Créer une entreprise individuelle en Turquie (2026)

Pour les entrepreneurs qui veulent ouvrir une entreprise individuelle en Turquie, la première question n’est pas « comment me rendre à la recette des impôts ? » mais « par quelle porte dois-je entrer ? ». L’immatriculation fiscale seule ne suffit pas ; selon la nature de l’activité, une chambre des artisans, le registre des artisans, le registre du commerce, MERSİS, la municipalité et une couche SGK peuvent aussi entrer en jeu.

Pour les personnes physiques, la déclaration de commencement d’activité est déposée dans les 10 jours à compter de la date de début, conformément à l’art. 168 du VUK. La déclaration est faite par le contribuable, un avocat ou un professionnel relevant de la loi n° 3568. Canal : en personne, par poste ou via la Direction fiscale numérique. Si elle n’est pas déposée dans le délai, une amende de procédure du premier degré s’applique. L’assujettissement ne commence pas à la date de la déclaration ; il commence avec le commencement effectif et la procédure d’établissement/yoklama de la recette des impôts.

Ce guide est rédigé selon un contrôle des sources du 1er septembre 2026. Les montants de charge de travail des chambres, registres et SMMM d’Istanbul ne constituent pas une règle unique pour toute la Turquie. Tout service numérique ou conseil n’est pas automatiquement une profession libérale (serbest meslek) ; la distinction se fait selon le travail personnel, les connaissances scientifiques/professionnelles et l’organisation commerciale.

1️⃣Choisir le bon statut

Avant de créer une entreprise individuelle, il faut clarifier la nature et l’échelle de l’activité, le besoin de stocks/magasin, la dénomination commerciale et le régime comptable. L’expression « şahıs işletmesi / şahıs şirketi » est courante dans le langage quotidien ; ce n’est pas une forme distincte de société de capitaux constituée selon le TTK comme les Ltd./A.Ş. Le terme français « entreprise individuelle » est une étiquette pratique pour les statuts fiscaux et d’enregistrement des personnes physiques en Turquie ; ce n’est pas une forme juridique étrangère assimilée un pour un. Les statuts distincts sont le commerçant personne physique (tacir), l’artisan et métier (esnaf ve sanatkâr), le titulaire d’une profession libérale (serbest meslek) et l’artisan exonéré d’impôt sur le revenu. Tenir les livres selon le régime du bilan ne crée pas à elle seule une obligation d’inscription au registre du commerce.

Le tableau ci-dessous est un point de départ pour les petites entreprises à Istanbul ; la profession, une décision du Conseil de coordination et la pratique de la chambre locale peuvent modifier le résultat :

Correspondance de statut selon le type d’activité

Liste de contrôle courte pour le choix NACE

Le code NACE principal doit refléter l’activité réelle qui produit le revenu. Un NACE erroné peut conduire à une mauvaise inscription à la chambre, une mauvaise classe de licence, un mauvais régime comptable et parfois un mauvais type de document. Dans les demandes İTO, on exige particulièrement que le NACE dans MERSİS et le NACE sur les pièces soient identiques.

• •Quel est mon poste de revenu principal ?
• •Ai-je un poste de revenu secondaire ?
• •Qu’est-ce que je livre au client ?
• •L’activité est-elle continue ou par projet ?
• •Est-ce que je détiens des stocks ?
• •Y a-t-il un magasin ou un atelier physique ?
• •Y aura-t-il des salariés ?
• •Existe-t-il une activité spéciale exigeant une chambre/un registre ou une licence sectorielle ?

Le logiciel, le design ou le conseil est évalué comme profession libérale si le travail personnel et les connaissances professionnelles dominent, et du côté du bénéfice commercial si les stocks/l’organisation et le caractère d’entreprise commerciale dominent. Pour une activité de coiffeur ou d’épicier, la porte artisanale est testée en règle à Istanbul ; il n’existe pas d’interdiction absolue selon laquelle « elle ne peut être inscrite nulle part au registre du commerce ». Si vous achetez et vendez des produits, détenez des stocks et utilisez une dénomination commerciale, la voie du commerçant personne physique entre en jeu.

2️⃣Procédure de création étape par étape

L’ossature de la création est l’immatriculation fiscale. À Istanbul, l’ordre pratique dans la plupart des dossiers est le suivant :

En résumé : l’immatriculation fiscale peut être lancée en 1 jour dans la plupart des dossiers ; un début d’activité pleinement conforme varie, selon le scénario, de 1 jour à plusieurs semaines.

