ما الضرائب التي تقارنها هذه الأداة؟

تقارن ضريبة دخل المنشأة الفردية مع ضريبة الشركات، وعند التوزيع العبء الشخصي النهائي للشريك. يُعامل الاقتطاع كدفعة مقدمة عند تجاوز حد الإقرار. لا تشمل Bağ-Kur وضريبة القيمة المضافة ودمغة الوثائق وتكاليف المحاسبة.

كيف تُطبَّق شرائح ضريبة الدخل لعام 2026؟

تُفرض على الأرباح التجارية وفق الجدول التصاعدي لغير الرواتب بنسب 15% و20% و27% و35% و40%، بنفس المبالغ الثابتة الواردة في مواصفات Excel.

متى يُطبَّق الحد الأدنى لضريبة الشركات؟

خارج السنوات الثلاث الأولى للنشاط، إذا تجاوزت قاعدة الحد الأدنى البالغة 10% من الربح قبل الإعفاء الضريبة المحسوبة، تُرفع الضريبة المستحقة إلى هذا الحد الأدنى.

ماذا يتغير إذا لم تُوزَّع الأرباح؟

إذا لم تُوزَّع الأرباح يصبح اقتطاع الأرباح وضريبة دخل الشريك السنوية صفراً؛ فيقتصر إجمالي عبء الشركة المحدودة على ضريبة الشركات المستحقة فقط.

ماذا يؤثر اختيار القطاع؟

يحدد معدل ضريبة الشركات: عام 25%، تصدير 20%، إنتاج/صناعة 24%، بنوك/مالية/تأمين 30%.

هل النتائج كافية لقرار رسمي؟

لا. الأداة للمقارنة الأولية والإعلام فقط. المصروفات غير القابلة للخصم والإعفاءات ودخل الشريك الآخر قد تغيّر النتيجة؛ يُستحسن أخذ رأي SMMM/YMM.

هل يسري إعفاء رائد الأعمال الشاب أيضاً على الشركات المحدودة؟

لا. إعفاء مكرر المادة 20 يسري فقط على المنشأة الفردية الخاضعة للطريقة الحقيقية (دخل تجاري أو زراعي أو مهني). الشركات المحدودة والمساهمة خارج النطاق؛ لذلك يظهر الخيار فقط في جانب المنشأة الفردية.

لماذا لا يكون اقتطاع 15% دائماً الضريبة النهائية؟

بعد إعفاء %50، إذا تجاوز الباقي حد الإقرار 2026 (400.000 ليرة) يقدّم الشريك إقراراً سنوياً. تُحسب ضريبة الدخل وتُخصم من الاقتطاع؛ وإذا كان الاقتطاع أعلى ينشأ استرداد تقديري. دون الحد يبقى الاقتطاع فعلياً نهائياً.

مقارنة الضرائب بين المنشأة الفردية والشركة محدودة المسؤولية

مقارنة ضريبة الدخل وضريبة الشركات وضريبة الاستقطاع على توزيعات الأرباح لعام 2026

ما فائدة هذه الأداة؟

عند اختيارك بين منشأة فردية أو شركة محدودة، تتيح لك رؤية عبئك الضريبي مسبقاً. أدخل ربحك السنوي فتقارن ضريبة الدخل للمنشأة الفردية مع ضريبة الشركات وضريبة الدخل على الأرباح الموزعة في الشركة المحدودة. النتيجة ليست ثابتة؛ فمع ارتفاع الربح تختلف شرائح الضريبة وقد يتغير الهيكل الأكثر ملاءمة — غالباً المنشأة الفردية عند الأرباح المنخفضة والمتوسطة، والشركة المحدودة عند الأرباح المرتفعة.

المقارنة الضريبية السنوية

أدخل المبالغ والخيارات المتعلقة بالشركة محدودة المسؤولية. تُحدَّث النتائج فورًا مع كل تغيير.

