Güncel kısmi tevkifat oranları

İşlem / Oran / Tebliğ bölümü

Alıcı kapsamı neden önemlidir?

Bu araç yalnız KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.2 kapsamındaki listelenen hizmet işlemlerini hesaplar. Her oran her alıcıya uygulanmaz; “diğer hizmetler” daha dar belirlenmiş alıcı listesine tabidir. I/C-2.1.3.3 mal teslimleri (külçe metal, hurda, pamuk, demir-çelik vb.) hesaplanmaz. Araç hukuki uygunluk kararı vermez.

2026 eşiği ve eşitlik kuralı

2026 için KDV dahil 12.000 TL fatura düzenleme sınırı (588 Sıra No.lu VUK GT; GUT I/C-2.1.3.4.1) kullanılır. Tutar sınırı aşmıyorsa — eşitse dahi — tevkifat yoktur; aşılırsa tutarın tamamı üzerinden uygulanır. Bedel parçalanamaz; bağlantılı belgelerde toplam dikkate alınır.

Desteklenen ve desteklenmeyen senaryolar

Desteklenen: Tebliğdeki standart kısmi tevkifat hizmetleri (I/C-2.1.3.2.1–2.13 ve 2.15; KÖİ sağlık 2.1.3.2.14 hariç), KDV %1/%10/%20, 2024–2026 eşikleri. Yapım işinde KDV mükellefi alıcı için KDV dahil sözleşme/iş bedeli ≥5.000.000 TL gerekir (belirlenmiş alıcıda bu limit yok; sonradan bedel artınca aşım tarihinden sonraki faturalar). Desteklenmeyen: I/C-2.1.3.3 mal teslimleri (külçe metal; bakır/çinko/alüminyum/kurşun ürünleri; hurda ve atık; hurdadan hammadde; pamuk/tiftik/yün/yapağı/ham post/deri; ağaç ve orman ürünleri; DMO diğer teslimler; demir-çelik ürünleri), KÖİ sağlık işletme hizmetleri (2.1.3.2.14), zorunlu/ihtiyari tam tevkifat (10/10), iade/iskonto/fiyat farkı. Sonuç ön hesaplamadır; hukuki uygunluk kararı değildir.

KDV oranı ile tevkifat oranı aynı mıdır?

Hayır. KDV oranı matrah üzerinden hesaplanan KDV’yi belirler (%1/%10/%20). Tevkifat oranı (ör. 5/10, 7/10, 9/10) bu hesaplanan KDV’nin ne kadarının alıcıda bırakılacağını gösterir; matraha uygulanmaz.

Belge toplamı ile satıcıya ödenecek tutar neden farklı?

Belge toplamı = matrah + hesaplanan KDV. Satıcıya ödenecek = matrah + satıcıda kalan KDV. Tevkif edilen kısım alıcı tarafından 2 No.lu KDV beyannamesiyle beyan edilir; satıcıya ödenmez.

Tam tevkifat (10/10) bu araçta var mı?

Hayır. Bu hesaplayıcı yalnız kısmi tevkifat içindir. Zorunlu veya ihtiyari tam tevkifat GUT I/C-2.1.2 kapsamında ayrıca değerlendirilir; hurda/metal gibi özel mal teslimleri de belge bazında incelenir.

KDV Tevkifatı Hesaplama 2026

Türkiye 2026 kısmi KDV tevkifatı ön hesabı yalnız listelenen hizmet işlemleri içindir. Tevkifat, KDV oranından ayrıdır ve hesaplanan KDV’ye uygulanır. Mal teslimi tevkifatı ve hukuki uygunluk kararı vermez.

Kısa cevap

Bu araç, Türkiye’de listelenen hizmet işlemlerindeki kısmi KDV tevkifatını işlem türü, alıcı statüsü ve 2026 eşik kurallarına göre ön hesaplar; hukuki uygunluk kararı vermez.

Hesaplanan KDV = Matrah × KDV oranı
Tevkif edilen KDV = Hesaplanan KDV × tevkifat oranı (pay/payda)
Satıcıya ödenecek tutar = Matrah + hesaplanan KDV − tevkif edilen KDV

Örnek: 100.000 TL matrah, %20 KDV ve 5/10 tevkifatta; KDV 20.000 TL, tevkif 10.000 TL, belge toplamı 120.000 TL, satıcıya ödenecek 110.000 TL.

Kapsam dışı: I/C-2.1.3.3 mal teslimleri (külçe metal, hurda, pamuk, demir-çelik vb.), KÖİ sağlık işletme hizmetleri (2.1.3.2.14), tam tevkifat (10/10) ve iade/iskonto/fiyat farkı özel senaryoları. Sonuç ön hesaplamadır; beyanname değildir.

Kısmi tevkifat bilgileri

Oran; işlem türü, alıcı kapsamı, eşik ve özel şartlar birlikte değerlendirilerek otomatik belirlenir. Araç hukuki uygunluk kararı vermez.

