder Vollmacht

Typische Akte für Handelsregister und İTO

• •MERSİS-Antrag und Antragsnummer
• •Antragsschreiben (Firma, Kapital, Eröffnungsdatum, Tätigkeit, NACE)
• •Kammeranmeldung
• •Unterschriftserklärung oder neuer Ausweis + MERSİS-Vollmachtsannahme
• •Kopie des Steuerausweises
• •Ggf. Unterlagen für ausländische Staatsangehörige

Bei Anträgen natürlicher Personen auf ein Handelsgeschäft kann İTO verlangen, dass das Betriebskapital mit mindestens 100 TL ausgewiesen wird. Das ist Istanbuler Praxis. Im Antragsschreiben können Buchangaben verlangt werden; das Bilanzbuch ist allein keine nationale Eintragungsvoraussetzung.

Notar, e-imza, e-Beleg und Buchführungsregime

e-imza ist nicht bei jeder Eröffnung Pflicht; sie erleichtert e-Beleg und digitale Abläufe. Das SMMM-Gründungshonorar wird im Kostenabschnitt unten gesondert als Istanbuler Arbeitslastreferenz ausgewiesen.

• •Freiberufler stellen für berufliche Einnahmen eine Freiberuflerquittung aus; bis zum Ende des dritten Monats nach dem Monat des Tätigkeitsbeginns wechseln sie zu e-SMM.
• •Bei gewerblichen Tätigkeiten werden Rechnung, e-Fatura und e-Arşiv-Fatura gesondert bewertet.
• •Ab dem 1. Januar 2026 ist die betragsmäßige Schwelle für e-Arşiv-Fatura bei „sonstigen Steuerpflichtigen“ entfallen.
• •Im vereinfachten Verfahren und auf Betriebsrechnungsgrundlage gilt die Grenze von 3.000 TL einschließlich Steuern bis zum 31. Dezember 2026; die Anwendung ohne Betragsgrenze beginnt dort am 1. Januar 2027. Die allgemeine e-Fatura-Schwelle und branchenspezifische Sonderpflichten sind gesondert zu prüfen.

4️⃣Gründungs- und Erstjahreskosten 2026

Es gibt keine einzige nationale „Gründungskostenpauschale für Einzelunternehmen“. Die folgenden SMMM-Beträge sind der von İSMMMO für 2026 empfohlenen, arbeitslastbasierten Tarifübersicht entnommen (Istanbul; monatlich und MwSt eingeschlossen). Dieser Tarif ist nicht der TÜRMOB-Mindestgebührentarif im Amtsblatt und auch nicht der verbindliche Marktpreis für den Mandanten. Ein İSTESOB-Gebühren-/Beitragsbetrag wird nicht genannt, weil er in dieser Prüfung auf der Verbandsseite nicht bestätigt werden konnte.

İSMMMO-Beträge sind empfohlene Arbeitslast. Geschäftsumfang, Beleganzahl, Beschäftigte, e-Umwandlung, Zusatzberatung, Miete, Erlaubnis, ÖKC, POS und Branchengenehmigungen werden gesondert bepreist. Lokale Kammergebühren sind bei der zuständigen Kammer zu bestätigen.

Amtliche und Tarifreferenzen 2026

Anfangskosten nach Gründungsszenario

Die folgenden Beträge zeigen nur die grundlegenden Vorgänge in der Gründungsphase; monatliche und periodische Betriebskosten sind in den Summen nicht enthalten.

