تشغيل شركة في تركيا يأتي مع التزامات ضريبية متنوعة. في هذه المقالة، نشرح الضرائب الأساسية الخمسة التي يجب على كل شركة معرفتها، بلغة بسيطة وأمثلة عملية. دعونا نضع جانبًا الصيغ المعقدة ونحاول فهم الموضوع بأمثلة من الحياة اليومية.
1. ضريبة الشركات: الجزء المأخوذ من ربح شركتك
ضريبة الشركات هي الضريبة التي تدفعها على الربح الذي تحققه شركتك في نهاية العام. المعدل في عام 2026 هو 25%.
كيف يتم حسابها؟
ببساطة:
- تحسب ربحك التجاري في نهاية العام
- تضيف مرة أخرى بعض النفقات (تلك التي لم يتم قبولها لأغراض ضريبية)
- تطرح بعض الأرباح (تلك المعفاة)
- تدفع 25% من المبلغ المتبقي كضريبة
مثال عملي:
حققت شركتك ربحًا قدره 400,000 TL في نهاية العام. ومع ذلك، هناك 50,000 TL من النفقات غير المقبولة قانونيًا (على سبيل المثال، نفقات غير موثقة). بالإضافة إلى ذلك، ربح بيع العقارات البالغ 100,000 TL الخاص بك ضمن نطاق الإعفاء.
• ربح الميزانية: 400,000 TL
• النفقات غير المقبولة المضافة مرة أخرى: +50,000 TL
• الأرباح المعفاة المطروحة: -100,000 TL
• القاعدة الضريبية: 350,000 TL
• الضريبة المستحقة الدفع: 350,000 × 25% = 87,500 TL
الحد الأدنى لضريبة الشركات: دفع الضريبة حتى عند تكبد الخسارة
حتى إذا تكبدت شركتك خسارة، فأنت بحاجة إلى دفع حد أدنى من الضريبة بناءً على إجمالي بعض النفقات. هذا تنظيم تم إدخاله خاصة لمنع الأنشطة خارج السجلات.
ما هي النفقات المشمولة؟
- رواتب الموظفين والأقساط
- مدفوعات الإيجار
- الاستهلاك
- الخدمات المستلمة من الخارج
يتم قبول 50% من إجمالي هذه النفقات كقاعدة ضريبية دنيا، ويتم دفع 25% من هذا كضريبة.
مثال عملي:
تكبدت شركتك خسارة، ولكن:
• نفقات الموظفين: 500,000 TL
• الإيجار: 100,000 TL
• الاستهلاك: 200,000 TL
• الإجمالي: 800,000 TL
• القاعدة الضريبية الدنيا: 800,000 × 50% = 400,000 TL
• الحد الأدنى لضريبة الشركات: 400,000 × 25% = 100,000 TL
حتى لو كانت هناك خسارة مع الحساب العادي، يجب عليك دفع ما لا يقل عن هذا المقدار من الضريبة.
📅 متى يتم الإعلان عنها؟
إذا انتهى الفترة المحاسبية لشركتك في ديسمبر، تعلن عنها وتدفعها بحلول نهاية أبريل.
2. ضريبة القيمة المضافة (VAT): الضريبة المحسوبة على كل معاملة
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة تضيفها إلى سعر السلع أو الخدمات التي تبيعها، وتدفعها على سعر السلع والخدمات التي تشتريها. تدفع الفرق للدولة.
ضريبة القيمة المضافة رقم 1: إعلان ضريبة القيمة المضافة الكلاسيكي
كيف تعمل؟
الفرق بين ضريبة القيمة المضافة التي تجمعها من مبيعاتك وضريبة القيمة المضافة التي تدفعها مقابل مشترياتك هي ضريبة القيمة المضافة التي ستدفعها.
مثال عملي:
• هذا الشهر حققت 100,000 TL + ضريبة القيمة المضافة في المبيعات
• ضريبة القيمة المضافة المجمعة من مبيعاتك: 100,000 × 20% = 20,000 TL
• ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على مشتريات المواد الخام والمواد: 12,000 TL
• ضريبة القيمة المضافة المستحقة الدفع: 20,000 - 12,000 = 8,000 TL
إذا كانت ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها أعلى، فسيتم نقل الفرق إلى الشهر التالي.
