Последнее обновление: июль 2026
Если вы хотите открыть индивидуальное предприятие в Турции, первый вопрос — не «как попасть в налоговую инспекцию?», а «через какую дверь мне входить?». Одной налоговой регистрации недостаточно; в зависимости от характера деятельности могут потребоваться также ремесленная палата, реестр ремесленников, торговый реестр, MERSIS, муниципалитет и SGK.
Для физических лиц уведомление о начале деятельности, как правило, подаётся в течение 10 дней с даты начала. Заявление можно подать лично, по почте или через Цифровую/Интерактивную налоговую инспекцию. Стандартное налоговое открытие теперь можно выполнить в цифровом формате, однако для подтверждения адреса, доверенности, лицензий и процедур в палате/реестре могут потребоваться дополнительные документы.
В этом руководстве на июль 2026 года рассматриваются вместе правильный выбор статуса, пошаговое создание, документы, сценарии затрат и обязательства Bağ-Kur 4/b.
⚠️ Важное замечание
То, что люди называют «şahıs şirketi», не является единой юридической формой. В зависимости от вида деятельности вы можете пойти путём специалиста свободной профессии, ремесленника/мастера или торговца — физического лица. Это руководство отражает практику Стамбула на июль 2026 года; требования районного муниципалитета, палаты и отраслевых разрешений могут отличаться в зависимости от дела. Перед принятием решения проконсультируйтесь с сертифицированным бухгалтером (SMMM).
- ✓Выбор правильного статуса
- ✓Пошаговая процедура создания
- ✓Необходимые документы и порядок электронных документов
- ✓Затраты на создание и первый год в 2026
- ✓Совмещение 4/a–4/b и Bağ-Kur
- ✓Сроки и контрольные списки
- ✓Типичные ошибки
- ✓15 часто задаваемых вопросов
- ✓Виды налогов и обязанности по декларированию
- ✓Домашний офис, удержание налога и расходы
- ✓Процедура закрытия
- ✓Сравнение: индивидуальное предприятие и общество с ограниченной ответственностью
📑 Содержание
- 1.Выбор правильного статуса
- 2.Пошаговая процедура создания
- 3.Необходимые документы и порядок электронных документов
- 4.Затраты на создание и первый год в 2026
- 5.Совмещение 4/a–4/b и Bağ-Kur
- 6.Сроки и контрольные списки
- 7.Типичные ошибки
- 8.15 часто задаваемых вопросов
- 9.Виды налогов и обязанности по декларированию
- 10.Домашний офис, удержание налога и расходы
- 11.Процедура закрытия
- 12.Сравнение: индивидуальное предприятие и общество с ограниченной ответственностью
1️⃣Выбор правильного статуса
Перед созданием индивидуального предприятия определите характер и масштаб деятельности, потребность в запасах/магазине, использование торгового наименования и режим ведения учёта. Деятельность с преобладанием ручного труда, относящаяся к ремесленным профессиям, обычно идёт в реестр ремесленников/палату; деятельность с характером коммерческого предприятия, ведущаяся на балансовой основе, — в торговый реестр.
Практическое соответствие ниже — надёжная отправная точка для большинства малых предприятий в Стамбуле:
Соответствие статуса типу деятельности
| Тип деятельности | Обычно правильный статус | Основной регистрационный этап | Книги / документы |
|---|---|---|---|
| Цифровые услуги из дома, ПО, дизайн, консалтинг | Специалист свободной профессии или коммерческая услуга | Цифровая налоговая инспекция / e-Devlet | По профессиональным поступлениям — SMM/e-SMM; при отдельной коммерческой деятельности — порядок выставления счетов |
| Парикмахерская, продуктовый магазин, ателье, небольшая мастерская, рынок | Ремесленник и мастер | Ремесленная палата + реестр ремесленников | Преимущественно операционный учёт; счёт-фактура/квитанция, при необходимости ÖKC и лицензия |
| Электронная коммерция, торговля, дистрибуция, импорт/экспорт | Торговец — физическое лицо | MERSIS + торговый реестр + İTO | Балансовая основа; торговое наименование, декларация палаты, регистрация/публикация |
Краткий контрольный список выбора NACE
Основной код NACE должен отражать деятельность, которая фактически приносит доход. Неверный NACE может привести к неправильной палате, классу лицензии, режиму учёта и иногда к неверному типу документа. При подаче в Стамбульскую торговую палату (İTO) код NACE в MERSIS и в бумажном деле должны совпадать.
- •Какова моя основная линия дохода?
- •Есть ли у меня дополнительная линия дохода?