Nicht in der Gründungssumme enthaltene Ausgaben

In den oben genannten Beträgen sind folgende Ausgaben nicht enthalten:

• •Monatlicher Steuerberatungsdienst
• •Bağ-Kur-Beitrag
• •Einkommensteuer, MwSt und Stempelsteuern auf Erklärungen
• •Betriebsstättenmiete und Kaution
• •Kommunale Betriebseröffnung und Arbeitserlaubnis
• •e-imza- und Integratordienste
• •Firmenstempel
• •Registrierkasse und POS-Gerät
• •Markeneintragung
• •Meisterbrief und Branchengenehmigungen
• •Lohn- und SGK-Kosten der Beschäftigten

Ergebnis: Zum 1. September 2026 ist die Gründungskostenlast eines Einzelunternehmens nicht fest. Nur Steueranmeldung und İSMMMO-empfohlenes Gründungshonorar können bei 2.240 TL beginnen. Ist eine Handwerkereintragung nötig, werden İSTESOB-Positionen beim Verband bestätigt. Auf dem Handelsregisterweg werden İTO-Gründungsgebühr, Bescheinigung, TTSG-Bekanntmachung und ggf. gesonderte Bekanntmachungsauslagen addiert; das sind nicht Eintragung und Bekanntmachung als eine Position. Notar-/Unterschriftsvorgang ist gesondert.

Gründungsgebühr und erster Jahres-Liquiditätsbedarf des Betriebs sind nicht dasselbe. Monatliche SMMM-, 4/b-, Steuer-, Miet-, Erlaubnis- und Personalkosten müssen bei Tätigkeitsbeginn gesondert budgetiert werden.

5️⃣4/b-Bağ-Kur-Pflichten

Eine natürliche Person, die ein Einzelunternehmen gründet, gilt in der Regel nach Art. 4/1-b des Gesetzes Nr. 5510 als versichert. Dazu gehören Personen, die wegen gewerblichen oder freiberuflichen Gewinns einkommensteuerpflichtig sind, sowie von der Einkommensteuer Befreite, die im Handwerker- und Kunsthandwerkerregister eingetragen sind.

Beginn der 4/b-Versicherung ist bei Einkommensteuerpflichtigen das Datum des Beginns der Steuerpflicht (5510 Art. 7). Finanzämter und Handwerkerregister melden der Anstalt (Art. 8); fehlt die Meldung, kann die Person mit Unterlagen beantragen.

Wenn 4/a und 4/b im selben Monat überlappen

Die folgende Regel ist der TÜRMOB-Archivkopie des SGK-Rundschreibens 2025/7 entnommen (Präsidium der Sozialversicherungsanstalt der Republik Türkei, Generaldirektion Rentenleistungen, 19.02.2025, Aktenzeichen E-58680964-201.02.01-112409200; auf sgk.gov.tr wurde keine gesonderte Rundschreibenseite gefunden). TÜRMOB hat die Regel nicht erlassen. Das Rundschreiben ändert die Überschrift „5- Überschneidung der Zeiten bei teilzeitlicher Beschäftigung von weniger als 30 Tagen“ des Rundschreibens 2013/11 zu Versicherungsverfahren. Ab Januar 2025 gilt: Liegen die 4/a-Tage im Monat unter 30 und besteht im selben Monat ein 4/b-Tatbestand, wird unabhängig vom Grund der Fehlzeiten nur das 4/b im Überschneidungszeitraum aufgehoben; die restlichen Tage werden in 4/b auf 30 aufgefüllt. 4/a-Tage bei mehreren Arbeitsstätten werden addiert; beträgt die Summe 30, wird in diesem Monat kein 4/b-Beitrag erhoben. Der Monat gilt als 30 Tage. Bei Eintritt oder Austritt wird tageweise gerechnet. Ohne Eintritt-Austritt beginnt 4/a im Teilmonat am ersten Tag des Monats, 4/b am Tag nach Ende von 4/a. Fehlmonate bis 31.12.2024 werden nicht automatisch aufgefüllt; für März 2011–Dezember 2024 ist ein schriftlicher Antrag nötig.

