28,500 ليرة تركية لـ 190,000 ليرة تركية من 400,000 ليرة تركية، الفائض
20%
70,500 ليرة تركية لـ 400,000 ليرة تركية من 1,500,000 ليرة تركية، الفائض
27%
367,500 ليرة تركية لـ 1,500,000 ليرة تركية من 5,300,000 ليرة تركية، الفائض
35%
أكثر من 5,300,000 ليرة تركية، 1,697,500 ليرة تركية لـ 5,300,000 ليرة تركية، الفائض
40%
الحد الأدنى للأجور (2025)
المبلغ
القيمة
الحد الأدنى الإجمالي للأجور
33.030,00 TL
الحد الأدنى الصافي للأجور
28.075,50 TL
حصة الموظف في الضمان الاجتماعي (14٪)
4.624,20 TL
إعفاء ضريبة الدخل والدمغة
معفى بالكامل
معدلات أقساط الضمان الاجتماعي
حصص الموظف
نوع التوظيف
الضمان الاجتماعي + البطالة
المجموع
موظف عادي
%14 (SSK) + %1 (البطالة)
%15
موظف متقاعد
%7,5 (SSK) + %0 (البطالة)
%7,5
حصص صاحب العمل (بدون حافز)
المبلغ
القيمة
تأمين صحي عام + قصير الأجل
%21,75 (SSK) + %2 (البطالة) = %23,75
حوافز صاحب العمل
نوع الحافز
الخصم
المعدل الصافي
خصم قطاع التصنيع
-%5 puan
%16,75 + %2 = %18,75
حافز عام (5510)
-%2 puan
%19,75 + %2 = %21,75
المصدر: القانون رقم 5510 بشأن التأمين الاجتماعي والتأمين الصحي العام
حدود أساس الضمان الاجتماعي (السقف)
المبلغ
القيمة
أرضية الضمان الاجتماعي
33.030,00 TL (الحد الأدنى للأجور)
سقف الضمان الاجتماعي
297.270,00 TL (9 مرة)
ملاحظة: لا يتم خصم قسط الضمان الاجتماعي للأجور الإجمالية التي تزيد عن هذا المبلغ.
الإعفاء الضريبي للحد الأدنى للأجور
منذ عام 2022، تم إعفاء أرباح جميع الموظفين المقابلة للحد الأدنى للأجور من ضريبة الدخل وضريبة الدمغة.
المبلغ
القيمة
الأساس الضريبي للحد الأدنى للأجور
28.075,50 TL (إجمالي - 15٪ ضمان اجتماعي)
الضريبة الضائعة
4.211,33 TL (من شريحة 15٪)
ملاحظة: يتم خصم مبالغ الإعفاء هذه من ضريبتك الإجمالية كل شهر.
إعفاءات بدل الوجبة (2026)
الإعفاء من ضريبة الدخل
المبلغ
القيمة
الإعفاء اليومي (باستثناء ضريبة القيمة المضافة)
300,00 TL
الإعفاء الشهري (22 يومًا)
6.600,00 TL
إعفاء قسط الضمان الاجتماعي (مختلف)
المبلغ
القيمة
الإعفاء اليومي
158,00 TL (01.01–16.04.2026)
الإعفاء اليومي
300,00 TL (17.04–31.12.2026)
الإعفاء الشهري (22 يومًا)
3.476,00 / 6.600,00 TL
ملاحظة: ينطبق الإعفاء من ضريبة الدخل على مدفوعات الوجبات النقدية، لكنها تخضع لضريبة الدمغة.
إعفاءات بدل النقل (2026)
الإعفاء من ضريبة الدخل
المبلغ
القيمة
الإعفاء اليومي
158,00 TL
الإعفاء الشهري (22 يومًا)
3.476,00 TL
إعفاء قسط الضمان الاجتماعي
الطريقة
حالة الإعفاء
التفاصيل
بطاقة النقل العام / التذكرة
✅ معفى بالكامل
غير مدرج في الأرباح الخاضعة للقسط بغض النظر عن المبلغ.
بدل النقل النقدي
❌ لا يوجد إعفاء (خاضع بالكامل)
مدرج بالكامل في الأرباح الخاضعة للقسط.
إذا تم توفير بطاقة مواصلات عامة، فهي معفاة من قسط الضمان الاجتماعي بغض النظر عن المبلغ. لا يوجد إعفاء للمدفوعات النقدية.
خصم الإعاقة (2025)
يخصم من قاعدة ضريبة الدخل الشهرية
الدرجة
المبلغ الشهري
الدرجة الأولى (80٪+ معاق)
12.000,00 TL
الدرجة الثانية (60-79٪ معاق)
7.000,00 TL
الرجة الثالثة (40-59٪ معاق)
3.000,00 TL
ضريبة الدمغة
معلومات
القيمة
المعدل
0.759% (7.59 في الألف)
الأساس
الراتب الإجمالي
إعفاء الحد الأدنى للأجور
33.030,00 TL الجزء حتى هذا المبلغ معفى
ملاحظة: محسوب على المبلغ المتبقي بعد خصم إعفاء الحد الأدنى للأجور.