- •Что я предоставляю клиенту?
- •Деятельность постоянная или проектная?
- •Веду ли я учёт запасов?
- •Есть ли физический магазин или мастерская?
- •Будут ли сотрудники?
- •Требуется ли специальная деятельность с разрешением палаты/реестра или отраслевой лицензией?
Пример: если вы разрабатываете ПО и выполняете проекты, ваша основная деятельность — не розничная торговля. Если вы парикмахер, выбирайте путь ремесленника, а не торговый реестр. Если вы покупаете и продаёте товары, ведёте запасы и хотите торговое наименование, путь торговца — физического лица обычно точнее.
2️⃣Пошаговая процедура создания
Основа создания — налоговая регистрация. В Стамбуле практическая последовательность для большинства дел выглядит так:
Определите деятельность, адрес, NACE и дату начала
Перед началом согласуйте эти пункты с вашим SMMM:
- •Реальное описание деятельности и основной NACE
- •Сценарий: дом, арендованное рабочее место, коворкинг или виртуальный офис
- •Доказательство аренды/собственности и фактическое использование
- •Дата начала деятельности
Проверка проводится по фактическому адресу; электронная проверка может включать координаты и фотографии, поэтому адрес только на бумаге рискован.
Налоговое открытие (уведомление о начале деятельности)
Для физических лиц уведомление о начале деятельности подаётся в течение 10 дней с даты начала.
- •Электронная подача через Цифровую/Интерактивную налоговую инспекцию
- •Личная или почтовая подача в налоговой инспекции
- •Процесс электронной проверки после регистрации налогоплательщика
Цифровая подача на первом этапе во многих делах исключает физическую доставку документов; в особых случаях документы всё же могут запросить.
Проверка
Налоговая инспекция проводит проверку не позднее чем в течение 15 дней после регистрации; если уведомление подписано SMMM/YMM, срок может быть продлён до одного месяца.
- •Фактическое существование рабочего места
- •Точность адреса и связь с арендой/собственностью
- •Вывеска или признаки деятельности
- •Просмотр электронной квитанции о проверке на e-Devlet
После проверки просмотрите электронную квитанцию о проверке на e-Devlet.
Этап реестра / палаты
В зависимости от деятельности открывается второй регистрационный этап:
- •Если вы ремесленник: соответствующая палата + реестр ремесленников (в Стамбуле — через İSTESOB)
- •Если вы торговец — физическое лицо: заявление в MERSIS + запись в İTO + торговый реестр
- •Для многих дел самозанятых/цифровых услуг достаточно налоговой регистрации + e-Tebligat + книг/документов
- •İTO может отказать коммерческим предприятиям физических лиц, не ведущим учёт на балансовой основе
Выбор неправильного пути (например, регистрация парикмахера в торговом реестре) может привести к отказу.
e-Tebligat и системы учёта/деклараций
Плательщики подоходного налога, облагаемые на реальной основе по коммерческим, сельскохозяйственным и профессиональным доходам, обязаны использовать систему электронных налоговых уведомлений (e-Tebligat).
- •Электронная заявка через Интерактивную налоговую инспекцию
- •При новой регистрации подавайте заявку в день регистрации
- •Электронное уведомление считается вручённым в конце 5-го дня после поступления на электронный адрес
«Я не получил SMS / не видел» не отменяет факт вручения.
SGK (4/b и при наличии — работодатель 4/a)
Страхование 4/1-b для самозанятых, как правило, начинается с налоговой регистрации.
- •Минимальный ежемесячный взнос 4/b в 2026: 11.808,23 TL
- •Минимальный взнос со скидкой 5 пунктов: 10.156,73 TL
- •При найме сотрудников декларация рабочего места подаётся в день начала трудовых отношений
- •Декларация рабочего места (4-a) доступна через e-Devlet
Не откладывайте Bağ-Kur со словами «если система не открыла, значит его нет»; позже может возникнуть задолженность за прошлые периоды.
Муниципальная лицензия и отраслевые разрешения
Для санитарных рабочих мест заявление подаётся в компетентный орган с декларационной формой; при соблюдении условий лицензия может быть выдана в тот же день.
- •Лицензированные рабочие места проверяются не позднее чем через один месяц
- •При выявлении недостатков может быть предоставлен однократный срок 15 дней
- •Если требуется заключение пожарной службы, процесс проходит через районный муниципалитет
- •Даже при домашнем офисе поток клиентов/вывеска могут потребовать лицензию
Наличие налоговой регистрации не означает, что для любой деятельности можно работать без лицензии.
