L’exonération d’impôt sur le revenu des jeunes entrepreneurs en Turquie pour 2026 peut écarter de l’impôt, jusqu’à 400 000 TL, la part du bénéfice commercial, agricole ou professionnel d’une personne physique à responsabilité fiscale illimitée qui n’a pas atteint l’âge de 29 ans à la date de commencement. Ce plafond n’est ni un chiffre d’affaires ni une aide en numéraire. L’aide aux cotisations 4/B a été supprimée ; l’exonération d’impôt sur le revenu se poursuit séparément selon l’article 20 répété de la loi sur l’impôt sur le revenu.
La durée est de trois périodes d’imposition, année civile de début comprise ; un démarrage en décembre n’est pas porté à 36 mois. Les développements ci-dessous précisent le plafond, l’âge, l’associés et le changement de cotisations 2026.
Réponses courtes
- Que limite le plafond de 400 000 TL ?
- C’est la part maximale du bénéfice commercial, agricole ou professionnel éligible qui peut être exonérée en 2026. Ce n’est ni le chiffre d’affaires, ni une créance d’impôt, ni une aide en numéraire.
- L’aide aux cotisations 4/B (Bağ-Kur) existe-t-elle en 2026 ?
- Non. L’article 81/1-k de la loi n° 5510 a été abrogé à compter du début de janvier 2026 ; il n’y a pas de prise en charge du Trésor pour les mois de cotisation 2026.
- Quelle est exactement la condition d’âge ?
- À la date de commencement, la personne physique doit être soumise à l’impôt sur le revenu à responsabilité illimitée et ne pas avoir atteint l’âge de 29 ans. La loi ne fixe pas en outre un âge minimal de 18 ans.
- Pendant combien de périodes l’exonération s’applique-t-elle ?
- Trois périodes d’imposition, année civile de commencement comprise. Une première période courte n’est pas portée à 36 mois.
- Une Ltd. Şti. ou une A.Ş. peut-elle en bénéficier ?
- Le bénéfice d’une Ltd. Şti./A.Ş. soumis à l’impôt sur les sociétés n’est pas éligible. L’exonération porte sur le bénéfice commercial, agricole ou professionnel de la personne physique qui remplit les conditions.
🚨L’aide aux cotisations a cessé en 2026 ; l’exonération de bénéfice se poursuit séparément
L’article 23 de la loi n° 7566 a abrogé l’article 81/1-k de la loi n° 5510. Aux termes de l’article 32/1-ç, cette abrogation entre en vigueur au début de janvier 2026. Il n’existe pas de règle transitoire pour les mois de cotisation 2026.
| Mesure | Mois de cotisation jusqu’au 31.12.2025 | Mois de cotisation 2026 |
|---|---|---|
| Exonération d’impôt sur le revenu des jeunes entrepreneurs | ✅ 3 périodes d’imposition (plafond 2025 : 330 000 TL) | ✅ 3 périodes d’imposition (plafond 2026 : 400 000 TL) |
| Aide aux cotisations 4/B des jeunes entrepreneurs (5510/81-k) | ✅ Jusqu’à 12 mois, selon la loi, sur l’assiette minimale des cotisations | ❌ Supprimée ; pas de prise en charge du Trésor |
Fondement légal: Loi n° 7566, art. 23 et 32/1-ç (JO 19.12.2025/33112)
Les mois non utilisés ne se reportent pas sur 2026. Le régime 4/B ordinaire ou d’autres réductions SGK ne sont pas l’aide abrogée.
1️⃣Que signifie concrètement l’exonération de 400 000 TL ?
En substance : 400 000 TL est la part maximale du bénéfice commercial, agricole ou professionnel éligible qui peut être exonérée d’impôt sur le revenu en 2026. Ce n’est ni un plafond de chiffre d’affaires, ni un crédit d’impôt, ni une aide en numéraire. Le contribuable n’est pas exonéré de toutes les taxes.
Hypothèse : exemple simplifié sans autre revenu, déduction, perte antérieure ni imputation. Bénéfice commercial annuel : 500 000 TL.
