نسب الاستقطاع الجزئي السارية

المعاملة / النسبة / قسم المنشور

لماذا يُعدّ نطاق تغطية المشتري مهماً؟

تحسب هذه الأداة المعاملات المدرجة في الخدمات ضمن القسم I/C-2.1.3.2 من منشور التطبيق العام لضريبة القيمة المضافة التركية (KDV Genel Uygulama Tebliği) فحسب. لا تُطبَّق كل نسبة على كل نوع من المشترين؛ «الخدمات الأخرى» خاضعة لقائمة أضيق من المشترين المحددين. لا تُحتسب توريدات البضائع ضمن القسم I/C-2.1.3.3 (سبائك المعادن والخردة والقطن والحديد والصلب وغيرها). لا تُصدر هذه الأداة آراءً قانونية.

عتبة 2026 وقاعدة المساواة

تُطبَّق في 2026 عتبة إصدار الفاتورة البالغة 12.000 ليرة (شاملة الضريبة) (المنشور العام لقانون الإجراءات الضريبية رقم 588؛ GUT I/C-2.1.3.4.1). إذا لم يتجاوز المبلغ العتبة — حتى في حالة المساواة — لا يُطبَّق الاستقطاع؛ وإذا تجاوزها يُطبَّق على المبلغ بأكمله. لا يجوز تجزئة المبلغ؛ في المستندات المرتبطة يُؤخذ المجموع بعين الاعتبار.

السيناريوهات المدعومة وغير المدعومة

مدعوم: خدمات الاستقطاع الجزئي المعيارية في المنشور (I/C-2.1.3.2.1–2.13 و2.15؛ باستثناء خدمات الصحة في الشراكة العامة الخاصة I/C-2.1.3.2.14)، ضريبة القيمة المضافة %1/%10/%20، عتبات 2024–2026. في أعمال البناء مع مشترٍ خاضع للضريبة، يجب أن يكون إجمالي العقد (شاملاً الضريبة) ≥5.000.000 ليرة (لا يُطبَّق هذا الحد على المشترين المحددين؛ إذا ارتفع السعر لاحقاً يُطبَّق الاستقطاع على الفواتير اللاحقة لتاريخ التجاوز). غير مدعوم: توريدات البضائع I/C-2.1.3.3 (سبائك المعادن؛ منتجات النحاس والزنك والألومنيوم والرصاص؛ الخردة والنفايات؛ المواد الخام من الخردة؛ القطن والصوف والجلود غير المدبوغة؛ منتجات الغابات؛ توريدات DMO الأخرى؛ منتجات الحديد والصلب)، خدمات الصحة في الشراكة العامة الخاصة (2.1.3.2.14)، الاستقطاع الكلي الإلزامي/الاختياري (10/10)، الخصومات والمردودات وفروق الأسعار. النتيجة حساب مبدئي؛ وليست رأياً قانونياً.

هل نسبة ضريبة القيمة المضافة ونسبة الاستقطاع شيء واحد؟

لا. تُحدِّد نسبة ضريبة القيمة المضافة الضريبة المحتسبة على الوعاء الضريبي (%1/%10/%20). أما نسبة الاستقطاع (مثل 5/10 أو 7/10 أو 9/10) فتُبيِّن القدر من هذه الضريبة المحتسبة الذي يحتجزه المشتري؛ ولا تُطبَّق على الوعاء الضريبي.

لماذا يختلف إجمالي المستند عن المبلغ المستحق للبائع؟

إجمالي المستند = الوعاء الضريبي + ضريبة القيمة المضافة المحتسبة. المبلغ للبائع = الوعاء الضريبي + الضريبة المتبقية لدى البائع. تُقرّ الضريبة المستقطعة من قِبل المشتري عبر 2 No.lu KDV Beyannamesi؛ ولا تُسدَّد للبائع.

هل تشمل هذه الأداة الاستقطاع الكلي (10/10)؟

لا. هذه الحاسبة مخصصة للاستقطاع الجزئي فقط. يُقيَّم الاستقطاع الكلي الإلزامي أو الاختياري وفق القسم I/C-2.1.2 من المنشور؛ كما تُفحص المواد الخاصة كالخردة والمعادن على مستوى كل مستند.

