Bu araç hangi vergileri karşılaştırır?

Şahıs işletmesinde gelir vergisi ile limited şirkette kurumlar vergisi ve (kâr dağıtımında) ortağın nihai kişisel vergi yükünü karşılaştırır. Stopaj, beyan haddi aşıldığında peşin tahsilat olarak mahsup edilir. Bağ-Kur, KDV, damga vergisi ve muhasebe maliyetleri dahil değildir.

2026 gelir vergisi dilimleri nasıl uygulanır?

Ticari kazanç, ücret dışı gelirler tarifesine göre artan oranlı hesaplanır: %15, %20, %27, %35 ve %40. Dilim altı sabit tutarlar 2026 resmi tarifesiyle aynıdır.

Asgari kurumlar vergisi ne zaman uygulanır?

İlk üç faaliyet yılı dışında, istisna/indirim öncesi kazancın %10’u ile hesaplanan asgari taban, hesaplanan kurumlar vergisinden yüksekse ödenecek vergi asgari tabana yükseltilir.

Kâr dağıtılmazsa sonuç nasıl değişir?

Kâr dağıtılmayacak seçildiğinde temettü stopajı ve ortak yıllık gelir vergisi sıfırlanır; limited şirketin toplam vergi yükü yalnızca ödenecek kurumlar vergisine iner.

Sektör seçimi neyi etkiler?

Kurumlar vergisi oranını belirler: genel %25, ihracat %20, üretim/sanayi %24, banka/finans/sigorta %30.

Sonuçlar resmi karar için yeterli midir?

Hayır. Araç ön karşılaştırma ve bilgilendirme amaçlıdır. Somut olayda KKEG, istisnalar ve ortağın diğer gelirleri sonucu değiştirebilir; SMMM/YMM görüşü alınmalıdır.

Genç girişimci istisnası limited şirkette de geçerli mi?

Hayır. GVK mük. 20 genç girişimci kazanç istisnası yalnızca gerçek usulde vergilendirilen şahıs işletmesine (ticari, zirai veya mesleki kazanç) uygulanır. Limited şirket ve anonim şirket kapsam dışıdır; bu nedenle araçta yalnızca şahıs tarafında seçenek olarak sunulur.

Neden %15 stopaj her zaman nihai vergi değil?

Brüt kâr payının yarısı istisna edildikten sonra kalan tutar 2026 beyan haddini (400.000 TL) aşarsa ortak yıllık beyanname verir. Hesaplanan gelir vergisi ile kesilen stopaj mahsup edilir; stopaj daha yüksekse tahmini iade oluşur. Had aşılmazsa stopaj fiilen nihai kalır.

Şahıs İşletmesi ve Limited Şirket Vergi Karşılaştırma

2026 yılı gelir vergisi, kurumlar vergisi ve kâr payı stopajı karşılaştırması

Bu araç ne işe yarar?

Şahıs işletmesi mi yoksa limited şirket mi kuracağınıza karar verirken, ödeyeceğiniz vergi yükünü önceden görmenizi sağlar. Yıllık kâr tutarınızı girdiğinizde, şahıs işletmesinde ödeyeceğiniz gelir vergisi ile limited şirkette ödeyeceğiniz kurumlar vergisi ve kâr payı üzerindeki gelir vergisini karşılaştırmalı olarak hesaplar. Sonuç sabit değildir; kâr arttıkça vergi dilimleri farklı işlediği için hangi yapının daha avantajlı olduğu değişebilir — düşük ve orta kârlarda genellikle şahıs işletmesi, yüksek kârlarda ise limited şirket öne çıkabilir.

Yıllık vergi karşılaştırması

Tutarları ve limited şirkete ilişkin seçenekleri girin. Sonuçlar her değişiklikte anında güncellenir.

Ortak girdiler

Yıllık gelir (hasılat)

Yıllık kabul edilen gider

Vergiye tabi kazanç (gelir − gider)

1.800.000,00 TL

Genç girişimci kazanç istisnası (GVK mük. 20)

2026 için 400.000 TL. 18–29 yaş ve ilk defa mükellefiyet şartıyla en fazla 3 vergilendirme dönemi; yalnızca şahıs işletmesine uygulanır, Limited/AŞ kapsam dışıdır.

Hayır

Limited şirkete özel girdiler

Sektör / kurumlar vergisi durumu

İstisna / indirim tutarı

Şirket ilk 3 faaliyet yılında mı?

Yeni kurulan şirketler ilk üç faaliyet yılında asgari kurumlar vergisinden muaftır.

Hayır

Kâr dağıtılacak mı?

Evet seçilirse %15 stopaj hesaplanır; istisna sonrası tutar 2026 beyan haddini (400.000 TL) aşarsa ortak yıllık GV ve mahsup/iade de dahil edilir.