البيانات المشتركة

الإيرادات السنوية

المصروفات السنوية المقبولة ضريبيًا

الربح الخاضع للضريبة (الإيرادات − المصروفات)

١٬٨٠٠٬٠٠٠٫٠٠ TL

إعفاء دخل رائد الأعمال الشاب (مكرر المادة 20 من قانون ضريبة الدخل)

٤٠٠٬٠٠٠ ليرة لعام 2026. العمر 18–29 وأول تكليف ضريبي لمدة أقصاها 3 فترات ضريبية؛ للمنشأة الفردية فقط وليس للشركة المحدودة/المساهمة.

لا

بيانات خاصة بالشركة محدودة المسؤولية

القطاع / وضع ضريبة الشركات

مبلغ الإعفاءات والخصومات

هل الشركة في أول 3 سنوات من نشاطها؟

تُعفى الشركات المنشأة حديثًا من الحد الأدنى لضريبة الشركات خلال سنوات نشاطها الثلاث الأولى.

لا

هل ستُوزَّع الأرباح؟

عند نعم يُحسب اقتطاع 15%؛ وإذا تجاوز المبلغ بعد الإعفاء حد الإقرار لعام 2026 (400.000 ليرة) تُدرج ضريبة دخل الشريك السنوية والمقاصة/الاسترداد.

نعم

منشأة فردية

أرباح تجارية — ضريبة الدخل وفق النظام الفعلي

ضريبة الدخل المستحقة

٥١٢٬٥٠٠٫٠٠ TL

الربح التجاري وفقًا للميزانية١٬٨٠٠٬٠٠٠٫٠٠ TL

الوعاء الخاضع للضريبة١٬٨٠٠٬٠٠٠٫٠٠ TL

ضريبة الدخل المحسوبة٥١٢٬٥٠٠٫٠٠ TL

المتبقي لصاحب المنشأة١٬٢٨٧٬٥٠٠٫٠٠ TL

معدل الضريبة الفعلي٢٨٫٤٧٪؜

شركة محدودة المسؤولية

ضريبة الشركات + ضريبة دخل الشريك السنوية (مقاصة الاقتطاع)

إجمالي العبء الضريبي النهائي

٥٩٤٬٧٥٠٫٠٠ TL

الربح التجاري وفقًا للميزانية١٬٨٠٠٬٠٠٠٫٠٠ TL

وعاء ضريبة الشركات١٬٨٠٠٬٠٠٠٫٠٠ TL

ضريبة الشركات المحسوبة٤٥٠٬٠٠٠٫٠٠ TL

وعاء الحد الأدنى لضريبة الشركات١٨٠٬٠٠٠٫٠٠ TL

ضريبة الشركات المستحقة٤٥٠٬٠٠٠٫٠٠ TL

صافي الربح بعد الضريبة١٬٣٥٠٬٠٠٠٫٠٠ TL

ضريبة الاستقطاع على توزيعات الأرباح (%15)٢٠٢٬٥٠٠٫٠٠ TL

إعفاء الأرباح (%50)٦٧٥٬٠٠٠٫٠٠ TL

حصة الأرباح الخاضعة للإقرار٦٧٥٬٠٠٠٫٠٠ TL

حالة الإقرار السنويمطلوب (تجاوز الحد)

ضريبة دخل الشريك السنوية١٤٤٬٧٥٠٫٠٠ TL

الاقتطاع المخصوم٢٠٢٬٥٠٠٫٠٠ TL

استرداد تقديري٥٧٬٧٥٠٫٠٠ TL

المدفوع عند التوزيع١٬١٤٧٬٥٠٠٫٠٠ TL

العبء الضريبي النهائي للشريك١٤٤٬٧٥٠٫٠٠ TL

صافي الشريك النهائي١٬٢٠٥٬٢٥٠٫٠٠ TL

معدل الضريبة الفعلي٣٣٫٠٤٪؜

نتيجة المقارنة

المنشأة الفردية أكثر جدوى

وفقًا للافتراضات المحددة، يبلغ الفرق بين الخيار ذي العبء الضريبي الأقل والخيار الآخر ٨٢٬٢٥٠٫٠٠ TL.