Bu araç yalnız kısmi tevkifatı hesaplar (tam tevkifat/10/10 hariç). KDV oranı ile tevkifat oranı farklı kavramlardır; tevkifat matraha değil hesaplanan KDV’ye uygulanır. Alıcı türü, işlem türü, istisna ve 12.000 TL KDV dahil eşik ayrıca kontrol edilmelidir.

İşlem tarihi

İşlem tutarı (TL)

Seçtiğiniz yönteme göre KDV hariç veya KDV dahil tutarı girin. Mod değişince tutar aynı kalır; doğru yöntemi seçtiğinizden emin olun.

Hesaplama yöntemi

KDV hariç tutardanKDV dahil tutardan

KDV oranı

İşlem türü

Alıcının statüsü

Bağlantılı işlemlerin KDV dahil toplamı (TL)

Aynı işlemin parçalara bölünmesi veya bağlantılı belgeler varsa toplamı girin; eşik bu toplam üzerinden kontrol edilir.

İşlem KDV’den istisnadırYabancı alıcı tek başına istisna oluşturmaz. İstisna şartlarını ayrıca doğruladıysanız işaretleyin.

Sıkça Sorulan Sorular

İşlem	Oran	Tebliğ bölümü
Yapım işleri ve birlikte verilen mühendislik/mimarlık hizmetleri	4/10	I/C-2.1.3.2.1
Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetler	9/10	I/C-2.1.3.2.2
Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıt tadil/bakım/onarımı	7/10	I/C-2.1.3.2.3
Yemek servis ve organizasyon hizmetleri	5/10	I/C-2.1.3.2.4
İşgücü temin hizmetleri	9/10	I/C-2.1.3.2.5
Yapı denetim hizmetleri	9/10	I/C-2.1.3.2.6
Fason tekstil/konfeksiyon, çanta-ayakkabı dikimi ve aracılık	7/10	I/C-2.1.3.2.7
Turistik mağazalara müşteri bulma/götürme hizmetleri	9/10	I/C-2.1.3.2.8
Profesyonel spor kulübü yayın, reklam ve isim hakkı işlemleri	9/10	I/C-2.1.3.2.9
Temizlik, çevre ve bahçe bakım hizmetleri	9/10	I/C-2.1.3.2.10
Karayoluyla yük taşımacılığı hizmetleri	2/10	I/C-2.1.3.2.11
Servis taşımacılığı hizmetleri	5/10	I/C-2.1.3.2.11
Her türlü baskı ve basım hizmetleri	7/10	I/C-2.1.3.2.12
Tebliğde özel belirlenmeyen diğer hizmetler	5/10	I/C-2.1.3.2.13
Ticari reklam hizmetleri	3/10	I/C-2.1.3.2.15

İlgili konular

KDV Genel Uygulama Tebliği2 No.lu KDV BeyannamesiFatura düzenleme sınırıKDV indirim zamanı

Sonuç ön hesaplamadır; beyanname veya tahakkuk değildir. Alıcı türü, işlem türü, istisna ve eşik ayrıca kontrol edilmelidir.

Resmî dayanaklar

Oran, kapsam, eşik ve kısmi tevkifat kurallarını aşağıdaki birincil kaynaklardan doğrulayın. Kaynaklar Türkiye KDV mevzuatına aittir.

Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB)
3065 sayılı KDV Kanunu madde 9
Vergi sorumluluğu ve tevkifat yükümlülüğünün kanuni dayanağını gösterir.
Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB)
KDV Genel Uygulama Tebliği
Kapsam, alıcı türleri, işlem sınıfları, kısmi tevkifat oranları ve eşik kurallarını destekler.
Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB)
KDV’de kısmi tevkifat oranları
Hizmet türlerine göre Tebliğ’deki tevkifat paylarını (ör. 2/10–9/10) özetler.
Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB)
VUK / fatura düzenleme sınırı girişi
Fatura düzenleme sınırı ve tevkifat eşiğiyle ilişkili VUK mevzuat girişini gösterir.
Resmî Gazete
588 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği (RG 31.12.2025)
2026 yılı fatura düzenleme sınırını 12.000 TL olarak tespit eden tebliğdir; GUT tevkifat eşiği buna bağlanır.

Kaynaklar 12 Eylül 2026 tarihinde gözden geçirilmiştir. Oran ve eşikler işlem tarihine göre değişebilir.

Yasal Uyarı

Hesaplama araçları yalnızca bilgilendirme ve ön hesaplama amaçlıdır. Mevzuat değişiklikleri anlık olarak sitede yer alan hesaplama araçlarına yansıtılmayabilir. Resmi beyannamelerde veya yasal işlemlerde bağlayıcı değildir. Mali müşavirlik veya hukuki danışmanlık yerine geçmez. Kesin sonuçlar için benimle iletişime geçebilirsiniz. Hesaplama hatalarından veya mevzuat değişikliklerinden kaynaklanan zararlardan ozcankutlu.com sorumlu tutulamaz.