حاسبة استقطاع ضريبة القيمة المضافة في تركيا 2026

تحسب هذه الأداة الاستقطاع الجزئي لضريبة القيمة المضافة التركية — KDV (Katma Değer Vergisi) — وفق الأنظمة التركية لعام 2026. نظام الاستقطاع التركي (tevkifat) خاص بتركيا ويختلف عن أنظمة ضريبة القيمة المضافة المعمول بها في البلدان الأخرى. يقتصر النطاق على المعاملات المدرجة في الخدمات وفق منشور التطبيق العام لضريبة القيمة المضافة (KDV Genel Uygulama Tebliği). يُطبَّق الاستقطاع على الضريبة المحتسبة لا على الوعاء الضريبي. لا يُغطّي توريدات البضائع ولا يُعدّ إقراراً ضريبياً.

الإجابة المختصرة

تحسب هذه الأداة مسبقاً الاستقطاع الجزئي لضريبة القيمة المضافة التركية (KDV) في المعاملات المدرجة من الخدمات في تركيا، وفق نوع المعاملة وحالة المشتري وقواعد عتبة 2026؛ ولا تُصدر آراءً قانونية.

ضريبة القيمة المضافة المحتسبة = الوعاء الضريبي × نسبة ضريبة القيمة المضافة
الضريبة المستقطعة = ضريبة القيمة المضافة المحتسبة × نسبة الاستقطاع (البسط/المقام)
المبلغ المستحق للبائع = الوعاء الضريبي + ضريبة القيمة المضافة المحتسبة − الضريبة المستقطعة

مثال: وعاء ضريبي 100.000 ليرة وضريبة قيمة مضافة %20 واستقطاع 5/10: الضريبة 20.000 ليرة، الاستقطاع 10.000 ليرة، إجمالي المستند 120.000 ليرة، المبلغ للبائع 110.000 ليرة.

خارج النطاق: توريدات البضائع I/C-2.1.3.3 (سبائك المعادن والخردة والقطن والحديد والصلب وغيرها)، خدمات الصحة في الشراكة العامة الخاصة (2.1.3.2.14)، الاستقطاع الكلي (10/10)، وسيناريوهات الخصومات والمردودات وفروق الأسعار. النتيجة حساب مبدئي؛ وليست إقراراً ضريبياً.

بيانات الاستقطاع الجزئي

تُحدَّد النسبة تلقائياً بناءً على نوع المعاملة ونطاق تغطية المشتري والعتبة والشروط الخاصة. لا تُصدر هذه الأداة آراءً قانونية.

تحسب هذه الأداة الاستقطاع الجزئي فقط (لا يشمل الاستقطاع الكلي 10/10). نسبة ضريبة القيمة المضافة ونسبة الاستقطاع مفهومان مختلفان: يُطبَّق الاستقطاع على الضريبة المحتسبة لا على الوعاء الضريبي. يجب التحقق بصورة منفصلة من نوع المشتري ونوع المعاملة والإعفاءات وعتبة 12.000 ليرة (شاملة الضريبة).

تاريخ المعاملة

مبلغ المعاملة (ليرة تركية)

أدخل المبلغ بدون ضريبة أو شاملاً الضريبة وفق الطريقة المختارة. لا يتغيّر المبلغ عند تغيير الطريقة؛ تأكد من اختيار الطريقة الصحيحة.

طريقة الحساب

من المبلغ غير الشامل للضريبةمن المبلغ الشامل للضريبة

نسبة ضريبة القيمة المضافة

نوع المعاملة

حالة المشتري

إجمالي المعاملات المرتبطة شاملاً الضريبة (ليرة تركية)

إذا جُزِّئت المعاملة أو وُجدت مستندات مرتبطة، أدخل المجموع؛ تُتحقَّق العتبة من هذا المجموع.

المعاملة معفاة من ضريبة القيمة المضافةالمشتري الأجنبي وحده لا يُشكّل إعفاءً. ضع علامة هنا فقط إذا تحققت بصورة منفصلة من شروط الإعفاء.