Beitragsstruktur 2026 (SGK PEK × 5510-Sätze)

Für den 5-Punkte-Abschlag (5510 Art. 81/j) müssen die Beiträge innerhalb der gesetzlichen Frist gezahlt werden und die Person darf keine eigene 4/b-Schuld haben (oder die Ratenzahlungsvereinbarung muss laufen). 5510 Art. 88 sagt, dass der 4/b-Beitrag im auf den Beitragsmonat folgenden Monat bis zu dem von der Anstalt bestimmten Tag zu zahlen ist. In der amtlichen SGK-Erklärung 2026 ist dieser Tag der letzte Tag des auf den Beitragsmonat folgenden Monats. Die aktuelle gesetzliche Frist ist im e-Devlet- oder SGK-Schuldschirm zu prüfen.

Eintragung, Nachverfolgung und Zahlungsablauf

• •Steuerliche Betriebsbeginn-Anzeige (10 Tage)
• •4/b-Eintragung durch Anstaltsmeldung oder direkten Antrag
• •e-Devlet: 4B-Eintragungsakte, Schuldenstand, Zahlungsaufstellung, Tagesverdienstanzeige
• •Zahlung des 4/b-Beitrags laut SGK-Erklärung bis zum letzten Tag des auf den Beitragsmonat folgenden Monats; Fristprüfung im e-Devlet-/SGK-Schuldschirm
• •Bei Arbeitnehmern 4/a-Betriebsstättenanzeige + Beschäftigtenanmeldung + e-Bildirge/MUHPHB
• •Für Gesundheit 30 Tage Beitrag + am Antragstag keine Schuld von mehr als 60 Tagen

Rechenbeispiele

Szenario 1 — Kein Beschäftigter, keine 4/a-Beschäftigung anderswo: Bei Erklärung an der Untergrenze beträgt der Monatsbeitrag 11.808,23 TL; bei Erfüllung der 5-Punkte-Abschlagsvoraussetzungen 10.156,73 TL.

Arbeitgeberkostenbeispiel — Beim Bruttomindestlohn 33.030 TL beträgt der Arbeitnehmeranteil 15 % = 4.954,50 TL und wird vom Bruttolohn einbehalten. Der ungekürzte Arbeitgeberanteil beträgt 23,75 % = 7.844,63 TL. Deshalb ist es falsch, die gesamten 38,75 % als zusätzliche Arbeitgeberausgabe oben auf den Bruttolohn zu lesen; die ungekürzte Arbeitgeberkostenlast ist 33.030 + 7.844,63 = 40.874,63 TL.

Rundschreiben Beispiel 1 — Wer als 4/b-Versicherter am 8.1.2025 in 4/a eintritt und im Januar 10 Tage 4/a gemeldet wird: 1.–7. Januar 7 Tage 4/b, 8.–17. Januar 10 Tage 4/a, 18.–31. Januar 14 Tage 4/b. In der monatlichen Bindung gilt der Monat als 30 Tage.

6️⃣Zeitplan und Checklisten

Die Steueranmeldung kann in den meisten Akten an 1 Tag gestartet werden. Wegen Yoklama, Registertermin, Kommunalunterlagen, e-Tebligat und Beschäftigteneintragung ist „alles ist an einem Tag fertig“ jedoch nicht zutreffend.

Der vollständig konforme Tätigkeitsbeginn liegt je nach Szenario zwischen 1 Tag und einigen Wochen.

Szenario A — Checkliste Homeoffice / digitale Dienstleistung

• •Ist die Tätigkeit gewerblich oder freiberuflich, und ist der Belegtyp danach richtig bestimmt?
• •Gibt es für das Homeoffice ein Miet-/Eigentumshindernis oder ein Wohnungseigentums-/Verwaltungsplanhindernis?
• •Entsteht aus kommunaler Sicht Kundenverkehr oder ein Schild?
• •Sind e-Tebligat und Buchführungsregime geplant?
• •Bei ausländischen Kunden: Wie werden MwSt und Zahlungseingang verfolgt?