3️⃣Documents et systèmes nécessaires

La liste ci-dessous groupe les documents souvent requis dans la pratique d’Istanbul 2026 ; ce n’est pas une logique « exigé à coup sûr dans chaque dossier ». Les conditions actuelles doivent être confirmées auprès de l’institution concernée.

Dossier de base pour l’immatriculation fiscale

• •Déclaration de commencement/cessation d’activité
• •Informations d’identité
• •Fondement d’adresse (au yoklama / dans un cas particulier)
• •Procuration (si quelqu’un d’autre agit)
• •Déclaration de demande de notification électronique (pour les personnes physiques)

Dossier type pour le registre des artisans et la chambre

• •Photocopie d’identité
• •Photocopie de carte grise dans certaines branches
• •Attestation d’exonération pour les personnes exonérées d’impôt
• •Certificat de résidence
• •Demande en personne ou procuration

Dossier type pour le registre du commerce et İTO

• •Demande MERSİS et numéro de requête
• •Requête (dénomination, capital, date d’ouverture, activité, NACE)
• •Déclaration d’inscription à la chambre
• •Déclaration de signature ou nouvelle identité + acceptation d’habilitation MERSİS
• •Photocopie de la plaque fiscale
• •Documents de ressortissant étranger si nécessaire

Dans les demandes d’entreprise commerciale de personne physique, İTO peut exiger que le capital d’exploitation d’au moins 100 TL soit indiqué. C’est une pratique d’Istanbul. Des informations sur les livres peuvent être demandées dans la requête ; le livre de bilan n’est pas à lui seul une condition nationale d’immatriculation.

Notaire, e-signature, e-documents et régime comptable

L’e-signature n’est pas obligatoire à chaque ouverture ; elle facilite les e-documents et les processus numériques. Les honoraires de création SMMM sont indiqués séparément dans la section coûts ci-dessous, comme référence de charge de travail à Istanbul.

• •Le titulaire d’une profession libérale émet un reçu de profession libérale pour les encaissements professionnels et passe à e-SMM au plus tard à la fin du troisième mois suivant le mois de commencement.
• •Dans les activités commerciales, le régime de facture, e-Fatura et facture e-Arşiv est évalué séparément.
• •À compter du 1er janvier 2026, le seuil monétaire pour l’émission de factures e-Arşiv a été supprimé pour les « autres contribuables ».
• •Pour ceux relevant du régime forfaitaire simplifié et du compte d’exploitation, le seuil de 3 000 TL taxes comprises se poursuit jusqu’au 31 décembre 2026 ; l’application sans limitation de montant commence pour eux le 1er janvier 2027. Le seuil général de passage à e-Fatura et les obligations sectorielles particulières sont évalués séparément.

4️⃣Coûts de création et de première année 2026

Il n’existe pas de « coût de création d’entreprise individuelle » national unique. Les montants SMMM ci-dessous sont lus dans le tarif 2026 d’İSMMMO fondé sur la charge de travail recommandée (Istanbul ; mensuel et TVA comprise). Ce tarif n’est pas le tarif minimal TÜRMOB publié au Journal officiel et n’est pas non plus le prix de marché ferme facturé au client. Les montants de droits/cotisations İSTESOB ne sont pas écrits, car ils n’ont pas pu être vérifiés sur la page de l’union lors de cet examen.

Les montants İSMMMO sont une charge de travail recommandée. Le volume d’activité, le nombre de documents, les salariés, l’e-transformation, le conseil supplémentaire, le loyer, la licence, l’ÖKC, le POS et les autorisations sectorielles sont tarifés séparément. Les frais de chambre locale doivent être confirmés auprès de la chambre concernée.

Références officielles et tarifaires 2026

Coût de départ selon les scénarios de création

Les montants ci-dessous ne montrent que les opérations de base au stade de la création ; les charges d’exploitation mensuelles et périodiques sont tenues hors des totaux.

Charges non incluses dans le total de création

Les charges suivantes ne sont pas incluses dans les montants ci-dessus :

• •Service mensuel d’expert-comptable
• •Cotisation Bağ-Kur
• •Impôt sur le revenu, TVA et droits de timbre des déclarations
• •Loyer de l’établissement et dépôt de garantie
• •Licence municipale d’ouverture et d’exploitation
• •Services d’e-signature et d’intégrateur privé
• •Cachet
• •Caisse enregistreuse et terminal POS
• •Dépôt de marque
• •Certificat de maîtrise et autorisations sectorielles
• •Salaires et coûts SGK des salariés

Résultat : au 1er septembre 2026, le coût de création d’une entreprise individuelle n’est pas fixe. L’immatriculation fiscale seule et les honoraires de création recommandés İSMMMO peuvent commencer à 2 240 TL. Si une inscription artisanale est requise, les postes İSTESOB sont confirmés auprès de l’union. Sur la voie du registre du commerce, on additionne le droit de constitution İTO, le certificat, l’annonce TTSG et, le cas échéant, des frais d’annonce séparés ; ce n’est pas un poste unique immatriculation-et-annonce. L’opération notariale/signature est distincte.