Кратко: налоговую регистрацию обычно можно начать за 1 день; полностью законное начало деятельности занимает от 1 дня до нескольких недель в зависимости от сценария.
3️⃣Необходимые документы и системы
Список ниже группирует документы, наиболее часто требуемые в практике Стамбула на июль 2026 года; это не утверждение, что каждое дело требует каждый пункт. Актуальные правила уточняйте в соответствующем органе.
Основное дело для налогового открытия
- •Уведомление о начале/прекращении деятельности
- •Данные удостоверения личности
- •Подтверждение адреса (при проверке/особом случае)
- •Доверенность (если действует представитель)
- •Заявление об электронном уведомлении (для физических лиц)
Типичное дело для реестра ремесленников/палаты
- •Копия удостоверения личности
- •Копия свидетельства о регистрации ТС в некоторых отраслях
- •Справка об освобождении от налога при наличии льготы
- •Справка о месте жительства
- •Личная заявка или доверенность
Типичное дело для торгового реестра и İTO
- •Заявление в MERSIS и номер запроса
- •Ходатайство (торговое наименование, капитал, дата начала, деятельность, NACE)
- •Декларация о регистрации в палате
- •Декларация подписи или новое удостоверение + подтверждение полномочий в MERSIS
- •Копия налоговой таблички
- •Документы иностранного гражданина при необходимости
Для коммерческих предприятий физических лиц İTO требует указать для записей палаты деловой капитал не менее 100 TL. В ходатайстве также должны быть указаны сведения о балансовом учёте.
Нотариус, электронная подпись, электронные документы и учёт
По тарифу 2026 года для Стамбула, основанному на объёме работ, создание индивидуального предприятия стоит 2.240 TL для дела без работников и 2.900 TL для дела с работниками. Электронная подпись обязательна не при каждом открытии; однако она упрощает электронные документы и цифровые процедуры.
- •Лица свободных профессий выписывают квитанцию свободной профессии (SMM) по своим профессиональным поступлениям и должны перейти на e-SMM до конца третьего месяца, следующего за месяцем начала деятельности.
- •В коммерческой деятельности счёт-фактура, e-Fatura и счёт e-Arşiv оцениваются отдельно.
- •С 1 января 2026 года для «прочих налогоплательщиков» отменён денежный порог при выставлении счетов e-Arşiv.
- •Для налогоплательщиков на упрощённом режиме и тех, кто ведёт учёт по системе счёта предприятия, порог 3.000 TL с учётом налогов сохраняется до 31 декабря 2026 года; для них выставление счетов независимо от суммы начинается 1 января 2027 года. Общий порог перехода на e-Fatura и специальные отраслевые обязанности оцениваются отдельно.
4️⃣Затраты на создание и первый год в 2026
Единой общенациональной «стоимости создания индивидуального предприятия» не существует. Приведённые ниже расчёты основаны на тарифе SMMM 2026 года для Стамбула, рассчитанном по объёму работ, а также на соответствующих сборах реестра и палаты.
Суммы тарифа — это минимальные ориентиры. Объём бизнеса, число документов, работники, электронная трансформация, дополнительные консультации, аренда, лицензии, ÖKC, POS и отраслевые разрешения могут оплачиваться отдельно.
Официальные и тарифные ориентиры 2026 года
| Позиция | Сумма 2026 / примечание |
|---|---|
| Услуга SMMM по созданию (Стамбул) — индивидуальное предприятие, без работников | 2.240 TL |
| Услуга SMMM по созданию (Стамбул) — индивидуальное предприятие, с работниками | 2.900 TL |
| Книга учёта по счёту предприятия — без работников | 3.593 TL/мес. |
| Книга учёта по счёту предприятия — с работниками | 4.791 TL/мес. |
| Книга доходов свободной профессии — без работников | 4.492 TL/мес. |
| Книга доходов свободной профессии — с работниками | 5.989 TL/мес. |
| Балансовый метод — микропредприятие, начальный диапазон 0–12 MB | 7.985 TL/мес. |
| Годовая декларация по подоходному налогу (коммерческий/профессиональный доход) | 6.730 TL |
| Сбор İSTESOB за регистрацию в реестре ремесленников | 2.733,05 TL |
| Итоговая сумма İSTESOB за новую регистрацию | 7.676,95 TL |
| Сбор İTO за регистрацию и публикацию для физического лица | 5.466,10 TL |
| Сбор за свидетельство торгового реестра (tasdikname) | 895,80 TL |
| Объявление TTSG о начале торговой деятельности физического лица | 708,00 TL |
| Минимальный месячный взнос 4/b / со скидкой 5 пунктов | 11.808,23 TL / 10.156,73 TL |
Начальные затраты по сценарию создания
Приведённые ниже суммы охватывают только основные процедуры на этапе создания; месячные и периодические операционные расходы в итоги не включены.