- Les premiers 400 000 TL de bénéfice éligible → dans le champ de l’exonération
- Les 100 000 TL restants → imposés selon le barème 2026
Calcul :
Dans cet exemple simplifié sans autre revenu, déduction, perte antérieure ni imputation, les 100 000 TL restants restent dans la première tranche 2026 (15 % jusqu’à 190 000 TL).
Impôt sur le revenu calculé : 100 000 × 15 % = 15 000 TL. L’économie réelle dépend du bénéfice, de l’agrégation des autres revenus, des déductions et du barème.
- L’exonération s’applique pendant trois périodes d’imposition, année civile de commencement comprise ; elle n’est pas portée à 36 mois.
- Le plafond annuel suit le deuxième palier de l’article 103 de la loi sur l’impôt sur le revenu ; en 2026, ce montant est de 400 000 TL.
- La TVA, la retenue à la source et le droit de timbre restent dus selon leurs propres règles.
- L’obligation déclarative demeure. La fraction non utilisée ne se reporte pas à l’année suivante.
| Année | Plafond d’exonération |
|---|---|
| 2024 | 230 000 TL |
| 2025 | 330 000 TL |
| 2026 | 400 000 TL |
| 2027 | Pas encore fixé ; il sera mis à jour lorsque le barème de l’article 103 de cette année sera publié |
2️⃣L’aide aux cotisations 4/B existe-t-elle en 2026 ?
Il n’existe pas d’aide 4/B « jeune entrepreneur » pour les mois de cotisation 2026
L’article 81/1-k de la loi n° 5510 a été abrogé par l’article 23 de la loi n° 7566. L’article 32/1-ç fixe l’entrée en vigueur au début de janvier 2026. Aucune règle de report n’existe pour les mois 2026.
Régime historique jusqu’au 31.12.2025
Jusqu’aux mois de cotisation clos le 31.12.2025, l’aide s’appliquait, dans les conditions légales, pendant 12 mois au plus sur l’assiette minimale.
Champ historique :
- Le montant suivait l’assiette minimale du mois
- Uniquement pour les mois jusqu’au 31.12.2025, et 12 mois au plus
- Pas de prise en charge du Trésor pour les mois de cotisation 2026
Les mois non utilisés ne se reportent pas sur 2026 ; la loi n° 7566 n’a pas de clause transitoire.
2026 et après
Aucune nouvelle demande n’est déposée pour l’aide abrogée. L’exonération d’impôt sur le revenu se poursuit séparément si les conditions de l’article 20 répété sont réunies.
Ne pas confondre
- Le régime 4/B (Bağ-Kur) ordinaire n’est pas l’aide abrogée.
- La réduction de cinq points ou d’autres mesures SGK ne prolongent pas l’article 5510/81-k.
- L’exonération d’impôt sur le revenu (400 000 TL en 2026) s’applique selon ses propres conditions, indépendamment des cotisations.
| Année de commencement | Exonération d’impôt sur le revenu | Aide aux cotisations 4/B (5510/81-k) | Résultat |
|---|---|---|---|
| 2025 | 3 périodes d’imposition ; plafond 2025 : 330 000 TL, 2026 : 400 000 TL | Mois jusqu’au 31.12.2025, selon la loi et la limite de 12 mois | Pas de prise en charge du Trésor pour 2026 ; l’exonération de bénéfice peut se poursuivre séparément |
| 2026 | 3 périodes d’imposition ; plafond 2026 : 400 000 TL | Aucune | Exonération de bénéfice seulement ; l’économie réelle dépend du bénéfice et du barème |
3️⃣Que se passe-t-il en cas de cessation ou de changement d’activité ?
Un nouveau commencement ne crée pas un nouveau droit de trois périodes ; la condition de « première imposition » ne peut plus être remplie.
Cadre de la brochure GİB 2026 et du communiqué n° 292
Les bénéfices réalisés jusqu’à la date de cessation peuvent rester couverts si les autres conditions sont réunies. Selon le GİB, une reprise après cessation est traitée comme une rupture de la première immatriculation à l’impôt sur le revenu. Ce texte n’est pas un rescrit ; les faits et le dossier d’imposition doivent être examinés.
