¿Qué impuestos compara esta herramienta?

Compara el IR del autónomo con el IS de la SL y, si hay distribución, la carga personal final del socio. La retención es un anticipo cuando se supera el umbral. Quedan fuera Bağ-Kur, IVA, timbre y costes contables.

¿Cómo se aplican los tramos de renta 2026?

Los rendimientos empresariales se gravan con la tarifa progresiva no salarial al 15 %, 20 %, 27 %, 35 % y 40 %, con los mismos importes fijos que en la especificación Excel.

¿Cuándo se aplica el impuesto de sociedades mínimo?

Fuera de los tres primeros años de actividad, si la base mínima del 10 % del beneficio antes de exención supera el impuesto calculado, el impuesto a pagar se eleva a ese mínimo.

¿Qué cambia si no se distribuyen beneficios?

Si no se distribuyen beneficios, la retención y el IR anual del socio son cero; la carga total de la SL se limita al IS a pagar.

¿Qué afecta la selección del sector?

Define el tipo del impuesto de sociedades: general 25 %, exportación 20 %, producción/industria 24 %, banca/finanzas/seguros 30 %.

¿Bastan los resultados para una decisión oficial?

No. La herramienta es solo para comparación previa e información. Los gastos no deducibles, exenciones y otros ingresos del socio pueden cambiar el resultado; solicite opinión SMMM/YMM.

¿La exención de joven emprendedor también vale para sociedades limitadas?

No. La exención LIR art. 20 bis solo aplica a autónomos tributados en régimen real (rentas comerciales, agrícolas o profesionales). SL y SA quedan fuera; por eso la opción solo aparece en el lado del autónomo.

¿Por qué la retención del 15 % no siempre es el impuesto final?

Tras la exención del 50 %, si el resto supera el umbral 2026 (400.000 TL), el socio presenta declaración anual. El IR calculado se acredita con la retención; si la retención es mayor, surge una devolución estimada. Por debajo del umbral, la retención queda de hecho como final.

Comparación fiscal entre empresario individual y sociedad limitada

Comparación del impuesto sobre la renta, el impuesto sobre sociedades y la retención sobre dividendos de 2026

¿Para qué sirve esta herramienta?

Al decidir entre autónomo o sociedad limitada, le permite ver de antemano su carga tributaria. Introduzca su beneficio anual y compare el impuesto sobre la renta del autónomo con el impuesto de sociedades y el impuesto personal sobre dividendos de la SL. El resultado no es fijo; al subir el beneficio, los tramos fiscales actúan de otra forma y puede cambiar qué estructura conviene más — en beneficios bajos y medios suele ganar el autónomo; en altos, la SL.

Comparación fiscal anual

Introduzca los importes y las opciones correspondientes a la sociedad limitada. Los resultados se actualizan de inmediato con cada cambio.

Datos comunes

Ingresos anuales (facturación)

Gastos anuales deducibles

Beneficio imponible (ingresos − gastos)

1.800.000,00 TL

Exención de rentas para jóvenes emprendedores (LIR art. 20 bis)

400.000 TL en 2026. Edad 18–29 y primera tributación, durante un máximo de 3 periodos fiscales; solo para autónomos, no para SL/SA.

Datos específicos de la sociedad limitada

Sector / régimen del impuesto sobre sociedades

Importe de exenciones / deducciones

¿Se encuentra la sociedad en sus primeros 3 años de actividad?

Las sociedades de nueva constitución están exentas del impuesto mínimo sobre sociedades durante sus tres primeros ejercicios.

¿Se distribuirán beneficios?

Si sí, se calcula la retención del 15 %; si el importe tras la exención supera el umbral de declaración 2026 (400.000 TL), se incluyen el IR anual del socio y el crédito/devolución.

