Есть два простых подхода:
1. По торговой дебиторской задолженности (от продажи товаров/услуг): смотрят, какая часть аналогичной задолженности не была взыскана в прошлом (например, «60 % задолженности с просрочкой более 90 дней исторически так и не была взыскана»), и эту ставку применяют к текущей задолженности. К этой ставке также добавляют ожидание «какой будет экономика в предстоящем периоде — хуже или лучше».
2. По кредитам (например, банковским): задают три вопроса:
- Сколько под риском? (что останется, если должник не сможет заплатить)
- Какова вероятность неплатежа? (с какой вероятностью не заплатят)
- Если не заплатят, сколько мы потеряем? (при наличии залога часть возвращается)
Снова посмотрим на примере. На этот раз вы одолжили другу 10 000 TRY, а он «на случай, если не смогу заплатить» оставил вам в залог вещь стоимостью 6 000 TRY (например, свои часы). Зададим те же три вопроса:
- Сколько под риском? Если ваш друг однажды не сможет платить, его долг перед вами в этот момент — ровно 10 000 TRY. То есть сумма риска — 10 000 TRY.
- Какова вероятность неплатежа? Вы немного знаете друга, работа у него нестабильная — скажем, с вероятностью 10 % он не сможет вернуть этот долг.
- Если не заплатит, сколько мы потеряем? Если он не заплатит, у вас есть часы в залоге; вы можете продать их и получить 6 000 TRY. Значит, из долга в 10 000 TRY реальным убытком станут только 4 000 TRY — норма потерь 40 %.
Теперь перемножим все три: 10 000 TRY (риск) × 10 % (вероятность неплатежа) × 40 % (норма потерь) = 400 TRY.
То есть вы с самого начала знаете, что в среднем можете никогда не увидеть 400 TRY из этой задолженности в 10 000 TRY, и готовитесь к этому. Банки делают ровно такой расчёт для миллионов кредитов, для каждого в отдельности.
Кроме того, кредиты делятся на 3 стадии по уровню риска: для нормально обслуживаемых кредитов рассчитывается только риск ближайшего года; для кредитов с заметно возросшим риском или уже проблемных учитывается весь риск до конца срока кредита.