معدلات ضريبة القيمة المضافة (2026):
- العام: 20%
- الطعام الأساسي، الكتب: 1% أو 10%
- بعض الخدمات: معفاة من ضريبة القيمة المضافة
ضريبة القيمة المضافة رقم 2: ضريبة القيمة المضافة التي تستقطعها نيابة عن الآخرين
في بعض الحالات، تستقطع ضريبة القيمة المضافة للبائع ودفعها للدولة. هذا يسمى "استقطاع ضريبة القيمة المضافة".
في أي حالات يتم تطبيقها؟
- شراء الخردة (استقطاع 90%)
- تجارة المعادن والبلاستيك والآلات (50%)
- خدمات التنظيف والصيانة والإصلاح (50%)
- أعمال البناء (50-70%)
- خدمات الاستشارة (50%)
مثال عملي:
تلقيت خدمة بقيمة 10,000 TL + ضريبة القيمة المضافة من شركة تنظيف.
• مبلغ الفاتورة: 10,000 TL
• ضريبة القيمة المضافة (20%): 2,000 TL
• إجمالي الفاتورة: 12,000 TL
• ولكن هناك استقطاع 50%، مما يعني أنك تستقطع نصف ضريبة القيمة المضافة: 1,000 TL
• ما ستدفعه لشركة التنظيف: 12,000 - 1,000 = 11,000 TL
• تعلن عن المبلغ 1,000 TL الذي استقطعته ودفعه باستخدام ضريبة القيمة المضافة رقم 2
📅 متى يتم الإعلان عنها؟ كل شهر قبل اليوم 26.
3. استقطاع ضريبة الدخل: ضريبة موظفيك والمتعاونين
شركتك ملزمة بخصم الضريبة من المدفوعات التي تقوم بها. هناك فئتان رئيسيتان:
أ) استقطاع الراتب
تستقطع قسط SSI وضريبة الدخل من الراتب الإجمالي لموظفيك.
كيف يتم حسابه؟
- يتم خصم قسط SSI (~15%) من الراتب الإجمالي
- يتم حساب الضريبة على المبلغ المتبقي وفقًا لشرائح ضريبة الدخل
- يتم خصم بدل المعيشة الأدنى (MGA) إذا كان ذلك مناسبًا
- المبلغ المتبقي هو الراتب الصافي الذي يصل إلى يد الموظف
شرائح ضريبة الدخل:
هناك شريحة ضريبة تصاعدية تبدأ من 15% في الشريحة الأولى وتصل إلى 40% في الشريحة الأخيرة.
مثال عملي:
موظف براتب إجمالي 15,000 TL:
• الإجمالي: 15,000 TL
• قسط SSI (-): ~2,250 TL
• قاعدة ضريبة الدخل: ~12,750 TL
• ضريبة الدخل المحسوبة: ~2,100 TL
• الراتب الصافي: ~10,650 TL
إعفاء ضريبة الراتب الأدنى (بعد 2022)
اعتبارًا من عام 2022، تم إلغاء بدل المعيشة الأدنى (MGA). حل محله نظام أبسط: الأرباح حتى مبلغ الراتب الأدنى معفاة بالكامل من ضريبة الدخل وضريبة الدمغة. هذا الإعفاء هو نفسه للجميع، بغض النظر عن الحالة الاجتماعية أو عدد الأطفال.
ب) الاستقطاعات الأخرى
تستقطع ليس فقط من الراتب، ولكن أيضًا من المدفوعات الأخرى التي تقوم بها شركتك:
- مدفوعات الخدمات المهنية (محامي، محاسب، مستشار): استقطاع 20%
- مدفوعات الإيجار: استقطاع 20%
- إيرادات الإتاوات والبراءات: استقطاع 17-20%
- توزيع الأرباح: استقطاع 10%
مثال: دفع خدمة مهنية
تلقيت خدمة قانونية بقيمة 10,000 TL + ضريبة القيمة المضافة.
• إجمالي الفاتورة: 12,000 TL
• استقطاع 20%: 2,000 TL
• ما ستدفعه للمحامي: 10,000 TL (بعد خصم الاستقطاع وضريبة القيمة المضافة)
📅 متى يتم الإعلان عنها؟ جميع الاستقطاعات يتم الإعلان عنها ودفعها قبل اليوم 26 من كل شهر مع إعلان الاستقطاع.
4. ضريبة الدمغة: الضريبة المجمعة على المستندات
ضريبة الدمغة هي ضريبة تدفعها على العقود والمستندات التي تصدرها.