Les frais de création et le besoin de trésorerie de première année de l’entreprise ne sont pas les mêmes. Les charges mensuelles SMMM, 4/b, fiscales, de loyer, de licence et de salariés doivent être budgétées séparément au début de l’activité.

5️⃣Obligations 4/b Bağ-Kur

La personne physique qui crée une entreprise individuelle est en règle générale considérée comme assurée au titre de l’article 4/1-b de la loi n° 5510. Sont inclus ceux qui sont assujettis à l’impôt sur le revenu en raison d’un bénéfice commercial ou de profession libérale, ainsi que ceux qui sont exonérés d’impôt sur le revenu et inscrits au registre des artisans et métiers.

Le début de l’assurance 4/b, pour les assujettis à l’impôt sur le revenu, est la date de début de l’assujettissement fiscal (5510 art. 7). Les recettes des impôts et le registre des artisans notifient l’Institution (art. 8) ; si aucune notification n’a été faite, la personne peut déposer une demande avec des pièces.

Si le 4/a et le 4/b se chevauchent le même mois

La règle suivante est lue dans la copie d’archive TÜRMOB de la circulaire SGK n° 2025/7 (Présidence de l’Institution de sécurité sociale de la République de Turquie, Direction générale des services de retraite, 19.02.2025, n° E-58680964-201.02.01-112409200 ; aucune page de circulaire distincte n’a été trouvée sur sgk.gov.tr). La circulaire modifie le titre « 5- Chevauchement des périodes de service lorsque le travail à temps partiel est inférieur à 30 jours » de la circulaire n° 2013/11 sur les opérations d’assurance. À compter de janvier 2025, si les jours 4/a dans le mois sont inférieurs à 30 et qu’un état 4/b existe le même mois, seul le 4/b de la période de chevauchement est annulé, sans égard au motif des jours manquants ; les jours restants sont complétés à 30 en 4/b. Les jours 4/a dans plusieurs établissements sont additionnés ; si le total est 30, aucune cotisation 4/b n’est perçue ce mois-là. Le mois est traité comme 30 jours. S’il y a une entrée ou une sortie, un décompte jour par jour est effectué. S’il n’y a pas d’entrée-sortie, dans un mois partiel le 4/a commence le premier jour du mois et le 4/b le jour suivant la fin du 4/a. Les mois incomplets jusqu’au 31.12.2024 ne sont pas complétés automatiquement ; une demande écrite est requise pour mars 2011–décembre 2024.

Structure des cotisations 2026 (SGK PEK × taux 5510)

Pour la réduction de 5 points (5510 art. 81/j), les cotisations doivent être payées dans le délai légal et la personne ne doit pas avoir de dette 4/b propre (ou la restructuration doit fonctionner). L’art. 88 de la loi n° 5510 dispose que la cotisation 4/b est payée jusqu’au jour que l’Institution déterminera dans le mois suivant le mois auquel la cotisation se rapporte. Dans la déclaration officielle 2026 de la SGK, ce jour est le dernier jour du mois suivant le mois auquel la cotisation se rapporte. Le délai légal actuel doit être contrôlé sur e-Devlet ou l’écran de dette SGK.

Processus d’immatriculation, de suivi et de paiement

• •Déclaration fiscale de commencement d’activité (10 jours)
• •Immatriculation 4/b par notification de l’Institution ou par demande directe
• •e-Devlet : enregistrement 4B, état de dette, relevé de paiement, déclaration de gain journalier
• •Paiement de la cotisation 4/b, selon la déclaration SGK, au plus tard le dernier jour du mois suivant le mois auquel la cotisation se rapporte ; contrôle de l’échéance sur l’écran de dette e-Devlet/SGK
• •S’il y a un salarié : déclaration d’établissement 4/a + entrée en emploi + e-Bildirge/MUHPHB
• •Pour la santé : 30 jours de cotisation + pas plus de 60 jours de dette à la date de la demande

Exemples de calcul

Scénario 1 — Pas de salarié, pas de travail 4/a ailleurs : si la déclaration est au plancher, la cotisation mensuelle est de 11 808,23 TL ; 10 156,73 TL si les conditions de la réduction de 5 points sont réunies.