Durée et changement d’activité
- Changer d’activité pendant les trois périodes d’imposition n’allonge pas la durée.
- Ouvrir une autre activité pendant que la première continue n’allonge pas non plus la durée.
- Selon la brochure GİB, un changement de type ou d’objet pendant la période permet d’utiliser le temps restant.
- En cas de passage en Ltd. Şti. ou A.Ş., le bénéfice soumis à l’impôt sur les sociétés n’est pas éligible.
Note d’appréciation
Vérifiez le dossier et le texte GİB à jour avant de décider :
- Les dates de commencement et de cessation se lisent dans le dossier d’imposition.
- Il faut examiner séparément si l’impôt sur le revenu a été établi pour la première fois à raison d’une activité commerciale, agricole ou professionnelle.
- Un changement d’activité n’allonge pas la durée ; le reliquat s’apprécie selon l’explication GİB.
- Aucune garantie ne peut être donnée sans rescrit ou avis administratif contraignant.
Exemple de périodes
- Un commencement en décembre 2026 couvre 2026, 2027 et 2028 ; la première période n’est que décembre et n’est pas portée à 36 mois.
- Les bénéfices jusqu’à la cessation peuvent rester dans le champ si les autres conditions sont réunies.
- Une reprise après cessation ne crée pas, selon le GİB, un nouveau droit de trois périodes.
✅Qui peut bénéficier ?
1. Condition d’âge
À la date de commencement, la personne physique à responsabilité fiscale illimitée ne doit pas avoir atteint l’âge de 29 ans. La loi ne fixe pas un âge minimal de 18 ans ; le critère déterminant est que la 29e année n’est pas révolue.
- La personne qui n’a pas encore atteint son 29e anniversaire peut remplir la condition d’âge.
- Celle qui a déjà célébré son 29e anniversaire ne la remplit pas ; n’être pas encore âgé de trente ans ne suffit pas.
L’âge s’apprécie à la date de commencement / de première immatriculation. Atteindre 29 ans plus tard ne coupe pas, à lui seul, les trois périodes déjà ouvertes.
2. Première imposition à l’impôt sur le revenu
- L’impôt sur le revenu doit être établi pour la première fois au nom de la personne à raison d’une activité commerciale, agricole ou professionnelle.
- Avoir détenu seulement des parts de Ltd. Şti. ou d’A.Ş. ne signifie pas, à lui seul, qu’une telle imposition personnelle a existé ; ce n’est pas un motif de refus automatique.
- Les bénéfices d’une Ltd. Şti. ou d’une A.Ş. sont soumis à l’impôt sur les sociétés et ne sont pas éligibles. L’exonération appartient au bénéfice de la personne physique qui remplit les conditions.
3. Travail effectif ou direction personnelle
- Il faut travailler effectivement dans l’entreprise ou la diriger et la gérer personnellement.
- Employer un apprenti, un compagnon ou un aide ne rompt pas cette condition.
- Les absences temporaires obligatoires (voyage, maladie, service militaire, détention, emprisonnement) ne la rompent pas automatiquement.
4. Société en participation et société de personnes
- Dans une société en participation ou une société de personnes au sens de la loi sur l’impôt sur le revenu, tous les associés doivent remplir les conditions.
- Si un associé ne les remplit pas, aucun associé ne peut utiliser l’exonération.
La « société de personnes » n’est pas l’entreprise individuelle au sens courant. Dans la loi, elle désigne notamment la société en nom collectif ou en commandite. L’entreprise individuelle peut toutefois être couverte par le bénéfice commercial de la personne physique si les autres conditions sont réunies.
5. Autres conditions légales
- Le commencement doit être déclaré dans le délai légal.
- Sauf reprise par le conjoint ou les enfants en cas de décès, l’entreprise ou l’activité professionnelle ne doit pas avoir été reprise du conjoint ni d’un parent par le sang ou par alliance jusqu’au troisième degré inclus.
