Es gibt zwei einfache Ansätze:
1. Bei Forderungen aus Lieferungen und Leistungen: Man schaut, wie viel ähnlicher Forderungen in der Vergangenheit nicht eingezogen werden konnte (z. B. "60 % der über 90 Tage überfälligen Forderungen wurden historisch nie eingezogen") und wendet diese Quote auf die aktuellen Forderungen an. Zusätzlich fließt die Erwartung "wie wird die Wirtschaft in der kommenden Periode, schlechter oder besser" in diese Quote ein.
2. Bei Krediten (wie Bankkrediten): Drei Dinge werden gefragt:
- Wie hoch ist das Risiko? (was aussteht, wenn der Schuldner nicht zahlen kann)
- Wie wahrscheinlich ist der Zahlungsausfall? (mit wie viel Prozent Wahrscheinlichkeit wird nicht gezahlt)
- Wenn nicht gezahlt wird, wie viel verlieren wir? (bei Sicherheiten wird ein Teil zurückgewonnen)
Sehen wir es wieder an einem Beispiel. Diesmal leihen Sie einem Freund 10.000 TRY, und er hinterlässt Ihnen "falls ich nicht zahlen kann" etwas im Wert von 6.000 TRY (etwa seine Uhr) als Sicherheit. Stellen wir nun dieselben drei Fragen:
- Wie hoch ist das Risiko? Wird Ihr Freund eines Tages zahlungsunfähig, beträgt seine Schuld Ihnen gegenüber in dem Moment genau 10.000 TRY. Das Risiko beträgt also 10.000 TRY.
- Wie wahrscheinlich ist der Ausfall? Sie kennen Ihren Freund ein wenig, seine Arbeit ist etwas unbeständig — sagen wir, mit 10 % Wahrscheinlichkeit kann er diese Schuld nicht zurückzahlen.
- Wenn er nicht zahlt, wie viel verlieren wir? Zahlt er nicht, haben Sie die Uhr als Sicherheit; Sie können sie verkaufen und 6.000 TRY erhalten. Von den 10.000 TRY Schuld werden also nur 4.000 TRY zum echten Verlust — eine Verlustquote von 40 %.
Nun multiplizieren wir die drei: 10.000 TRY (Risiko) × 10 % (Ausfallwahrscheinlichkeit) × 40 % (Verlustquote) = 400 TRY.
Sie wissen also von Anfang an, dass Sie von dieser 10.000-TRY-Forderung im Durchschnitt 400 TRY womöglich nie sehen werden, und stellen sich darauf ein. Banken machen genau diese Rechnung für Millionen von Krediten, für jeden einzeln.
Außerdem werden Kredite je nach Risikolage in 3 Stufen eingeteilt: Für normal laufende Kredite wird nur das Risiko des nächsten Jahres berechnet; für Kredite mit deutlich erhöhtem Risiko oder bereits problematische Kredite wird das gesamte Risiko bis zum Laufzeitende berücksichtigt.
