Genç Girişimci Desteği 2026: 400.000 TL İstisna Şartları

1. Yaş şartı

İşe başlama tarihi itibarıyla 29 yaşını doldurmamış tam mükellef gerçek kişi olmak gerekir. Kanun ayrıca 18 yaş alt sınırı koymaz; belirleyici ölçüt 29. yaşın doldurulmamış olmasıdır.

• 29. doğum gününe henüz ulaşmamış kişi yaş şartını sağlayabilir.
• 29. doğum gününü doldurmuş kişi yaş şartını sağlamaz; 30. yaşa ulaşmamış olmak yeterli değildir.

Yaş, işe başlama / mükellefiyet başlangıç tarihinde aranır. Bu tarihten sonra 29. yaş doldurulması, başlamış üç vergilendirme dönemini tek başına kesmez.

2. İlk defa gelir vergisi mükellefiyeti

• Kişi adına ticari, zirai veya mesleki faaliyet nedeniyle ilk defa gelir vergisi mükellefiyeti tesis edilmiş olmalıdır.
• Geçmişte yalnız Ltd. Şti. veya A.Ş. payı sahibi olmak, tek başına kişinin adına bu tür bir gelir vergisi mükellefiyeti kurulduğu anlamına gelmez; otomatik ret sebebi yazılmaz.
• Ltd. Şti. ve A.Ş. kazançları kurumlar vergisine tabidir; şirket kazancı için genç girişimci gelir vergisi istisnası uygulanmaz. İstisna, şartları sağlayan gerçek kişinin ticari, zirai veya mesleki kazancına aittir.

3. Bilfiil çalışma veya sevk ve idare

• Kendi işinde bilfiil çalışmak veya işi bizzat sevk ve idare etmek gerekir.
• Çırak, kalfa veya yardımcı işçi çalıştırmak bu şartı bozmaz.
• Seyahat, hastalık, askerlik, tutukluluk ve hükümlülük gibi zorunlu geçici ayrılmalar şartı bozmaz.

4. Adi ortaklık ve şahıs şirketi

• Adi ortaklık veya GVK’daki şahıs şirketi bünyesinde faaliyette tüm ortaklar şartları taşımalıdır.
• Bir ortak şartları taşımazsa diğer ortaklar da bu istisnadan yararlanamaz.

Buradaki “şahıs şirketi”, günlük dildeki şahıs işletmesi (tek kişi ticari işletme) değildir. GVK metnindeki şahıs şirketi, kolektif ve komandit gibi şahıs şirketlerini ifade eder. Şahıs işletmesi, şartları sağlayan gerçek kişinin kendi ticari kazancı üzerinden istisnaya konu olabilir.

5. Kanuni şartların geri kalanı

• İşe başlamanın kanuni süresi içinde bildirilmesi gerekir.
• Ölüm nedeniyle eş ve çocuklarca devralma hâli hariç, eş veya üçüncü dereceye kadar (bu derece dâhil) kan veya kayın hısımlarından mevcut işletme veya mesleki faaliyet devralınmamalıdır.
• Mevcut bir işletmeye veya mesleki faaliyete sonradan ortak olunmamalıdır.
• Ölüm nedeniyle eş ve çocuklarca devralmada, devralanlar kendi şartlarını taşımaları kaydıyla istisnadan üç vergilendirme dönemi yararlanabilir.
• İstisnanın GVK 94 uyarınca tevkif suretiyle ödenecek vergiye etkisi yoktur.

6. Yabancı uyruklular

Türkiye’de tam mükellef gerçek kişi olma şartını sağlayan yabancı uyruklular da, diğer GVK mükerrer 20 şartları sağlanıyorsa yararlanabilir.

1. İşe başlama bildirimi

• İşe başlama bildirimi kanuni sürede yapılır.
• Süresinde bildirilmeyen işe başlamada istisnadan yararlanılamaz (VUK çerçevesinde tespit).