| Сценарий создания | Примерная стоимость в Стамбуле, июль 2026 года |
|---|---|
| Только налоговая регистрация и услуга SMMM по созданию | От 2.240 TL |
| Реестр ремесленников, палата ремесленников и услуга SMMM по созданию | От 9.916,95 TL |
| Торговый реестр, регистрация в İTO и услуга SMMM по созданию | От 9.309,90 TL |
| Включая торговый реестр и бумажную декларацию подписи | Стоимость бумажной декларации подписи добавляется отдельно |
| Нотариальная доверенность | Рассчитывается отдельно в зависимости от объёма документа |
Расходы, не включённые в общую стоимость создания
В указанные выше суммы не включены следующие расходы:
- •Ежемесячные бухгалтерские услуги
- •Взнос Bağ-Kur
- •Подоходный налог, НДС (KDV) и гербовые сборы по декларациям
- •Аренда рабочего помещения и залог
- •Муниципальная лицензия на открытие и ведение деятельности
- •Электронная подпись и услуги частного интегратора
- •Печать предприятия
- •Кассовый аппарат и POS-терминал
- •Регистрация товарного знака
- •Свидетельство о квалификации мастера и отраслевые разрешения
- •Заработная плата работников и расходы SGK
Вывод: по состоянию на июль 2026 года стоимость создания индивидуального предприятия не является фиксированной. Для предприятия, которому требуется только налоговая регистрация, она может начинаться от 2.240 TL. При необходимости регистрации в реестре ремесленников она может возрасти примерно до 9.917 TL, а при необходимости торгового реестра и регистрации в İTO — примерно до 9.310 TL без учёта нотариальных процедур. Если требуются бумажная декларация подписи или нотариальная доверенность, общая стоимость увеличивается.
👷 Что меняется при найме одного работника?
С наймом работника индивидуальное предприятие становится работодателем по 4/a. Возникают обязанности по декларации рабочего места, уведомлению о приёме на работу, e-Bildirge и декларации Muhtasar и страховых взносов (MUHPHB).
Брутто-минимальная зарплата 2026 года — 33.030 TL. Доля работника 15% (4.954,50 TL) удерживается из брутто-зарплаты; долю работодателя без скидки 23,75% (7.844,63 TL) несёт работодатель. Полная стоимость для работодателя без скидки составляет 40.874,63 TL (брутто-зарплата плюс доля работодателя); со скидкой 2% в прочих отраслях — 40.214,03 TL, со скидкой 5% в обрабатывающей промышленности — 39.223,13 TL.
Стоимость создания и потребность предприятия в денежных средствах в первый год — не одно и то же. Месячные услуги SMMM, взносы 4/b, налоги, аренду, лицензии и расходы на работников необходимо отдельно заложить в бюджет при начале деятельности.
5️⃣Обязательства Bağ-Kur 4/b
Физическое лицо, создающее индивидуальное предприятие, как правило, застраховано по статье 4/1-b Закона № 5510. Сюда входят плательщики подоходного налога с коммерческих или профессиональных доходов, а также освобождённые от подоходного налога, но зарегистрированные в реестре ремесленников.
Для плательщиков подоходного налога страхование 4/b начинается с даты налоговой регистрации. Уведомление в SGK направляется через налоговую инспекцию, реестр ремесленников и связанные органы; при отсутствии уведомления лицо может подать заявление напрямую с подтверждающими документами.
Если сотрудник 4/a также открывает индивидуальное предприятие
Согласно циркуляру SGK № 2025/7 от 19 февраля 2025 года, с 1 января 2025 года за месяц, в котором общее число дней взносов по 4/a равно 30, обязательный взнос 4/b не начисляется. Если суммарно по 4/a заявлено менее 30 дней, недостающие дни дополняются до 30 по 4/b независимо от причины недостающих дней. Дни 4/a у нескольких работодателей суммируются.
| Ситуация | Результат |
|---|---|
| Всего 30 дней 4/a у другого работодателя | В этом месяце обязательный взнос 4/b не начисляется |
| 20 дней 4/a у другого работодателя | Оставшиеся 10 дней дополняются по 4/b |
| Всего 30 дней 4/a у нескольких работодателей | В этом месяце обязательный взнос 4/b не начисляется |
| Есть только индивидуальное предприятие | Действует страхование 4/b |
| Заявить себя по 4/a от собственного предприятия | По общему правилу невозможно |
Даже если недостающие дни возникли из-за отпуска без сохранения зарплаты, больничного, табельного учёта или неполной занятости, правило дополнения до 30 дней по циркуляру № 2025/7 не меняется. Лицо не может заявить себя застрахованным по 4/a через собственное индивидуальное предприятие.