الأسئلة الشائعة

المعاملة	النسبة	قسم المنشور
أعمال البناء والإنشاء والخدمات الهندسية والمعمارية المقدَّمة معها	4/10	I/C-2.1.3.2.1
الدراسات والتخطيط والمشاريع والاستشارات والإشراف والخدمات المماثلة	9/10	I/C-2.1.3.2.2
تعديل وصيانة وإصلاح الآلات والمعدات والتجهيزات والمركبات	7/10	I/C-2.1.3.2.3
خدمات التموين وتنظيم الفعاليات	5/10	I/C-2.1.3.2.4
خدمات توفير العمالة	9/10	I/C-2.1.3.2.5
خدمات الرقابة على البناء	9/10	I/C-2.1.3.2.6
التصنيع بالعقد في المنسوجات والملابس والحقائب والأحذية والوساطة	7/10	I/C-2.1.3.2.7
خدمات استقطاب العملاء وإيصالهم إلى المحلات السياحية	9/10	I/C-2.1.3.2.8
معاملات حقوق البث والإعلان واسم أندية الرياضة الاحترافية	9/10	I/C-2.1.3.2.9
خدمات النظافة والبيئة والحدائق	9/10	I/C-2.1.3.2.10
خدمات نقل البضائع بالطريق	2/10	I/C-2.1.3.2.11
خدمات نقل المكوك	5/10	I/C-2.1.3.2.11
خدمات الطباعة والنشر بجميع أنواعها	7/10	I/C-2.1.3.2.12
خدمات أخرى غير محددة بصورة خاصة في المنشور	5/10	I/C-2.1.3.2.13
خدمات الإعلان التجاري	3/10	I/C-2.1.3.2.15

مواضيع ذات صلة

منشور التطبيق العام لضريبة القيمة المضافة (KDV Genel Uygulama Tebliği)2 No.lu KDV Beyannamesi (إقرار ضريبة القيمة المضافة للمستقطِع)حد إصدار الفاتورةتوقيت خصم ضريبة القيمة المضافة

النتيجة حساب مبدئي؛ وليست إقراراً ضريبياً أو تصفية. يجب التحقق بصورة منفصلة من نوع المشتري ونوع المعاملة والإعفاءات والعتبة.

المصادر الرسمية

تحقق من النسب والنطاق والعتبة وقواعد الاستقطاع الجزئي عبر المصادر الأولية الآتية. تنتمي هذه المصادر إلى التشريعات التركية لضريبة القيمة المضافة وهي منشورة باللغة التركية.

رئاسة الإيرادات التركية (GİB)
المادة 9 من قانون ضريبة القيمة المضافة رقم 3065 (KDV Kanunu madde 9)
تُرسي الأساس القانوني للمسؤولية الضريبية والتزام الاستقطاع في تركيا.
رئاسة الإيرادات التركية (GİB)
منشور التطبيق العام لضريبة القيمة المضافة (KDV Genel Uygulama Tebliği)
ينظّم النطاق وأنواع المشترين وفئات المعاملات ونسب الاستقطاع الجزئي وقواعد العتبة.
رئاسة الإيرادات التركية (GİB)
نسب الاستقطاع الجزئي لضريبة القيمة المضافة التركية (KDV'de kısmi tevkifat oranları)
يلخّص حصص الاستقطاع الواردة في المنشور بحسب نوع الخدمة (مثل 2/10–9/10).
رئاسة الإيرادات التركية (GİB)
قانون الإجراءات الضريبية — مدخل حد إصدار الفاتورة
يعرض الأساس التنظيمي لقانون الإجراءات الضريبية التركي (VUK) المتعلق بحد إصدار الفاتورة وصلته بعتبة الاستقطاع.
Resmî Gazete — الجريدة الرسمية التركية
المنشور العام لقانون الإجراءات الضريبية رقم 588 (الجريدة الرسمية 31.12.2025)
المنشور الذي حدّد حد إصدار الفاتورة لعام 2026 بمبلغ 12.000 ليرة؛ وترتبط عتبة الاستقطاع في منشور التطبيق العام لضريبة القيمة المضافة بهذا المبلغ.

جرى مراجعة المصادر بتاريخ 12 سبتمبر 2026. قد تتغير النسب والعتبات تبعاً لتاريخ المعاملة.