Hay dos enfoques sencillos:
1. En cuentas por cobrar comerciales (derivadas de ventas de bienes/servicios): se mira cuánto de cuentas similares no pudo cobrarse en el pasado (por ejemplo, «el 60 % de las cuentas con más de 90 días de mora históricamente nunca se cobró») y esa tasa se aplica a las cuentas actuales. Además, a esa tasa se le añade la expectativa de «cómo estará la economía el próximo período, peor o mejor».
2. En préstamos (como los bancarios): se hacen tres preguntas:
- ¿Cuánto está en riesgo? (lo que queda pendiente si el deudor no puede pagar)
- ¿Cuál es la probabilidad de impago? (con qué porcentaje de probabilidad no se pagará)
- Si no se paga, ¿cuánto perdemos? (si hay garantía, una parte se recupera)
Veámoslo de nuevo con un ejemplo. Esta vez presta 10.000 TRY a un amigo, y él le deja como garantía «por si no puedo pagar» algo con un valor de 6.000 TRY (por ejemplo, su reloj). Hagamos ahora las mismas tres preguntas:
- ¿Cuánto está en riesgo? Si su amigo un día no puede pagar, su deuda con usted en ese momento es exactamente 10.000 TRY. Es decir, el importe en riesgo es 10.000 TRY.
- ¿Cuál es la probabilidad de impago? Conoce un poco a su amigo, su trabajo es algo inestable — digamos que hay un 10 % de probabilidad de que no pueda devolver esta deuda.
- Si no paga, ¿cuánto perdemos? Si no puede pagar, usted tiene el reloj como garantía; puede venderlo y obtener 6.000 TRY. Así, de la deuda de 10.000 TRY solo 4.000 TRY se convierten en pérdida real — una tasa de pérdida del 40 %.
Ahora multipliquemos los tres: 10.000 TRY (riesgo) × 10 % (probabilidad de impago) × 40 % (tasa de pérdida) = 400 TRY.
Es decir, usted sabe desde el principio que, en promedio, podría no ver nunca 400 TRY de esa cuenta de 10.000 TRY, y se prepara en consecuencia. Los bancos hacen exactamente este cálculo para millones de préstamos, uno por uno.
Además, los préstamos se dividen en 3 etapas según su nivel de riesgo: para los préstamos que marchan con normalidad solo se calcula el riesgo del próximo año; para los préstamos cuyo riesgo ha aumentado notablemente o que ya se han vuelto problemáticos, se considera todo el riesgo hasta el final del préstamo.