- Il ne faut pas s’associer ultérieurement à une entreprise ou une activité professionnelle déjà existante.
- En cas de reprise par le conjoint ou les enfants après décès, ceux-ci peuvent bénéficier de trois périodes d’imposition s’ils remplissent eux-mêmes les conditions.
- L’exonération n’a pas d’effet sur la retenue de l’article 94 de la loi sur l’impôt sur le revenu.
6. Ressortissants étrangers
Un ressortissant étranger à responsabilité fiscale illimitée en Turquie peut aussi bénéficier si les autres conditions de l’article 20 répété sont réunies.
🚀Processus (étapes vérifiables)
1. Déclaration de commencement
- Le commencement est déclaré dans le délai légal.
- Une déclaration tardive exclut l’exonération (appréciation selon la loi de procédure fiscale).
2. Immatriculation et conditions d’activité
Aucun certificat constitutif distinct n’est exigé ; les conditions de l’article 20 répété doivent être réunies :
- Première imposition à l’impôt sur le revenu pour un bénéfice commercial, agricole ou professionnel
- Âge, travail effectif ou direction, associés et reprise
- Le bénéfice sociétaire n’est pas éligible
3. Application sur les déclarations
- L’exonération s’applique sur les acomptes et la déclaration annuelle selon la présentation en vigueur.
- Le plafond annuel n’est pas multiplié à chaque période d’acompte ; le bénéfice cumulé est retenu.
- La déclaration annuelle reste due même sans bénéfice ou en deçà du plafond.
4. Contrôle ou constat
L’administration peut procéder à un contrôle ou à un constat si elle l’estime nécessaire ; une visite physique n’est pas garantie. Le guide GİB actuel n’établit pas un « certificat d’exonération jeune entrepreneur » comme condition constitutive.
5. Pas de demande d’aide aux cotisations 2026
- Aucune nouvelle demande n’est déposée pour l’aide 4/B abrogée en 2026.
- L’assurance et les cotisations 4/B s’apprécient séparément dans le dossier SGK.
- Ne confondez pas l’exonération d’impôt sur le revenu avec l’aide abrogée.
❓Questions fréquentes
Si je suis aussi affilié en 4/A dans un autre emploi, puis-je utiliser l’exonération ?
L’exonération d’impôt sur le revenu est une question distincte si les conditions de l’article 20 répété sont réunies. L’emploi 4/A ne remplace pas l’aide 4/B abrogée.
- L’exonération s’applique au regard du bénéfice commercial, agricole ou professionnel et des autres conditions.
- Il n’existe déjà plus d’aide 5510/81-k en 2026.
La TVA, la retenue et le droit de timbre disparaissent-ils aussi ?
Non. L’exonération ne concerne que l’impôt sur le revenu afférent au bénéfice éligible.
- Impôt sur le revenu → exonération jusqu’à 400 000 TL de bénéfice éligible en 2026
- TVA → continue selon ses propres règles
- Droit de timbre → continue selon ses propres règles
- Retenue → l’exonération n’affecte pas l’article 94
Le montant change-t-il chaque année ?
Le montant suit le deuxième palier du barème de l’article 103 de l’année ; il n’est pas figé par estimation ni par le seul taux de réévaluation.
- 2024 : 230 000 TL
- 2025 : 330 000 TL
- 2026 : 400 000 TL
- 2027 : pas encore fixé ; mise à jour à la publication du barème 2027
Comment l’appliquer aux acomptes ?
Aux périodes d’acompte, l’exonération s’applique au regard du bénéfice cumulé et de la présentation en vigueur ; le plafond annuel n’est pas multiplié à chaque période.
- L’acompte n’est pas le plafond annuel découpé en trimestres.
- Le plafond annuel de 400 000 TL n’est pas accordé de nouveau à hauteur de 400 000 TL à chaque acompte.
- Le libellé exact d’une ligne 2026 n’est pas indiqué, l’écran officiel n’ayant pas été vérifié.