أوضاع التوظيف الخاصة
القانون 4691 لمجمع التكنولوجيا / القانون 5746 لمركز البحث والتطوير والتصميم
الحالة
القيمة
ضريبة الدخل
يُقتطع من الموظف ويُسقط في إقرار صاحب العمل
ضريبة الدمغة
إعفاء حتى 40 ضعف الحد الأدنى الإجمالي للأجور
قسط الضمان الاجتماعي
دعم صاحب العمل وفق القانون والشروط المطبقة
نسب حافز الاستقطاع لصاحب العمل بموجب القانون 5746:
دكتوراه / ماجستير في برنامج مؤهل: %95
ماجستير / بكالوريوس في برنامج مؤهل: %90
موظفون آخرون: %80
حد حافز ضريبة الدخل ورسم الطابع: 40 ضعف الحد الأدنى الشهري الإجمالي للأجور
هذا الحافز لا يزيد صافي راتب الموظف؛ بل يُسقط في إقرار الاستقطاع وخدمة الأقساط لصاحب العمل.
المصدر: القانونان 4691 و5746 ودليل دخل الأجور لعام 2026 الصادر عن إدارة الإيرادات
موظف متقاعد (SGDP)
المعدل
القيمة
حصة الموظف في الضمان الاجتماعي
%7,5 (عادي: %14)
تأمين البطالة
لا شيء (عادي: %1)
ضريبة الدخل
عادي
موظف أجنبي
الحالة
القيمة
الضمان الاجتماعي والضرائب
الجنسية الأجنبية وحدها لا تمنح إعفاءً؛ تطبق قواعد الرواتب العامة
حالات خاصة
يجب تقييم شروط المادة 23/14 واتفاقيات الضمان الاجتماعي بشكل منفصل
دليل حساب الرواتب
من الإجمالي إلى الصافي خطوة بخطوة: التأمينات وشرائح الضريبة ومعايير 2026
من الراتب الإجمالي إلى الصافي: ما الاستقطاعات؟
تُطبَّق في تركيا أربعة استقطاعات رئيسية بين الراتب الإجمالي والصافي:
حصة العامل في الضمان الاجتماعي (SGK): %14 من الأجر الخاضع للاشتراك (حتى الحد الأعلى).
تأمين البطالة: %1
ضريبة الدخل: %15–%40 بشرائح تصاعدية على الوعاء التراكمي؛ ويُعفى الجزء المقابل للحد الأدنى للأجور.
رسم الطابع: %0.759 مع إعفاء بمقدار الحد الأدنى للأجور.
مثال عملي
راتب إجمالي 60,000 ليرة: يُستقطع أولًا 8,400 ليرة للضمان و600 ليرة للبطالة؛ ثم يُطبَّق إعفاء الحد الأدنى على الوعاء المتبقي فمعدل الشريحة. في بداية السنة تسري شريحة %15، ومع نمو الوعاء التراكمي تدخل شرائح أعلى فينخفض الصافي خلال السنة.
لماذا الوعاء الضريبي التراكمي مهم؟
تُطبَّق الشرائح على الوعاء المتراكم منذ الأول من يناير لا شهريًا. ومن يبدأ العمل منتصف السنة يجوز أن يُرحَّل وعاؤه السابق. يُظهر جدول الاثني عشر شهرًا في الحاسبة تحولات الشرائح تلقائيًا.
تكلفة صاحب العمل
الإجمالي = الراتب الإجمالي + حصة صاحب العمل في الضمان الاجتماعي (%21.75 من دون حافز) + حصة صاحب العمل في تأمين البطالة (%2). عند استيفاء الشروط، يخفض الخصم العام بمقدار نقطتين حصة صاحب العمل في الضمان إلى %19.75، بينما يخفضها خصم قطاع التصنيع بمقدار 5 نقاط، الساري حتى نهاية 2026، إلى %16.75. تعرض الحاسبة التكلفة إلى جانب صافي الأجر. وتُعرض إعفاءات الوجبات والنقل والتأمين الخاص والتقاعد الخاص للمرجع فقط ولا تُضمَّن في نتيجة كشف الراتب.
أدوات الحساب للأغراض الإعلامية والحسابات الأولية فقط. قد لا تنعكس التغييرات التشريعية فورًا في أدوات الحساب المتاحة على الموقع. إنها غير ملزمة في الإعلانات الرسمية أو الإجراءات القانونية. لا تحل محل الاستشارات المالية أو القانونية. للحصول على نتائج نهائية، يمكنك الاتصال بي. لا يمكن اعتبار ozcankutlu.com مسؤولاً عن الأضرار الناتجة عن أخطاء الحساب أو التغييرات التشريعية.