2. Mükellefiyet ve faaliyet şartları

İstisna için ayrı bir kurucu belge aranmaz; GVK mükerrer 20 şartları yerine getirilir:

• İlk defa ticari, zirai veya mesleki kazanç nedeniyle gelir vergisi mükellefiyeti
• Yaş, bilfiil çalışma/sevk-idare, ortaklık ve devir şartları
• Kurum kazancına bu istisna uygulanmaz

3. Beyannamede uygulama

• İstisna, geçici ve yıllık gelir vergisi beyannamelerinde güncel beyanname düzenine göre uygulanır.
• Yıllık azami sınır her geçici vergi dönemi için çoğalmaz; kümülatif kazanç esas alınır.
• Kazanç elde edilmese veya tavanın altında kalsa da yıllık beyanname verilir.

4. Yoklama veya tespit

Vergi dairesi gerekli görürse yoklama veya tespit yapabilir; fiziksel ziyaret garanti değildir. Ayrı bir “Genç Girişimci İstisna Belgesi”nin istisnanın kurucu şartı olduğu, güncel GİB rehberinde doğrulanmamıştır.

5. 2026 prim desteği başvurusu yok

• 2026’da kaldırılmış genç girişimci 4/b prim desteği için yeni başvuru yapılmaz.
• 4/b sigortalılık ve prim yükümlülüğü SGK kayıtlarından ayrıca izlenir.
• Gelir vergisi istisnasını kaldırılmış prim desteğiyle karıştırmayın.

Başka işte 4/A sigortalısıysam istisna kullanılır mı?

Gelir vergisi istisnası, GVK mükerrer 20 şartları sağlanıyorsa ayrı bir konudur. 4/A çalışması, kaldırılmış 4/B prim desteğinin yerine geçmez.

• Kazanç istisnası, ticari/zirai/mesleki kazanca ve diğer şartlara bakılarak uygulanır.
• 2026’da 5510/81-k prim desteği zaten yoktur.

KDV, stopaj ve damga vergisi de kalkar mı?

Hayır. Genç girişimci kazanç istisnası yalnız uygun kazancın gelir vergisine ilişkindir.

• Gelir vergisi → uygun kazancın 2026’da 400.000 TL’sine kadar istisna
• KDV → kendi kurallarına göre devam eder
• Damga vergisi → kendi kurallarına göre devam eder
• Stopaj → GVK 94 tevkifatına bu istisnanın etkisi yoktur

İstisna tutarı her yıl değişir mi?

Tutar, ilgili yılın GVK 103 tarifesindeki ikinci dilim tutarına bağlıdır; tahminle veya yalnız yeniden değerleme oranıyla sabitlenmez.

• 2024: 230.000 TL
• 2025: 330.000 TL
• 2026: 400.000 TL
• 2027: Henüz kesinleşmedi; 2027 tarifesi yayımlandığında güncellenir

Geçici vergi dönemlerinde nasıl uygulanır?

İstisna, geçici vergi dönemlerinde kümülatif kazanç ve güncel beyanname düzeni dikkate alınarak uygulanır; yıllık azami sınır ayrıca her dönem için çoğalmaz.

• Geçici vergi, yıllık tavanın dönemlere bölünmesi değildir.
• Yıllık 400.000 TL sınırı her geçici dönemde yeniden 400.000 TL olarak çoğalmaz.
• Kesin alan adı, resmî 2026 beyanname ekranı görülmeden yazılmaz.

2025’te prim desteğine başladıysam 2026’da devam eder mi?

Hayır. 7566 sayılı Kanun md. 23 ile 5510/81-k kaldırılmış, md. 32/1-ç ile 2026 yılı Ocak ayı başında yürürlüğe girmiştir; 2026 prim aylarına geçiş hükmü yoktur.

• 2026 prim ayları için Hazine karşılaması yoktur.
• Gelir vergisi istisnası, kendi şartları sağlanıyorsa ayrı olarak devam eder.
• Güncel 4/b prim yükümlülüğü SGK kayıtlarından kontrol edilir.