ما هي المستندات الخاضعة لضريبة الدمغة؟
- عقود العمل (باستثناء مبلغ الراتب الأدنى)
- عقود الإيجار
- عقود شراء الخدمات
- التعهدات
- عقود الضمان
- الأدوات القابلة للتداول مثل الشيكات، الأوراق التجارية
الإعفاءات المهمة:
- الميزانية والميزانية التجريبية والإعلانات الضريبية معفاة من ضريبة الدمغة
- الجزء حتى الراتب الأدنى في عقود العمل معفي
- المستندات المتعلقة بالحسابات المستحقة للموظفين معفاة
- المراسلات بين المؤسسات العامة معفاة
كيف يتم حسابها؟
ضريبة الدمغة النسبية:
تدفع ضريبة تساوي 0.948% من مبلغ العقد.
مثال عملي - عقد الإيجار:
قمت بعقد بإيجار سنوي 120,000 TL:
• ضريبة الدمغة: 120,000 × 0.00948 = 1,137.60 TL
• عادة، المستأجر والمالك يدفعان نصف ونصف: 568.80 TL
مثال عملي - عقد الخدمة:
عقد استشارة بقيمة 500,000 TL:
• ضريبة الدمغة: 500,000 × 0.00948 = 4,740 TL
ضريبة الدمغة الثابتة:
يتم دفع مبلغ ثابت لبعض المعاملات (يتم تحديثه سنويًا):
- تصديق الكتب التجارية
- إجراءات السجل التجاري
- بعض الإعلانات الخاصة
📅 متى يتم دفعها؟ يمكن دفعها عند إصدار العقد أو مع الإعلان الجماعي الشهري.
5. الضريبة المؤقتة: سلفة ضريبة الشركات المدفوعة خلال العام
الضريبة المؤقتة هي السلفة الضريبية التي تدفعها كل 3 أشهر دون انتظار نهاية العام. يتم تعويضها مقابل ضريبة الشركات في نهاية العام.
كيف يتم حسابها؟
كل 3 أشهر، تحسب 25% من الربح الذي حققته حتى تلك اللحظة.
مثال عملي:
الفترة 1 (يناير-مارس):
• الربح: 100,000 TL
• الضريبة المؤقتة: 25,000 TL
• تدفع في أبريل
الفترة 2 (إجمالي يناير-يونيو):
• الربح: 250,000 TL
• إجمالي الضريبة المؤقتة: 62,500 TL
• المدفوع مسبقًا: 25,000 TL
• للدفع في هذه الفترة: 37,500 TL
• تدفع في يوليو
الفترات والتواريخ
| الفترة | الأشهر | تاريخ الإعلان |
|---|---|---|
| 1. الفترة | يناير-مارس | 17 أبريل |
| 2. الفترة | أبريل-يونيو | 17 يوليو |
| 3. الفترة | يوليو-سبتمبر | 17 أكتوبر |
| 4. الفترة | أكتوبر-ديسمبر | 17 فبراير |
ماذا يحدث في نهاية العام؟
عند تقديم إعلان ضريبة الشركات في نهاية العام:
• ضريبة الشركات المحسوبة: 500,000 TL
• الضرائب المؤقتة التي دفعتها خلال العام: 450,000 TL
• المستحقة الدفع: 50,000 TL
إذا تم دفع الضريبة المؤقتة بشكل مفرط، يمكنك الحصول على استرداد أو تعويضها مقابل ضرائبك الأخرى.
التقويم الضريبي: متى تدفع ماذا؟
قبل اليوم 26 من كل شهر:
- ✓ إعلان الاستقطاع (الراتب والاستقطاعات الأخرى)
- ✓ إعلان ضريبة القيمة المضافة (رقم 1)
- ✓ إعلان ضريبة القيمة المضافة (رقم 2 - الاستقطاع)
كل 3 أشهر:
- ✓ الضريبة المؤقتة (قبل اليوم 17 - أبريل، يوليو، أكتوبر، فبراير)
- ✓ إعلان ضريبة القيمة المضافة (قبل اليوم 26 لأولئك الذين يعلنون ربع سنويًا)
مرة واحدة في السنة:
- ✓ إعلان ضريبة الشركات (قبل نهاية الشهر الرابع بعد الفترة المحاسبية)
نصائح عملية
1. نظم نظام المستندات الخاص بك
أرشف بانتظام جميع الفواتير والإيصالات والعقود. أنشئ مجلدات في البيئة الرقمية: "الفواتير الواردة"، "الفواتير الصادرة"، "العقود"، "كشوف المرتبات" إلخ. الحفاظ على السجلات المنتظمة كل شهر ينقذ الأرواح في نهاية العام.