Структура взносов на июль 2026
| Статья | Сумма |
|---|---|
| PEK — нижний месячный предел | 33.030,00 TL |
| PEK — верхний месячный предел | 297.270,00 TL |
| Минимальный ежемесячный взнос 4/b | 11.808,23 TL |
| Минимальный взнос 4/b со скидкой 5 пунктов | 10.156,73 TL |
| Максимальный ежемесячный взнос 4/b | 106.274,03 TL |
| Ежемесячное преимущество 5 пунктов (нижний предел) | 1.651,50 TL |
Скидка 5 пунктов требует своевременной оплаты взносов и отсутствия собственной задолженности 4/b (или регулярно оплачиваемой реструктуризации). Взносы 4/b подлежат оплате до конца месяца, следующего за месяцем начисления.
Поток регистрации, мониторинга и оплаты
- •Уведомление о начале деятельности (10 дней)
- •Регистрация 4/b через уведомление учреждения или прямое заявление
- •e-Devlet: регистрация 4B, статус задолженности, выписка об оплате, декларация дневного заработка
- •Оплатить взнос 4/b до конца следующего месяца
- •При найме: декларация рабочего места 4/a + приём на работу + e-Bildirge/MUHPHB
- •Для медицинского обслуживания: 30 дней взносов + не более 60 дней задолженности на дату заявления
Примеры расчёта
Сценарий 1 — Без сотрудников, без другой работы 4/a: при декларировании по нижнему пределу ежемесячный взнос — 11.808,23 TL; при выполнении условий скидки 5 пунктов — 10.156,73 TL.
Пример стоимости работника — При брутто-минимальной зарплате 33.030 TL доля работника 15% составляет 4.954,50 TL и удерживается из брутто-зарплаты. Доля работодателя без скидки 23,75% составляет 7.844,63 TL. Поэтому неверно считать суммарные 38,75% дополнительным расходом работодателя сверх брутто-зарплаты; стоимость для работодателя без скидки равна 33.030 + 7.844,63 = 40.874,63 TL.
Пример 4/a–4/b — Если другой работодатель или работодатели заявили за месяц в сумме 20 дней по 4/a, оставшиеся 10 дней дополняются обязательным 4/b. Если суммарно по 4/a заявлено 30 дней, обязательный взнос 4/b за этот месяц не начисляется.
6️⃣Сроки и контрольные списки
Налоговую регистрацию обычно можно начать за 1 день. Утверждение «всё завершится за один день» по-прежнему неверно из-за проверки, записей в реестр, муниципальных процедур, e-Tebligat и регистрации сотрудников.
Полностью законное начало деятельности занимает от 1 дня до нескольких недель в зависимости от сценария.
Сценарий A — контрольный список для домашнего офиса / цифровых услуг
- •Является ли деятельность коммерческой или свободной профессией; правильно ли определён соответствующий тип документа?
- •Есть ли препятствие для домашнего офиса по аренде/собственности или правилам управления зданием?
- •Вызовет ли поток клиентов или вывеска проблемы с муниципалитетом?
- •Запланированы ли e-Tebligat и учёт?
- •При работе с иностранными клиентами — как будет отслеживаться НДС и поступления?
Сценарий B — контрольный список для ремесленника
- •Запланированы ли вместе налоговое открытие + палата + реестр ремесленников?
- •Муниципальная лицензия на деятельность и сертификат мастерства при необходимости?
- •Проверены ли дополнительные разрешения/инспекции для продуктов питания/косметики?
- •Готов ли режим документов и план ÖKC для наличных/розничных продаж?
- •Понятно ли, что итог новой регистрации İSTESOB не покрывает муниципалитет/оборудование?
Сценарий C — контрольный список для торговца — физического лица
- •Готовы ли MERSIS + торговый реестр + торговое наименование?
- •Запланирована ли балансовая основа и архитектура e-Defter/e-Belge?
- •Заполнены ли поля декларации палаты и ходатайства?
- •Готовы ли запись в İTO и комплект для физической подачи?
- •Отказались ли от подхода «просто открою налог и посмотрю потом»?