Evet

Şahıs İşletmesi

Ticari kazanç — gerçek usul gelir vergisi

Ödenecek gelir vergisi

512.500,00 TL

Ticari bilanço kârı1.800.000,00 TL

Vergiye tabi matrah1.800.000,00 TL

Hesaplanan gelir vergisi512.500,00 TL

İşletme sahibine kalan1.287.500,00 TL

Efektif vergi oranı%28,47

Limited Şirket

Kurumlar vergisi + ortak yıllık gelir vergisi (stopaj mahsubu)

Nihai toplam vergi yükü

594.750,00 TL

Ticari bilanço kârı1.800.000,00 TL

Kurumlar vergisi matrahı1.800.000,00 TL

Hesaplanan kurumlar vergisi450.000,00 TL

Asgari kurumlar vergisi tabanı180.000,00 TL

Ödenecek kurumlar vergisi450.000,00 TL

Vergi sonrası net kâr1.350.000,00 TL

Kâr payı stopajı (%15)202.500,00 TL

Kâr payı istisnası (%50)675.000,00 TL

Beyana konu kâr payı675.000,00 TL

Yıllık beyan durumuGerekli (had aşıldı)

Ortağın yıllık gelir vergisi144.750,00 TL

Mahsup edilen stopaj202.500,00 TL

Tahmini iade57.750,00 TL

Dağıtım anında ödenen1.147.500,00 TL

Nihai ortak vergi yükü144.750,00 TL

Ortağın nihai net tutarı1.205.250,00 TL

Efektif vergi oranı%33,04

Karşılaştırma sonucu

Şahıs işletmesi daha avantajlı

Seçili varsayımlarda daha düşük vergi yükü ile diğer seçenek arasındaki fark 82.250,00 TL.

Fark (Şahıs − Limited)

-82.250,00 TL

1.Bu araç yalnızca gelir vergisi ve kurumlar vergisi karşılaştırması yapar. Bağ-Kur/SGK primleri, KDV, damga vergisi, muhasebe/YMM maliyeti ile şirket ortağının ücretine bağlı SGK ve stopaj hesaba katılmamıştır. Bağ-Kur her iki tarafta da genelde zorunlu olduğu için vergi karşılaştırmasını büyük ölçüde değiştirmez; bilgilendirme amaçlıdır.
2.Kurumlar vergisi matrahı basitleştirilmiştir. Gerçek uygulamada ticari kâra KKEG eklenir; istisna ve indirimler ayrıca düşülür. Araç bunları tek bir alanda temsil eder.
3.Gerçek kişi ortağın kâr payının %50’si GVK md. 22 ile istisnadır. Kalan yarı 2026 için 400.000 TL’lik GVK md. 86 beyan haddini aşarsa yıllık beyanname verilir; kesilen %15 stopajın tamamı mahsup edilir, fazla kesinti tahmini iade olarak gösterilir. Araç ortağın başka beyana tabi geliri olmadığını varsayar.
4.GVK mük. 20 genç girişimci kazanç istisnası (2026: 400.000 TL) yalnızca şahıs işletmesine tanınır; Limited/AŞ’ye uygulanmaz. Şartlar: 29 yaşını doldurmamış olmak, ilk defa gelir vergisi mükellefi olmak; en fazla 3 vergilendirme dönemi. 2026’dan itibaren genç girişimci Bağ-Kur prim desteği kalkmıştır; gelir vergisi istisnasının kendisi devam eder.
5.Gelir vergisi hesabı 2026 yılı ücret dışı gelirler tarifesine göre yapılır.
6.Kurumlar vergisi genel oranı %25'tir; seçilen sektöre göre %20, %24 veya %30 oranı uygulanabilir.
7.Asgari kurumlar vergisi KVK md. 32/C uyarınca kazancın %10'u üzerinden kontrol edilir; yeni kurulan şirketler ilk üç faaliyet yılında muaftır.
8.Vergi dilimleri ve oranlar her yıl veya mevzuat değişiklikleriyle güncellenebilir. Bu araç 2026 parametrelerini kullanır.
9.Sonuçlar genel bilgilendirme ve ön karşılaştırma amaçlıdır. Somut durumunuz için SMMM/YMM değerlendirmesi alınmalıdır.

Mevzuat kaynakları

Gelir Vergisi Genel Tebliği Seri No: 332 — 31.12.2025 tarihli, 33124 sayılı (5. Mükerrer) Resmî Gazete
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu md. 32, 32/A ve 32/C
Gelir Vergisi Kanunu md. 22, 86 ve 94
Gelir Vergisi Kanunu mükerrer md. 20 — Genç girişimcilerde kazanç istisnası

Sıkça Sorulan Sorular

Bu Sayfada İlgili Konular

2026 ücret dışı gelir vergisi dilimleri ve efektif vergi oranıLimited şirkette asgari kurumlar vergisi ve ilk 3 yıl muafiyetiKâr payında %50 istisna, 400.000 TL beyan haddi, stopaj mahsubu ve tahmini iadeŞahıs işletmesi ile limited şirket yıllık vergi yükü karşılaştırmasıGVK mük. 20 genç girişimci kazanç istisnası — şahıs işletmesine özel asimetri