Szenario B — Checkliste Handwerker

• •Sind Steueranmeldung + Kammer + Handwerkerregister gemeinsam geplant?
• •Liegen kommunale Arbeitserlaubnis und ggf. Meisterbrief vor?
• •Bei Lebensmitteln/Kosmetik: Ist zusätzlicher Genehmigungs-/Prüfbedarf geprüft?
• •Sind Belegordnung und ÖKC-Plan für Bar-/Einzelhandelsverkauf bereit?
• •Dass İSTESOB-Gebühr und -Beitrag Kommunal-/Ausrüstungskosten nicht abdecken; der Betrag ist beim Verband zu bestätigen

Szenario C — Checkliste Kaufmann als natürliche Person

• •Sind MERSİS + Handelsregister + Handelsname bereit?
• •Sind Bilanzgrundlage und e-Defter-/e-Belge-Architektur geplant?
• •Sind Kammeranmeldung und Antragsschreiben vollständig?
• •Sind İTO-Termin und physisches Antragsunterlagenset vollständig?
• •Ist der Ansatz „nur Steuer anmelden, den Rest sehe ich später“ aufgegeben?

7️⃣Häufige Fehler

❓Häufig gestellte Fragen

9️⃣Steuerarten und Erklärungspflichten

Der Gewinn des Einzelunternehmens unterliegt der Einkommensteuer des Inhabers, nicht der Körperschaftsteuer. Die Bemessungsgrundlage ist nicht der Umsatz, sondern der nach Steuervorschriften festgestellte reine gewerbliche oder berufliche Gewinn.

Erklärungszeiträume, MwSt-/Quellensteuerlage und besondere Befreiungen richten sich nach der Tätigkeitsstruktur. Der Steuerkalender ist bei Eröffnung der Steuerpflicht mit dem SMMM schriftlich festzuhalten.

Gewinnbefreiung junger Unternehmer

Natürliche Personen, die am Tag des Tätigkeitsbeginns das 29. Lebensjahr noch nicht vollendet haben und die übrigen Voraussetzungen von GVK wiederholter Art. 20 erfüllen, können 2026 den Teil des geeigneten gewerblichen, landwirtschaftlichen oder beruflichen Gewinns bis 400.000 TL für drei Veranlagungszeiträume einschließlich des Kalenderjahres des Beginns von der Einkommensteuer befreien. Der Betrag ist kein Umsatz und keine Barhilfe. Er gilt nicht automatisch für den Körperschaftsgewinn einer Ltd./A.Ş.

Die 4/b-Beitragsförderung in 5510 Art. 81/1-k ist durch das Gesetz Nr. 7566 ab dem 1. Januar 2026 aufgehoben. Die Einkommensteuer-Gewinnbefreiung ist eine gesonderte Regelung und besteht fort. Einzelheiten im Leitfaden für junge Unternehmer.

Steuerbefreiung für junge Unternehmer in der Türkei (2026)

🔟Homeoffice, Mietquellensteuer und Betriebsausgaben

Die Nutzung der Wohnanschrift als Betriebsstätte ist steuerlich, mietvertraglich, nach Wohnungseigentum/Verwaltungsplan und kommunaler Erlaubnis gemeinsam zu bewerten.

Miete und Quellensteuer

Gehört die Immobilie dem Betriebsinhaber, entstehen weder Selbstmiete noch GVK-94-Quellensteuer; die Ausgabe wird nach betrieblichem Anteil und Abschreibungsregeln geprüft. Ist die Betriebsstätte oder das Homeoffice von einer natürlichen Person gemietet, behält der zum Einbehalt verpflichtete Regelverfahren-Steuerpflichtige in der Regel 20 % Quellensteuer auf die Bruttomiete ein (GVK 94). Ein Nettomietvertrag wird brutto hochgerechnet.

Ist der Vermieter eine Körperschaft oder liegt eine besondere Befreiung vor, ändert sich das Ergebnis. Miete von Ehegatte oder Angehörigen ist nicht automatisch quellensteuerfrei; Vergleichsmiete und Belegung können relevant werden. Vor Vertragsschluss ist der Steuerstatus des Vermieters zu prüfen.