7️⃣Типичные ошибки
✗Слишком вольное толкование «фактического начала»
Если уже начались соцсети, заказы, реклама, договоры или поставка клиентам, не откладывайте открытие.
- •«Я ещё не выставил счёт-фактуру» — не всегда надёжная защита.
✗Выбор неправильного пути
Такие виды деятельности, как парикмахерская или продуктовый магазин, часто нельзя зарегистрировать в торговом реестре.
Оставление коммерческого предприятия только на стороне ремесленника ради удобства может создать проблемы позже.
✗Игнорирование e-Tebligat
e-Tebligat обязателен для плательщиков подоходного налога, облагаемых на реальной основе по коммерческим, сельскохозяйственным и профессиональным доходам.
Вручение считается завершённым в конце 5-го дня после поступления уведомления на электронный адрес.
✗Путаница в режимах учёта
- •Нагрузки для самозанятых, операционного и балансового учёта различаются.
- •Переход на балансовую основу и путаница Defter-Beyan с e-Defter — дорогостоящая ошибка.
✗Игнорирование или неверное планирование Bağ-Kur
Предполагать, что Bağ-Kur не существует, потому что регистрация не видна, небезопасно; задолженность может начисляться задним числом.
С 2025 года: если суммарное число дней 4/a меньше 30, недостающие дни дополняются по 4/b; если оно равно 30 дням, взнос 4/b за этот месяц не начисляется.
✗Найм без планирования
Бюджеты первого года должны включать стоимость работодателя и нагрузку по отчётности, а не только чистую зарплату.
- •Декларация рабочего места, приём на работу, e-Bildirge и MUHPHB начинаются одновременно.
❓Часто задаваемые вопросы
В1.Нужно ли подавать какие-либо бумаги в налоговую инспекцию?
Стандартное налоговое открытие в большинстве дел можно выполнить в цифровом формате. Документы всё же могут понадобиться для доверенности, подтверждения адреса, палаты/реестра, лицензий и регистрации сотрудников.
В2.Можно ли открыть индивидуальное предприятие за 1 день?
Начать налоговую регистрацию часто возможно за 1 день. Реестр ремесленников/торговый реестр, проверка, лицензия и регистрация сотрудников могут увеличить сроки.
В3.Когда начинается Bağ-Kur?
Страхование 4/1-b начинается с вашей налоговой регистрации. В 2026 году минимальный ежемесячный взнос — 11.808,23 TL; со скидкой 5 пунктов — 10.156,73 TL.
В4.Если я уже работаю по 4/a, обязателен ли также Bağ-Kur?
Если общее число дней взносов 4/a за месяц равно 30, обязательный взнос 4/b за этот месяц не начисляется. Если дней 4/a меньше 30, недостающие дни дополняются до 30 по 4/b; дни у нескольких работодателей суммируются.
В5.Могу ли я оформить себя в SSK от своего ИП?
Нет. Лицо по 4/b не может быть оформлено как 4/a от собственного рабочего места.
В6.Что меняется, если я молодой предприниматель?
В 2026 году молодые предприниматели, отвечающие условиям, могут воспользоваться освобождением дохода от подоходного налога в размере до 400.000 TL. Годовая поддержка страховых взносов 4/b отменена с 1 января 2026 года.
В7.Нужна ли муниципальная лицензия и для домашнего офиса?
Зависит от потока клиентов, класса рабочего места, правил здания и практики района. Самый безопасный путь — предварительная проверка в районном муниципалитете.
В8.Когда применяется скидка 5 пунктов?
Взносы должны быть оплачены вовремя, и у вас не должно быть собственной задолженности 4/b, либо должна быть регулярно оплачиваемая реструктуризация.
В9.Есть ли лимит задолженности для медицинского обслуживания по 4/b?
Да. Помимо условия о 30 днях взносов, на дату заявления не должно быть более 60 дней задолженности по взносам, включая пени и иные дополнительные начисления.
В10.Что меняется при найме первого сотрудника?
Индивидуальное предприятие также становится работодателем по 4/a; возникают обязанности по декларации рабочего места, уведомлению о приёме на работу, e-Bildirge и декларации Muhtasar и страховых взносов (MUHPHB).
В11.Лицо свободной профессии выставляет счёт или e-SMM?
По профессиональным поступлениям выписывается квитанция свободной профессии (SMM); начинающие должны перейти на e-SMM до конца третьего месяца, следующего за месяцем начала работы. Если есть отдельная коммерческая деятельность, порядок выставления счетов оценивается отдельно.