Si l’aide aux cotisations a commencé en 2025, continue-t-elle en 2026 ?
Non. L’article 23 de la loi n° 7566 a abrogé le 5510/81-k ; l’article 32/1-ç fait produire effet à cette abrogation au début de janvier 2026. Il n’y a pas de transition pour les mois 2026.
- Pas de prise en charge du Trésor pour les mois de cotisation 2026.
- L’exonération d’impôt sur le revenu se poursuit séparément si ses propres conditions sont réunies.
- Les cotisations 4/B actuelles se vérifient dans le dossier SGK.
⚠️Erreurs fréquentes
Prendre 400 000 TL pour un chiffre d’affaires ou une économie d’impôt
400 000 TL est le bénéfice maximal exonérable en 2026 ; ce n’est ni un plafond de chiffre d’affaires ni un crédit d’impôt de 400 000 TL.
Mal lire la condition de ne pas avoir atteint 29 ans
Celui qui a déjà célébré son 29e anniversaire ne remplit pas la condition ; n’être pas encore âgé de trente ans ne suffit pas. La loi ne fixe pas un âge minimal de 18 ans.
Prendre trois périodes d’imposition pour 36 mois
Un commencement en décembre 2026 couvre 2026, 2027 et 2028 ; la première période n’est pas portée à 36 mois.
Ne pas déclarer le commencement dans le délai légal
Une déclaration tardive empêche l’exonération.
S’associer plus tard à une entreprise existante ou manquer la règle de reprise familiale
L’association ultérieure à une entreprise existante ferme l’exonération. Sauf décès, une reprise du conjoint ou d’un parent jusqu’au troisième degré rompt aussi la condition.
Confondre l’exonération d’impôt sur le revenu avec l’aide aux cotisations abrogée
Il n’existe plus d’aide 5510/81-k en 2026. L’exonération de bénéfice est distincte ; le régime 4/B ordinaire ou d’autres réductions SGK n’en sont pas la continuation.
Ignorer la TVA, la retenue et le droit de timbre
L’exonération ne supprime pas toutes les taxes. TVA, retenue et droit de timbre continuent selon leurs propres règles.
Traiter les parts de Ltd./A.Ş. comme un refus ou un droit automatique
Le bénéfice sociétaire n’est pas éligible. Avoir seulement détenu des parts n’entraîne pas un refus automatique de l’imposition personnelle.
🎓Conclusion
En 2026, l’exonération d’impôt sur le revenu des jeunes entrepreneurs peut s’appliquer, jusqu’à 400 000 TL, au bénéfice commercial, agricole ou professionnel de la personne physique qui remplit les conditions.
- Le plafond 2026 est une exonération de 400 000 TL de bénéfice ; la durée est de trois périodes d’imposition, pas 36 mois.
- L’économie réelle dépend du bénéfice, de l’agrégation des autres revenus, des déductions et du barème.
- L’aide aux cotisations 4/B a été supprimée pour 2026 ; l’exonération de bénéfice se poursuit séparément.
À retenir
- Cesser puis recommencer ne crée pas un nouveau droit de trois périodes.
- Le critère d’âge est de n’avoir pas atteint 29 ans ; l’article 20 répété ne fixe pas un âge minimal de 18 ans.
- Le bénéfice sociétaire n’est pas éligible ; d’anciennes parts ne sont pas un refus automatique.
- L’aide 5510/81-k ne s’applique pas aux mois de cotisation 2026.
Vérifiez le texte GİB à jour et le dossier d’imposition avant d’agir.
Dernière vérification des sources : 30 août 2026
Fondement : loi n° 193 sur l’impôt sur le revenu, article 20 répété ; loi n° 7566, art. 23 et 32/1-ç
Sources : brochure GİB 2026 sur les jeunes entrepreneurs et barème de l’impôt sur le revenu 2026
Examen professionnel de la création et de l’immatriculation
Nous contacter→Avertissement Légal
Les informations contenues dans cet article sont à des fins d'information générale uniquement. Pour votre situation spécifique, veuillez nous contacter ou consulter un autre expert.