Wesentliche als Ausgabe ansetzbare Positionen

• •Allgemeine Ausgaben, die unmittelbar mit der Erzielung und Fortführung des Gewinns zusammenhängen
• •Im freien Beruf, wenn ein Teil der Wohnung Betriebsstätte ist, Ansatz der belegten und betrieblich bedingten Miete nach gesetzlichen Voraussetzungen; in der selbst bewohnten Eigentumswohnung wird keine Miete als Ausgabe angesetzt
• •Im freien Beruf die Hälfte der Homeoffice-Ausgaben für Heizung, Beleuchtung und Wasser
• •Gehört die Betriebsstätte dem Eigentümer, je nach Voraussetzungen Abschreibung oder die Hälfte der Homeoffice-Abschreibung
• •Abschreibung der in der beruflichen/gewerblichen Tätigkeit genutzten Anlagegüter
• •Reise-, Kommunikations-, Software- und Fachliteraturausgaben im Zusammenhang mit der Tätigkeit
• •Gesetzliche Satz- und Betragsgrenzen bei Pkw-Ausgaben und -Mieten

Nicht jede Ausgabe ist Betriebsausgabe. Beleg, betrieblicher Zusammenhang und gesetzliche Grenze werden gesondert geprüft. MwSt-Abzug und Einkommensteuerausgabe sind nicht dasselbe. Bei Pkw und gemischter Nutzung gelten besondere Satz-/Betragsgrenzen. Beleglose oder vollständig private Ausgaben sind nicht abziehbar.

1️⃣1️⃣Schließungsverfahren des Einzelunternehmens

Die vollständige Einstellung steuerbarer Vorgänge ist Aufgabe der Tätigkeit. Natürliche Personen müssen die Aufgabe innerhalb eines Monats ab dem Ereignisdatum anzeigen.

Die Steuerschließung schließt Kammer, Register, kommunale Erlaubnis, 4/b, 4/a-Arbeitgeberakte, e-Beleg/ÖKC und letzte Erklärungen nicht automatisch. Die Schichten werden getrennt geschlossen.

1️⃣2️⃣Einzelunternehmen oder Limited-Gesellschaft?

Die Wahl darf nicht allein nach den Gründungskosten getroffen werden. Persönliche Haftung, Gewinnniveau, Gesellschafts- und Investitionsplan, öffentliche Schulden und Schließungsablauf sind gemeinsam zu bewerten.

Bei risikoarmen Ein-Personen-Starts kann das Einzelunternehmen praktisch sein. Bei hohem Vertragsrisiko, Gesellschafter-/Investorenplan oder Bedarf an einer Körperschaftsstruktur kann die Limited-Gesellschaft besser passen; die Entscheidung ist mit konkreten Zahlen zu treffen.

✅Praktische Ergebnisse

Die Gründung eines Einzelunternehmens besteht nicht darin, ein einziges Formular auszufüllen. Richtiger Status, NACE, Steuer- und e-Belegordnung, 4/a–4/b-Tagesrechnung, tatsächliche Kosten, Homeoffice-Quellensteuer und Schließungsplan müssen gemeinsam gesteuert werden.

Zum 1. September 2026 lautet die praktische Prioritätenfolge so:

• •Tätigkeit + Anschrift + NACE + Statuswahl
• •Betriebsbeginn-Anzeige innerhalb von 10 Tagen
• •e-Tebligat und Bücher-/Belegordnung
• •Handwerker- oder Handelsregisterbedarf durch die richtige Tür lösen
• •4/b-Beitrag und ggf. Beschäftigtenprozesse budgetieren

In einer richtig geplanten Akte werden Eröffnung und Erstjahreskosten besser vorhersehbar; falsche Tür und falsche Annahmen kosten Zeit und Geld.