В12.Есть ли в 2026 году порог суммы для счёта e-Arşiv?
Правило зависит от группы налогоплательщиков. Для «прочих налогоплательщиков» с 1 января 2026 года порог отсутствует. Для налогоплательщиков на упрощённом режиме и тех, кто ведёт учёт по системе счёта предприятия, порог 3.000 TL с учётом налогов сохраняется до 31 декабря 2026 года; для этой группы выставление счетов независимо от суммы начинается 1 января 2027 года.
В13.Взимается ли налог с арендной платы за домашний офис?
Согласно статье 94 Закона о подоходном налоге (GVK), налогоплательщик на реальном методе, обязанный удерживать налог, по общему правилу удерживает 20% с брутто-арендной платы за недвижимость, арендованную у физического лица. Договор и налоговый статус арендодателя также следует проверить.
В14.Сколько времени занимает закрытие индивидуального предприятия?
Для налоговых целей о прекращении деятельности нужно сообщить в течение одного месяца с даты события. Палата/реестр, SGK, электронные документы, лицензии и последние декларации также закрываются отдельно; весь процесс может затянуться в зависимости от дела.
В15.Индивидуальное предприятие или общество с ограниченной ответственностью?
Единого ответа нет. Личную ответственность, уровень прибыли, планы по партнёрам/инвесторам, риск публичных долгов, учётную нагрузку и стоимость закрытия следует оценивать в совокупности.
9️⃣Виды налогов и обязанности по декларированию
Прибыль индивидуального предприятия облагается подоходным налогом его владельца. Налоговая база — не оборот, а чистая коммерческая или профессиональная прибыль, определяемая по налоговому законодательству.
| Позиция | Базовое правило 2026 |
|---|---|
| Подоходный налог | 15% до 190.000 TL; следующие ступени — 20%, 27%, 35% и 40% |
| Авансовый налог | Общая ставка для плательщиков подоходного налога — 15%; засчитывается в счёт налога, исчисленного за год |
| НДС (KDV) | Оценивается по виду деятельности, поставке/услуге и льготам; единую ставку предполагать нельзя |
| Удержание / декларация Muhtasar и страховых взносов (MUHPHB) | Обязанность удержания может возникать по аренде, зарплате и некоторым платежам за услуги |
| Годовая декларация по подоходному налогу | Коммерческий/профессиональный доход декларируется в годовой декларации; авансовый налог и удержания засчитываются |
Периоды декларирования, статус НДС/удержаний и особые льготы зависят от структуры деятельности. Налоговый календарь следует письменно зафиксировать с SMMM при открытии налогового учёта.
Освобождение дохода для молодых предпринимателей
Физические лица, которым на дату начала налогового обязательства не исполнилось 29 лет, которые впервые становятся плательщиками подоходного налога и отвечают прочим условиям, могут в 2026 году пользоваться освобождением дохода до 400.000 TL в течение трёх налоговых периодов.
Годовая поддержка страховых взносов 4/b для молодых предпринимателей отменена Законом № 7566 с 1 января 2026 года. Льгота по подоходному налогу на доход продолжает действовать.
🔟Домашний офис, удержание с аренды и расходы
Использование домашнего адреса как рабочего места следует оценивать комплексно: налоги, договор аренды, устав/план управления домом и муниципальная лицензия.
Аренда и удержание налога
Согласно статье 94 Закона о подоходном налоге (GVK), налогоплательщик на реальном методе, обязанный удерживать налог, должен, как правило, удерживать 20% с брутто-аренды рабочего помещения или домашнего офиса, арендованного у физического лица. Указание в договоре нетто- или брутто-аренды меняет денежную нагрузку.
Если арендодатель — организация, освобождённая от налога структура или действует особый договор, результат может отличаться. Налоговый статус арендодателя следует проверить до подписания договора.
Основные статьи, относимые на расходы
- •Общие расходы, непосредственно связанные с получением и поддержанием дохода
- •У свободных профессий — вся уплаченная аренда, если часть жилья используется как рабочее место
- •У свободных профессий — половина расходов домашнего офиса, таких как отопление, освещение и вода
- •Если помещение принадлежит владельцу, по условиям — амортизация либо половина амортизации домашнего офиса
- •Амортизация основных средств, используемых в профессиональной/коммерческой деятельности
- •Связанные с деятельностью расходы на поездки, связь, программное обеспечение и профессиональные издания
- •По расходам на легковые автомобили и их аренде действуют законные нормы и денежные лимиты
Не каждая трата является расходом. Документ, связь с деятельностью, законные лимиты и вычет НДС проверяются по отдельности; личные траты нельзя относить на расходы предприятия.