2. أنشئ تقويمًا ضريبيًا
قم بتعيين تذكيرات على هاتفك أو جهاز الكمبيوتر:
- اليوم 26 من كل شهر: ضريبة القيمة المضافة والاستقطاع
- اليوم 17 كل 3 أشهر: الضريبة المؤقتة
- الشهر الرابع بعد نهاية العام: ضريبة الشركات
يمكن أن تكون الغرامات والفوائد مرتفعة حقًا. حتى التأخير لمدة يوم واحد يمكن أن يؤدي إلى غرامة.
3. انتقل إلى نظام الفاتورة الإلكترونية والدفتر الإلكتروني
اعتاد على هذه الأنظمة التي أصبحت إلزامية الآن. يقلل الأعمال الورقية، ويقلل من مخاطر الأخطاء ويسهل الامتثال مع مكتب الضرائب. على الرغم من أنه قد يبدو صعبًا في البداية، إلا أنه يصبح عمليًا جدًا بمجرد التعود عليه.
4. اعمل دائمًا مع مستشار ضريبي
النظام الضريبي معقد ويتغير باستمرار. مستشار ضريبي مهني:
- يقوم بالتخطيط الضريبي
- يطلعك على الحوافز القانونية
- يمنع أخطاء الإعلان
- يكون معك أثناء عمليات التفتيش الضريبية
الرسوم التي ستدفعها صغيرة جدًا مقارنة بالفائدة التي ستجلبها.
5. لا تهمل تتبع الاستقطاعات والخصومات
خاصة ضريبة القيمة المضافة رقم 2 والاستقطاعات التي تقوم بها كطرف مسؤول لا يجب أن تُنسى. إذا نسيت، تدفع المال الذي استقطعته من جيبك وتحصل أيضًا على غرامة. يجب أن يكون في قائمة التحقق الشهرية الخاصة بك.
6. خطط تدفق النقد الخاص بك وفقًا للفترات الضريبية
خاصة خلال فترات الضريبة المؤقتة وضريبة الشركات، احتفظ بنقد كافٍ في خزينتك. قم بالمدفوعات قبل اليوم الأخير، لا تقلق.
7. استفد من الإعفاءات والحوافز
لا تفوت الفرص مثل حوافز البحث والتطوير، الدعم الإقليمي، خصومات الاستثمار. تحدث مع مستشارك الضريبي حول الحوافز التي يمكنك الاستفادة منها.
8. احتفظ بسجلاتك لمدة 5 سنوات على الأقل
يمكن لمكتب الضرائب إجراء عمليات تفتيش بأثر رجعي. احتفظ بجميع مستنداتك لفترة الاحتفاظ القانونية. لا تنسَ عمل نسخ احتياطية رقمية أيضًا.
كلمات أخيرة
على الرغم من أن النظام الضريبي يبدو معقدًا، بمجرد فهم منطقه الأساسي، يمكنك إدارة عملك بشكل أكثر صحة. كل نوع من الضرائب في الواقع يتعلق بجانب مختلف من عملك:
- ضريبة الشركات: مؤشر ربحيتك
- ضريبة القيمة المضافة: تتبع دورة عملك التجارية
- الاستقطاعات: إدارة الموارد البشرية والخدمات الخارجية
- ضريبة الدمغة: تنظيم العقود والمستندات
- الضريبة المؤقتة: تتبع الأداء خلال العام
إذا رأيت هذه الضرائب ليس كعبء ولكن كمؤشر صحة لعملك، فسوف تفي بالتزاماتك القانونية وستكون قد أخذت نبض عملك.
نتمنى لك إدارة ضريبية ناجحة وخالية من المشاكل! 🎯
ملاحظة: المعلومات الواردة في هذه المقالة محدثة اعتبارًا من بداية عام 2026. قد يتغير التشريع الضريبي بشكل متكرر، لذا يرجى التحقق من التشريع الحالي أو استشارة مستشارك الضريبي قبل اتخاذ قرارات مهمة.
التخطيط الضريبي المهني والدعم
اتصل بنا→إخلاء المسؤولية القانونية
المعلومات في هذه المقالة هي لأغراض إعلامية عامة فقط. لحالتك المحددة، يرجى الاتصال بنا أو استشارة خبير آخر.