Sí

Empresario individual

Rendimiento de actividades empresariales — régimen ordinario del impuesto sobre la renta

Impuesto sobre la renta a pagar

512.500,00 TL

Beneficio contable1.800.000,00 TL

Base imponible1.800.000,00 TL

Impuesto sobre la renta calculado512.500,00 TL

Resto para el titular1.287.500,00 TL

Tipo impositivo efectivo28,47 %

Sociedad limitada

IS + IR anual del socio (crédito de retención)

Carga tributaria total final

594.750,00 TL

Beneficio contable1.800.000,00 TL

Base imponible del impuesto sobre sociedades1.800.000,00 TL

Impuesto sobre sociedades calculado450.000,00 TL

Base del impuesto mínimo sobre sociedades180.000,00 TL

Impuesto sobre sociedades a pagar450.000,00 TL

Beneficio neto después de impuestos1.350.000,00 TL

Retención sobre dividendos (%15)202.500,00 TL

Exención de dividendos (50 %)675.000,00 TL

Parte de dividendo sujeta a declaración675.000,00 TL

Estado de la declaración anualObligatoria (umbral superado)

IR anual del socio144.750,00 TL

Retención acreditada202.500,00 TL

Devolución estimada57.750,00 TL

Pagado en la distribución1.147.500,00 TL

Impuesto final del socio144.750,00 TL

Neto final del socio1.205.250,00 TL

Tipo impositivo efectivo33,04 %

Resultado de la comparación

El empresario individual es más ventajoso

Con los supuestos seleccionados, la diferencia entre la opción con menor carga fiscal y la otra alternativa es de 82.250,00 TL.

Diferencia (empresario individual − sociedad limitada)

-82.250,00 TL

1.Esta herramienta compara solo el impuesto sobre la renta y el de sociedades. Quedan fuera las cotizaciones Bağ-Kur/SGK, el IVA, el impuesto de timbre, los costes contables/YMM y las cotizaciones/retenciones salariales del socio. Bağ-Kur suele ser obligatorio en ambos lados, por lo que apenas altera la comparación fiscal; la nota es informativa.
2.La base imponible del impuesto sobre sociedades se ha simplificado. En la práctica, al beneficio contable se añaden los gastos fiscalmente no deducibles y se restan por separado las exenciones y deducciones. La herramienta agrupa estos conceptos en un único campo.
3.La mitad del dividendo de una sociedad plenamente contribuyente está exenta para la persona física (LIR art. 22). Si la otra mitad supera el umbral 2026 del art. 86 (400.000 TL), se presenta declaración anual; la retención del 15 % se acredita íntegramente y el exceso se muestra como devolución estimada. La herramienta asume que el socio no tiene otros ingresos imponibles.
4.La exención de rentas para jóvenes emprendedores (LIR art. 20 bis, 2026: 400.000 TL) solo aplica al autónomo, no a SL/SA. Requisitos: menos de 29 años, primer obligado del impuesto sobre la renta; máximo 3 periodos fiscales. Desde 2026 se suprime el apoyo de cotizaciones Bağ-Kur para jóvenes emprendedores; la exención del impuesto sobre la renta continúa.
5.El impuesto sobre la renta se calcula conforme a la escala de 2026 aplicable a las rentas distintas de los rendimientos del trabajo.
6.El tipo general del impuesto sobre sociedades es del %25; según el sector seleccionado, puede aplicarse un tipo del %20, %24 o %30.
7.Conforme al art. 32/C de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, el impuesto mínimo sobre sociedades se comprueba aplicando el %10 sobre los beneficios; las sociedades de nueva constitución están exentas durante sus tres primeros ejercicios.
8.Los tramos y tipos impositivos pueden actualizarse cada año o cuando cambie la normativa. Esta herramienta utiliza los parámetros de 2026.
9.Los resultados tienen carácter meramente informativo y sirven como comparación preliminar. Para su situación concreta, consulte a un profesional contable o asesor fiscal acreditado en Türkiye.

Fuentes normativas

Comunicado General del Impuesto sobre la Renta, Serie n.º 332 — Boletín Oficial de 31.12.2025, n.º 33124 (5.ª edición extraordinaria)
Ley n.º 5520 del Impuesto sobre Sociedades, arts. 32, 32/A y 32/C
Ley del Impuesto sobre la Renta, arts. 22, 86 y 94
Ley del Impuesto sobre la Renta artículo 20 bis — Exención joven emprendedor

Preguntas frecuentes

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