1️⃣1️⃣Процедура закрытия индивидуального предприятия
Полное прекращение облагаемых операций считается прекращением деятельности. Физические лица должны сообщить о прекращении в течение одного месяца с даты события.
Определите дату прекращения
Последний счёт или e-SMM, запасы, дебиторскую и кредиторскую задолженность, увольнения сотрудников и фактическое прекращение деятельности следует планировать совместно.
Сообщите в налоговую инспекцию
Уведомление о начале/прекращении деятельности подаётся в течение одного месяца через Цифровую налоговую инспекцию, по почте или в налоговой инспекции.
Завершите последние декларации и документы
Проверяются последние периоды НДС, Muhtasar/взносов, авансового налога, годового подоходного налога и обязанностей по электронным документам.
Закройте дела в SGK
Регистрация 4/b, увольнения работников (если есть) и дело рабочего места 4/a проверяются по отдельности.
Прекратите записи в палате, реестре и лицензии
Запись в реестре ремесленников/палате или в торговом реестре/İTO, а также муниципальная лицензия могут требовать действий, не зависящих от налогового закрытия.
Сохраняйте книги и документы
Закрытие не отменяет обязанность хранить книги и документы прошлых периодов в течение законных сроков хранения.
Налоговое закрытие индивидуального предприятия проще ликвидации хозяйственного общества; однако дело нельзя считать завершённым, пока не закрыты все уровни: налоги, SGK, палата/реестр и лицензии.
1️⃣2️⃣Индивидуальное предприятие или общество с ограниченной ответственностью?
Выбор не следует делать только по стоимости создания. Личную ответственность, уровень прибыли, планы по партнёрству и инвестициям, публичные долги и процесс закрытия нужно оценивать вместе.
| Вопрос | Индивидуальное предприятие | Общество с ограниченной ответственностью |
|---|---|---|
| Правовая форма | Нет отдельного юридического лица | Есть отдельное юридическое лицо |
| Минимальный капитал | Нет | Не менее 50.000 TL |
| Налогообложение прибыли | Прогрессивный подоходный налог | Налог на прибыль организаций; при распределении прибыли может возникать дополнительный налог |
| Ответственность по долгам | Владелец может отвечать личным имуществом | Имущество общества по частноправовым долгам; по публичным долгам — специальные правила для участников/руководителей |
| Партнёры/инвесторы | Нет структуры участия/долей | Возможны несколько участников и передача долей |
| Учётная и комплаенс-нагрузка | Как правило, ниже | Выше; требуются торговый реестр и органы общества |
| Закрытие | Сравнительно быстро через уведомления налоговой/SGK/реестра | Требуются ликвидация и процедура в торговом реестре |
Для малорискового старта в одиночку индивидуальное предприятие может быть практичным. При высоком договорном риске, планах по партнёрам/инвесторам или потребности в корпоративной структуре общество с ограниченной ответственностью может подойти лучше; решение следует принимать на основе конкретных цифр.
✅Практические выводы
Создание индивидуального предприятия — это больше, чем заполнение одной формы. Правильный статус и код NACE, налоговый режим и порядок электронных документов, расчёт дней 4/a–4/b, фактические затраты, удержание налога с аренды домашнего офиса и план закрытия должны управляться вместе.
На июль 2026 года практический порядок приоритетов такой:
- •Деятельность + адрес + NACE + выбор статуса
- •Уведомление о начале деятельности в течение 10 дней
- •e-Tebligat и режим книг/документов
- •Решение потребностей ремесленника или торгового реестра через правильный путь
- •Заложить в бюджет взносы 4/b и процессы с сотрудниками
Хорошо спланированное дело делает и открытие, и стоимость первого года более предсказуемыми; неправильный путь и неверные предположения тратят и время, и деньги.
✅ Правильный статус · Своевременное налоговое открытие · e-Tebligat + учёт · План Bağ-Kur
Профессиональная поддержка при открытии
Получите экспертную помощь по деятельности, NACE, налоговой регистрации и планированию Bağ-Kur.
Связаться →Правовая оговорка
Эта статья носит исключительно общеинформационный характер и не является обязательной юридической или финансовой консультацией. Законодательство, тарифы и практика учреждений могут меняться. В частности, правила дополнения дней 4/a–4/b, обязанности по электронным документам, удержание с аренды и расчёты затрат для вашего конкретного дела подтверждайте в вашей налоговой инспекции, SGK, дирекции палаты/реестра и у вашего SMMM.