الفرق (المنشأة الفردية − الشركة محدودة المسؤولية)

؜-٨٢٬٢٥٠٫٠٠ TL

1.تقارن هذه الأداة ضريبة الدخل وضريبة الشركات فقط. لا تشمل اشتراكات Bağ-Kur/الضمان، وضريبة القيمة المضافة، ودمغة الوثائق، وتكاليف المحاسبة/YMM، واشتراكات/اقتطاعات أجور الشريك. عادةً ما يكون Bağ-Kur إلزامياً على الجانبين، لذا لا يغيّر المقارنة الضريبية كثيراً؛ الملاحظة للإعلام فقط.
2.حُسِب وعاء ضريبة الشركات وفق نموذج مبسّط. في التطبيق الفعلي، تُضاف إلى الربح التجاري المصروفات غير المقبولة ضريبيًا، ثم تُطرح الإعفاءات والخصومات بصورة منفصلة. وتمثل الأداة هذه العناصر في حقل واحد.
3.نصف أرباح الشريك من شركة خاضعة بالكامل معفى بموجب المادة 22. إذا تجاوز النصف الآخر حد المادة 86 لعام 2026 (400.000 ليرة) يُقدَّم إقرار سنوي؛ يُخصم كامل اقتطاع 15% ويُعرض الزائد كاسترداد تقديري. تفترض الأداة عدم وجود دخل آخر خاضع للإقرار لدى الشريك.
4.إعفاء دخل رائد الأعمال الشاب (مكرر المادة 20، 2026: 400.000 ليرة) يخص المنشأة الفردية فقط وليس الشركة المحدودة/المساهمة. الشروط: دون سن 29، أول مكلّف بضريبة الدخل؛ بحد أقصى 3 فترات ضريبية. اعتباراً من 2026 أُلغي دعم اشتراكات Bağ-Kur لرواد الأعمال الشباب؛ أما إعفاء ضريبة الدخل فيستمر.
5.تُحسب ضريبة الدخل وفق شرائح عام 2026 المطبقة على الدخول من غير الأجور.
6.يبلغ المعدل العام لضريبة الشركات %25، وقد يُطبَّق معدل %20 أو %24 أو %30 بحسب القطاع المحدد.
7.يُتحقق من الحد الأدنى لضريبة الشركات على أساس %10 من الربح وفقًا للمادة 32/C من قانون ضريبة الشركات؛ وتُعفى الشركات المنشأة حديثًا خلال سنوات نشاطها الثلاث الأولى.
8.يجوز تحديث الشرائح والمعدلات الضريبية سنويًا أو عند تعديل التشريعات. تستخدم هذه الأداة معايير عام 2026.
9.النتائج مخصصة للمعلومات العامة والمقارنة الأولية. وينبغي الحصول على تقييم من محاسب مالي مستقل معتمد أو محاسب مالي محلف بشأن حالتك الفعلية.

المصادر التشريعية

البيان العام لضريبة الدخل، السلسلة رقم: 332 — الجريدة الرسمية رقم 33124 (العدد المكرر 5) بتاريخ 31.12.2025
المواد 32 و32/A و32/C من قانون ضريبة الشركات رقم 5520
المواد 22 و86 و94 من قانون ضريبة الدخل
قانون ضريبة الدخل — المادة المكررة 20 (إعفاء دخل رائد الأعمال الشاب)

الأسئلة الشائعة

مواضيع ذات صلة في هذه الصفحة

شرائح ضريبة الدخل لعام 2026 لغير الرواتب ومعدل الضريبة الفعليالحد الأدنى لضريبة الشركات وإعفاء السنوات الثلاث الأولىإعفاء %50، حد 400.000 ليرة، مقاصة الاقتطاع والاسترداد التقديريمقارنة العبء الضريبي السنوي بين المنشأة الفردية والشركة المحدودةإعفاء رائد الأعمال الشاب (مكرر المادة 20) — عدم التماثل لصالح المنشأة الفردية