Exemple de coût salarié — Sur le salaire minimum brut de 33 030 TL, la part salarié de 15 % = 4 954,50 TL et est prélevée sur le brut. La part employeur non réduite de 23,75 % = 7 844,63 TL. Lire les 38,75 % totaux comme une charge employeur supplémentaire au-dessus du brut est donc erroné ; le coût employeur non réduit est 33 030 + 7 844,63 = 40 874,63 TL.

Exemple 1 de la circulaire — Personne déjà 4/b qui commence le 4/a le 8/1/2025 et est déclarée 10 jours 4/a en janvier : 1–7 janvier 7 jours 4/b, 8–17 janvier 10 jours 4/a, 18–31 janvier 14 jours 4/b. Dans le rattachement mensuel, le mois est de 30 jours.

6️⃣Calendrier et listes de contrôle

L’immatriculation fiscale peut être lancée en 1 jour dans la plupart des dossiers. En raison du yoklama, d’un rendez-vous de registre, des pièces municipales, de l’e-Tebligat et de l’immatriculation des salariés, il n’est pas exact de dire que « tout se termine en un seul jour ».

Un début d’activité pleinement conforme varie, selon le scénario, de 1 jour à plusieurs semaines.

Scénario A — Liste de contrôle home-office / service numérique

• •L’activité est-elle commerciale ou une profession libérale, et le type de document correspondant a-t-il été fixé correctement ?
• •Pour le home-office, existe-t-il un obstacle de loyer/titre et de règlement de copropriété/gestion ?
• •Du côté de la municipalité, un trafic de clients ou une enseigne se forme-t-il ?
• •L’e-Tebligat et le régime comptable ont-ils été planifiés ?
• •S’il y a des clients étrangers, comment la TVA et le flux d’encaissement seront-ils suivis ?

Scénario B — Liste de contrôle artisan

• •L’immatriculation fiscale + la chambre + le registre des artisans ont-ils été planifiés ensemble ?
• •Y a-t-il une licence municipale d’exploitation et, si nécessaire, un certificat de maîtrise ?
• •S’il s’agit d’alimentation/cosmétiques, un besoin d’autorisation/contrôle supplémentaire a-t-il été vérifié ?
• •Le régime documentaire et le plan ÖKC sont-ils prêts pour les ventes au comptant-détail ?
• •Les droits et cotisations İSTESOB ne couvrent pas les coûts municipaux/d’équipement ; le montant sera confirmé auprès de l’union

Scénario C — Liste de contrôle commerçant personne physique

• •MERSİS + registre du commerce + dénomination commerciale sont-ils prêts ?
• •Le régime du bilan et l’architecture e-Defter/e-Belge ont-ils été planifiés ?
• •Les champs de la déclaration d’inscription à la chambre et de la requête sont-ils complets ?
• •Le jeu de pièces du rendez-vous İTO et de la demande physique est-il complet ?
• •L’approche « j’ouvre seulement l’impôt et je verrai plus tard » a-t-elle été abandonnée ?

7️⃣Erreurs fréquentes

❓Questions fréquentes

9️⃣Types d’impôts et obligations déclaratives

Le bénéfice de l’entreprise individuelle est soumis à l’impôt sur le revenu du titulaire. L’assiette n’est pas le chiffre d’affaires ; c’est le bénéfice commercial ou professionnel net déterminé selon le droit fiscal. Ce n’est pas l’impôt sur les sociétés. La TVA, l’acompte d’impôt, la retenue à la source, le MUHPHB et le droit de timbre naissent selon l’opération.

Les périodes déclaratives, la situation TVA/retenue et les exonérations particulières changent selon la structure de l’activité. Le calendrier fiscal doit être mis par écrit avec un SMMM à l’ouverture de l’assujettissement.

Exonération de bénéfices du jeune entrepreneur

Les personnes physiques qui n’ont pas atteint 29 ans à la date de commencement et qui remplissent les autres conditions de l’article 20 répété du GVK peuvent, en 2026, exonérer d’impôt sur le revenu la part des bénéfices commerciaux, agricoles ou professionnels éligibles jusqu’à 400 000 TL pendant trois périodes d’imposition, année civile de début comprise. Le montant n’est ni un chiffre d’affaires ni une aide en numéraire. Il ne s’applique pas automatiquement au bénéfice des sociétés Ltd./A.Ş.

