Il existe deux approches simples :
1. Pour les créances commerciales (issues de ventes de biens/services) : on regarde quelle part de créances similaires n'a pas pu être recouvrée par le passé (par exemple « 60 % des créances de plus de 90 jours de retard n'ont historiquement jamais été recouvrées ») et on applique ce taux aux créances actuelles. On y ajoute aussi l'anticipation « comment sera l'économie la période prochaine, pire ou meilleure ».
2. Pour les prêts (comme les crédits bancaires) : on pose trois questions :
- Quel est le montant à risque ? (ce qui reste dû si l'emprunteur ne peut pas payer)
- Quelle est la probabilité de non-paiement ? (quel pourcentage de chances que ce ne soit pas payé)
- S'il ne paie pas, combien perdons-nous ? (s'il y a une garantie, une partie est récupérée)
Voyons encore avec un exemple. Cette fois, vous prêtez 10 000 TRY à un ami, et il vous laisse en garantie « au cas où je ne pourrais pas payer » un objet d'une valeur de 6 000 TRY (par exemple sa montre). Posons maintenant les trois mêmes questions :
- Quel est le montant à risque ? Si votre ami devient un jour incapable de payer, sa dette envers vous à ce moment-là est exactement de 10 000 TRY. Le montant à risque est donc de 10 000 TRY.
- Quelle est la probabilité de non-paiement ? Vous connaissez un peu votre ami, son travail est un peu instable — disons qu'il y a 10 % de chances qu'il ne puisse pas rembourser.
- S'il ne paie pas, combien perdons-nous ? S'il ne paie pas, vous avez la montre en garantie ; vous pouvez la vendre et obtenir 6 000 TRY. Sur les 10 000 TRY de dette, seuls 4 000 TRY deviennent donc une perte réelle — un taux de perte de 40 %.
Multiplions maintenant les trois : 10 000 TRY (risque) × 10 % (probabilité de non-paiement) × 40 % (taux de perte) = 400 TRY.
Vous savez donc dès le départ qu'en moyenne vous pourriez ne jamais revoir 400 TRY de cette créance de 10 000 TRY, et vous vous y préparez. Les banques font exactement ce calcul pour des millions de prêts, un par un.
De plus, les prêts sont classés en 3 phases selon leur niveau de risque : pour les prêts qui se déroulent normalement, seul le risque de l'année à venir est calculé ; pour les prêts dont le risque a nettement augmenté ou déjà devenus problématiques, tout le risque jusqu'à l'échéance est pris en compte.