L’aide aux cotisations 4/b de l’art. 81/1-k de la loi 5510 a été supprimée à compter du 1er janvier 2026 par la loi n° 7566. L’exonération de bénéfices à l’impôt sur le revenu est une règle distincte et se poursuit. Voir le guide du jeune entrepreneur pour le détail.

Exonération fiscale des jeunes entrepreneurs en Turquie (2026)

🔟Home-office, retenue sur loyer et charges

L’usage de l’adresse du domicile comme établissement doit être évalué ensemble au regard de l’impôt, du bail, de la copropriété/du règlement de gestion et de la licence municipale. Il n’existe pas de résultat de licence garanti.

Loyer et retenue à la source

Si le bien appartient au titulaire de l’entreprise, aucun loyer à soi-même ni retenue GVK 94 ne naît ; la charge est examinée selon la part liée à l’activité et les règles d’amortissement. Si l’établissement ou le home-office est loué à une personne physique, le contribuable au régime réel tenu d’opérer une retenue retient en règle générale 20 % sur le loyer brut (GVK 94). Un contrat net est brutalisé.

Le résultat change si le bailleur est une personne morale ou si une exonération particulière s’applique. La location auprès du conjoint ou d’un proche n’est pas automatiquement sans retenue ; un loyer de comparaison et une documentation peuvent se poser. Le statut fiscal du bailleur doit être contrôlé avant le contrat.

Principaux postes pouvant être inscrits en charges

• •Charges générales directement liées à l’obtention et au maintien du bénéfice
• •En profession libérale, si une partie du domicile est un établissement, inscription en charge du loyer documenté et lié à l’activité selon les conditions légales ; aucune charge de loyer n’est inscrite pour un logement dont on est propriétaire
• •En profession libérale, la moitié des charges de type chauffage, éclairage et eau du home-office
• •Si l’établissement appartient au propriétaire, amortissement selon ses conditions ou la moitié de l’amortissement home-office
• •Amortissement des immobilisations utilisées dans l’activité professionnelle/commerciale
• •Frais de déplacement, de communication, de logiciels et de publications professionnelles liés à l’activité
• •Taux légaux et plafonds monétaires sur les charges et locations de voitures de tourisme

Toute dépense n’est pas une charge. Le document, le lien avec l’activité et la limite légale sont examinés séparément. La déduction de TVA n’est pas la même chose qu’une charge à l’impôt sur le revenu. Il existe des limites spéciales de taux/montant pour les voitures de tourisme et l’usage mixte. Les charges non documentées ou entièrement personnelles ne sont pas déductibles.

1️⃣1️⃣Opérations de clôture de l’entreprise individuelle

L’arrêt complet des opérations imposables constitue la cessation d’activité. Les personnes physiques doivent déclarer la cessation dans le mois suivant la date de l’événement.

Clôturer le dossier fiscal ne clôture pas automatiquement la chambre, le registre, la licence municipale, le 4/b, le dossier employeur 4/a, les e-documents/ÖKC et les dernières déclarations. Les couches se ferment séparément.

1️⃣2️⃣Entreprise individuelle ou société à responsabilité limitée ?

Le choix ne doit pas se faire uniquement selon le coût de création. La responsabilité personnelle, le niveau de bénéfice, le plan d’association et d’investissement, les dettes publiques et le processus de clôture doivent être évalués ensemble.

Dans les démarrages à faible risque et à une seule personne, l’entreprise individuelle peut être pratique. En cas de risque contractuel élevé, de plan d’associé/investisseur ou de besoin de structure sociétaire, la société à responsabilité limitée peut convenir davantage ; la décision doit être prise avec des chiffres concrets.

✅Conclusions pratiques

Créer une entreprise individuelle ne se résume pas à remplir un formulaire. Le bon statut, le NACE, le régime fiscal et e-document, le décompte des jours 4/a–4/b, le coût réel, la retenue home-office et le plan de clôture doivent être gérés ensemble.

Au 1er septembre 2026, l’ordre de priorité pratique est le suivant :

• •Activité + adresse + NACE + choix de statut
• •Déclaration de commencement d’activité dans les 10 jours
• •e-Tebligat et régime livres/documents
• •Résoudre le besoin de registre des artisans ou du commerce par la bonne porte
• •Budgéter la cotisation 4/b et, le cas échéant, les processus salariés

Dans un dossier correctement planifié, le coût d’ouverture et de première année devient plus prévisible ; la mauvaise porte et les mauvaises hypothèses font perdre du temps et de l’argent.